【毕业学位论文】（Word原稿）海关进出口税则及计量数据的选择-数理金融

摘 要 一国关税水平的变动会影响该国的进口贸易额，一般两者呈负相关关系，即关税水平的下降会导致进口的增加。但是究竟关税下降会带来多大程度的进口的增加？多年来经济学家得到的研究结果是关税下降仅仅带来进口的微小变动，这显然和现实不符。在这些研究中都是假设关税是外生给定的。事实上，关税的决定受很多因素的影响，本文将关税视为内生变量，在考虑关税对进口影响的同时也考虑进口对关税的影响作用，并且根据中国的情况探讨其他影响关税决定的因素。随后，用联立方程组对上述理论模型进行检验。结果得到：关税下降一 个单位，进口渗透度上升 单位，这一估计结果是单一方程估计的 6。同时我们还得到影响关税的主要因素包括：进口渗透度（ +）、行业内国企比率（ -）、行业上缴税收总额（ +）以及行业亏损率（ +）。最后，对中国加入 临的关税下降可能带来的进口增加进行了粗略的估计，得到：当假设出口增长率为20，关税下降带来的进口的增长率为 32 关键词：进口渗透度 关税水平 内生化 贸易保护 比较优势 致谢： 本文写作得到许多老师与同学的直接帮助。首先我要感谢我的导师海闻教授给我思想上的指导和帮助。感谢林毅夫教授对文章的初稿提出的宝贵意见；感谢胡大源教授和赵忠教授在计量方面解答我的困惑并提出建议，还有卢锋教授真诚的帮助。金甫春教授、赵忠教授、岳昌君教授和海闻教授在百忙之中组成答辩委员会，并且对本文提出了修改意见，在这里我向他们表示深深的感谢。我还要感谢我的同学朱露莎、陈桂洪、李丽、王鹏飞、樊春，与他们的每次讨论都让我受益良多。这里我要特别感谢师姐杜杨，在数据获得和处理方面给了我极大的帮助。 作者同时要借此机会感谢北京大学中国经济研究中心的其他老师在这两年的学习过程中给予的帮助和关怀。 最后，我要衷心感谢我的朋友罗立一直以来对我的支持和鼓励。 当然，本文所有可能存在的不妥甚至错误都由作者本人负责。 关税内生化及其对进口的影响 页 s we in a in to an in by of of on In as a is a to In to of on it of on of it is s on is 6-8 as as is In is of as a of in a It is a of 0of on to a 2in 关税内生化及其对进口的影响 页 目 录 引言及文章的结构 1 一 文献综述以及对文献的进一步分析、补充 税内生贸易保护理论 2 贸易保护内生模型的进一步解释和补充 3 二 适用于中国情形的理论模型分析 税决定方程中各变量分析 5 口决定方程中各变量分析 6 量检验上述模型的依据 7 三 中国关税及海关税则 国关税政策历史回顾 7 税水平与进口贸易关系 9 关进出口税则及计量数据的选择 9 四 计量检验及结果分析 口方程单方程估计 10 立方程组估计 程形式的设定 13 程的识别 14 14 立方 程组的内生性检验 17 生性检验 19 五 中国加入 税调整对进口的影响分析 国加入 史回顾 19 国加入 守型估计 20 保守型估计 21 虑出口的估计 21 计结果 22 六结论及扩展 22 参考文献 24 附录 26 引言及文章的结构 关税水平是指一个国家进口关税的平均税 率。一国关税水平的变动会影响该国进口贸易额，两者一般呈负相关关系，即关税水平下降则进口会增加。目前，由于世界各国经济合作和依赖性的加强，各国都逐渐降低其贸易保护水平。世界各国关税水平呈逐年下降趋势，促进了各国进出口贸易额的逐年上升。但是究竟关税下降会带来多大程度的进口额的增加？多年以来，贸易理论学家得到的研究结果是关税下降仅仅会对进口额产生微小的影响 1。这样的结论也一直令经济学家们感到困惑，由此也引发了很多讨论和解释，其中包括不完全竞争的引入。这些解释都是在建立在这样一个假设下的：即关税是外生决定的。但是， 事实上关税水平并非是外生的。国外经济学家的内生化保护理论 2认为面对进口竞争的加强，国内的生产者对提高贸易保护的游说也加强：保护的程度会随着进口的增加而增加。因此，在估计贸易保护降低对进口的影响时，就不能简单的用单一方程进行回归，而应该将贸易保护和进口额都视为内生变量，用联立方程进行估计，得到结果。 