CFP资格认证培训课件修改表-税务(201107).xls

CFPCFP税税务务课课件件修修改改建建议议 2011 072011 07 课课件件 名名称称 新新页页码码课课件件内内容容修修改改意意见见修修改改原原因因 税收制 度与个 人理财 课件所有数据更换为2010年 7 9 25 38 47 76 78 80 82 90 95 97页 数据更新 20 国务院财政 税务主管部门规定的纳税人自用消费品换成明确的项目更清晰 68 2008年税前允许扣除额 2008年税前允许扣除额 改为 2008年税前允许扣除租 赁费 更清晰 71 年份年份更新一点 亏损额改为盈亏额更准确 74企业所得税企业所得税优惠政策 将具体项目进行总结 77 个人所有非营业用的房产免征房产税 前边加上 除上海 重庆试点地区外 更准确 78 土地使用权转让 土地使用权转让 前加上 国有 更准确 78 契税部分按照先定义税种 然后说明增长情况等进行顺序调整更符合逻辑 79 土地使用权出售 改为 国有土地使用权转让更准确 92后 车船税 2012年执行最新政策 作为参考资料附在后面 原来2006 年12月27日的政策删除 税法修订 97 车辆购置税去掉2010年车辆购置税政策税法修订 个人所 得税筹 划要点 7 2009年度改为2012年度 同时题干后标注 不考虑三险一金 税法修订 8 9工资薪金 个体工商户应纳个人所得税计算按新个人所得税法规定的费用减除标准和税率重新计算税法修订 102008年2012年年份更新 12个体工商户应纳税所得额及应纳所得税额的计算按照新个人所得税法规定的税率重新计算税法修订 14承包 承租所得个人所得税计算 按照新个人所得税法规定的生计费用扣除标准和税率重新 计算 税法修订 17工资薪金所得费用减除标准 按照新个人所得税法规定修改为3500元 月 附加扣除标 准为1300元 月 税法修订 18 费用减除标准统一确定为24 000元 年 2 000元 月 费用减除标准统一确定为42 000元 年 3 500元 月 税法修订 19 按月减除2 000元按月减除3 500元税法修订 原34雇佣单位和派遣单位工资案例内容太简单 目前也很少有 删除税法修订 39 如半年奖 季度奖 加班奖 先进奖 考勤奖等 一律与当月工资 薪金合并 按税法规定缴纳个人所得税 中间的句话应为逗号格式调整 40企业年金 按照最新规定进行修改 补充当月工资不足生计扣除标准 的计算方法 原41 44股票期权 股票增值权 限制性股票内容太多 同时又没有具体例子 删除内容调整 原45个人转让限售股放入工资薪金的筹划中 新课件49 50页逻辑调整 41适当采用年终奖改为适当 发放 年终奖更清楚 42全年一次性奖金应纳税计算按新个人所得税法规定的税率重新计算税法修订 43全年一次性奖金应纳税计算按新个人所得税法规定的税率重新计算税法修订 45年终奖适用税率临界点的纳税筹划按新个人所得税法规定重新计算临界点税法修订 46年终奖税负增长速度大于收入增长速度范围表按新个人所得税法规定重新计算税法修订 47合理分配工资和年终奖的纳税筹划费用减除标准修改为3500元 月税法修订 48合理分配工资和年终奖的纳税筹划费用减除标准修改为3500元 月税法修订 59利息 股息 红利所得的筹划修改案例中月工资及应付股利的额度税法修订 61利息 股息 红利所得的筹划按新个人所得税法规定重新设计平衡公式税法修订 62 63利息 股息 红利所得的筹划案例重新设计案例数据并计算税法修订 65工资薪金所得九级超额累进税率修改为七级超额累进税率税法修订 67合伙企业个人所得税计算按新个人所得税法规定重新计算税法修订 68 69劳务报酬转化为工资案例重新设计工资 并计算税法修订 70 71工资转化为劳务报酬重新设计工资 并计算税法修订 72工资与劳务报酬的平衡点重新计算税法修订 跨国税 务筹划 这一部分的汇率全部改为1美元 6 5人民币汇率更新 17 5年规则 与 90天规则 汇率按照6 5重新计算 时间改为2011年9月 与后面计算 对应 25 27 无住所个人工资薪金所得应纳税额计算改成2011年按新个人所得税法规定重新计算税法修订 29 取得工资薪金分别为49 200元人民币和6 000美元 明确为 取得工资薪金分别为 境内企业支付49 200元人 民币 境外企业支付6 000美元 更清晰 30 32 外籍高管工资薪金所得应纳税额计算改成2011年按新个人所得税法规定重新计算税法修订 33 不满一个月工资薪金所得计算改成2011年 按新个人所得税法规定重新计算税法修订 36 工资薪金所得个人所得税税率表按新个人所得税法规定修改为七级累进税率税法修订 37 雇主全额负担税款应纳税额的计算改成2011年 按新个人所得税法规定重新计算税法修订 39 雇主负担部分税款应纳税额的计算改成2011年 按新个人所得税法规定重新计算税法修订 41 雇主负担超过原居住国税额的税务处理改成2012年 按新个人所得税法规定重新计算税法修订 46把个人所得税法第七条加在实施条例上面更清楚 47 48 中国个人境外所得的税务处理 改成2011年 按新个人所得税法规定修改案例数据并重新 计算 税法修订 52 并且需经当地税务机关批准这一整个框删除 不能包含上一页所有的内容更准确 个人所 得税筹 划要点 其他与 个人相 关税种 的筹划 20 41 46 48 56 60 76 年份更新 30白酒消费税最低价格核定标准新增 作为参考资料 31 32标题消费税纳税人的筹划改为2 2消费税计税依据的筹划错误修正 43利用股权转让方式实现不动产的转移增加一个股权转让不缴纳营业税的筹划案例新增 44最后一条删除 讲起来比较麻烦 学员不是财务人员 不需要掌握特例内容调整 63合理确定税基删除 后边没内容错误修正 67 68某房地产开发企业销售建造的普通住宅 可采取不同的销售价格数据应该调高点 虽然能说明问题 但房价太低不现实更符合现实 税务案 例 案例1第一个方案住房转让营业税政策改成最新政策税法修订 案例1第三个方案工资重新设计为4500 按3500标准和新税率表重新计算税法修订 案例1附表 收益情况测算excel表格按新的工资额 扣除标准和税率重新计算税法修订 案例2 外籍人士个人所得税筹划案例 改成2012和2013年 汇率改为1美元 6 5人民币 按照新 的税率重新计算 税法修订 案例2 外籍人士个人所得税筹划案例 季度奖金改为9万元 原6万元的季度奖金会使按季度奖金 的税额小于改为年终奖后的税额 即方案