本文将对中国的关税 3和进口额的关系进行理论研究和计量分析。理论方面主要建立关税内生模型，探讨中国的关税受哪些因素的影响。计量方面将上述模型进行计量检验 4，得到计量结果上影响关税的显著性变量。并将关税对进口额的影响 方程和关税决定方程进行联立，同时与单一方程估计的结果进行对比，看关税的下降究竟对进口额的影响有多大。最后粗略估计加入 本文的结构如下： 第一部分，文献综述，概要介绍当今国际贸易领域内生化的贸易保护理论。 第二部分，结合中国现实，分析关税受哪些因素的影响。 第三部分，回顾中国关税变化历史及现状，概述有关中国海关税则规定和历年调整进程。 第四部分，计量检验关税内生模型，并用联立方程组方法估计得到关税变动对进口额的影响程度，并进行内生性检验。 第五部分，将计量检验扩展， 探讨中国加入 关税受到外生性冲击时的影响。在原有影响关税决定的因素短期视为不变时，预测关税下降可能带来的对进口额的影响。 1参见 978), et 1978), 985), 986), 988), 988)。 对于该 问题， 对 东京回合谈判的研究中也得到类似的结果。 2 参见 978), 982), 982,1989), 984), 985), 989) 3 不少国外研究集中于配额而非关税，主要是因为经过 次谈判，美国等发达国家的关税水平已经降到了很低。贸易保护主要体现在配额上。相反，中国的关 税水平仍然高于发达国家和很多发展中国家，而配额主要集中在农产品方面且数据不易获得，因此本文集中讨论关税方面的影响。 4 数据采用 1996 年 按制造业分类的面板数据 关税内生化及其对进口的影响 页 第六部分为结论和扩展。 一 文献综述以及对文献的进一步分析、补充 关税内生贸易保护理论 978), 982), 982,1989), 984), 985), 989)研究了游说集团为了寻求贸易保护从而对关税决定 具有影响。 其中 1993）从政治经济学角度来考虑贸易政策的经济影响，对美国非关税贸易壁垒 (生化进行了实证分析。内生的贸易保护理论提出：与普通商品类似，保护程度的均衡是由保护政策的需求和供给决定的。国内利益集团为了获得自身利益对实行保护政策进行游说，但同时也要考虑到游说的成本。利益集团对上述成本和收益进行理性的权衡形成贸易保护政策的需求方。政府根据自身利益或某些即定目标成为贸易保护政策的供给方。 析了影响需求和供给的各方面因素： （ 1） 一个行业进口渗透度 5越高 导致贸易保护的程度越高。相反，一个行业出口占国内产量比例越大，则该行业比较具有竞争优势，面临的进口竞争不大，因而贸易保护程度较低。 （ 2） 由于各利益集团进行游说需要的协调成本，一个行业内较大的卖方集中度和较少的企业会降低游说中的 “搭便车 ”行为，由此增加贸易保护的程度。类似的，由于国内消费者倾向于降低贸易保护，引入竞争机制。所以，一个行业内买方集中度越大和企业数目越少是会降低贸易保护的程度的。 （ 3） 由于工会是可以看作是不需成立成本的游说团体，所以国内行业中较高的工会参与率会导致较强的反对进口竞争的力量，从而导致更高的贸 易保护。 （ 4） 当一个行业的增长率很低或失业率很高或行业内工人技术水平比较低时，该行业集团进行游说的机会成本就比较低，因此，这样的行业通常能够获得较高的贸易保护。 型进行回归 6，得出： （ 1） 贸易保护（ +） *7 进口渗透度、卖方集中度、买方企业个数、行业失业率 （ 2） 贸易保护（ -） *8 出口比例、买方集中度 （ 3） 贸易保护（ +） 9工会人员参与比例 （ 4） 贸易保护（ -） 10劳动者工资水平 5 进口渗透度是进口量占国内总消费的比例，其中国内总消费等于国内产量 +进口量 6 用 用 A（ +） *B 表示当 B 增加时导致 A 增加且计量统计检验显著 8 用 A（ -） *B 表示当 B 上升时导致 A 下降且计量统计检验显著 9 用 A（ +） B 表示当 B 上升时导致 A 上升但计量统计检验不显著 10 用 A（ -） B 表示当 B 上升时导致 A 下降但计量统计检验不显著 关税内生化及其对进口的影响 页 在得到上述支持理论假说的计量检验结果后， 均视为内生变量，用 0M* 00N* 0,M* 0,M* 00N* 0,M* 00N* 0,M* 这里 ,， 表示进口渗透度， 影响 影响进口渗透度的因素， , ， , 为参数， , 为扰动项。 将联立方程计量回归结 果与单一进口方程估计 出结论：当考虑 0倍以上。因此，贸易保护的变动对进口量的影响并非是微乎其微的。 对于 做一些进一步的解释，目的是更清楚了解为什么用联立方程估计，以及这样估计的意义。在我们用单一方程估计贸易壁垒对进口量的作用时，前提的假设是贸易壁垒是外生的，因此，我们可以得到贸易壁垒对进口渗透度的边际影响 11。但是一旦我们考虑贸易 壁垒内生时，如果仅用单一方程估计就会发生错误。首先计量上，由于解释变量和扰动项相关， 次，也是更重要的，是导致经济意义上的错误。当我们考虑贸易壁垒和进口渗透度是相互影响的内生变量时，贸易壁垒决定方程和进口渗透度决定方程联立是两个未知数，两个方程，满足该方程组的内生变量应该是均衡解。因此，我们的一系列贸易壁垒和进口渗透度的观测值是在给定其他外生变量观测值条件下经济调整并达到满足方程的均衡的贸易壁垒和进口渗透度。而并非是用来表示贸易壁垒和进口渗透度的二维单向影响关系。进一步的说，如果我 们画出贸易壁垒覆盖率和进口渗透度的散点图，散点分布的状况并不是表示进口渗透度随贸易壁垒覆盖率的变化呈什么变化趋势。这些散点都是由贸易壁垒覆盖率方程和进口渗透度方程联合决定的均衡点。现在我们有一系列的均衡点的观测值，所以可以利用联立方程组回归方法来估计两个方程的形式。当然，最后要进行变量的内生性分析，只有检验通过贸易壁垒的确是内生变量时，联立方程才有意义。相反，如果在贸易壁垒是内生的情况下，采用单一方程估计，经济意义上就完全不正确了，因为本来现实中影响贸易壁垒和进口渗透度的是两个方程，观测值是均衡值，而非单一 方程，也并非仅仅贸易壁垒影响进口。 关税内生化及其对进口的影响 页 下面我举一个更为简单的例子来说明： 假设经济中商品数量 )(Q 和价格 )(p 为内生变量，居民收入 )(y 和一种相关物品的价格)(z 为外生变量。从需求方面来看：商品需求量（ 与价格负相关，价格上升，需求下降 12。 供给方面来看：商品供给量（ 与价格正相关，价格上升，供给 上升 13。 假设所有变量满足方程： ( 3 ) ( 2 ) ( 1 ) 22101210 其中0 ,0 11 现在我们有一系列商品数量和价格以及收入和相关商品的价格观测值，商品数量和价格的观测值是满足方程（ 1）（ 2）（ 3）的均衡值。如果用单一方程，比如将其带入方程（ 1）中回归得到需求量对价格的导数就是不正确的。应该用联立方程来估计出需求和供给方程，而且也只能用联立方程才能估计出需求供给方程。因为我们没有直接的 观测值。 对于 作一些补充： 1 是有很大部分原因是因为他的计量结果太诱人了。与先前的计量检验相比，贸易壁垒的下降导致进口渗透度的上升幅度是原先计量分析得到系数的十倍，而且结果很显著。人们很自然会提问，究竟是什么机制导致这样的结果，是不是类似于放大效应或者乘数理论。事实上，只要确定了贸易壁垒是内生的，那么无疑应该用联立方程组来估计，至于结果是否像 一定了。跟选择的贸易决定 方程中的外生变量是有关的，可能变大一些，也可能变小一些，但是可以肯定，这样的估计结果都是正确的。 2 在 易壁垒与进口渗透度的关系是正好相反的，前者呈正相关关系，后者则呈负相关关系。就如同商品数量与价格的关系一样，在供给方程中是呈正相关关系，在需求方程中是呈负相关关系。在数量价格的相互关系中，我们从消费者和供给者两个角度给以解释。同样地，这里也正是需要我们从两个不同的角度来解释贸易壁垒与进口渗透度之间的关系。进口渗透度决定方程中，贸易壁垒上升，进口渗透度下降。 这可以从商人角度来解释，显然，保护增加，不 管是配额下降还是关税上升，都会导致进口下降。同时我们可以从政府角度来解释贸易保护壁垒决定方程，进口渗透度上升，该种行业对提高贸易保护的要求增加，政府因而提高贸易保护。另外，由于在贸易保护和进口量相互决定的关系中，当政府选择贸易保护11 如果是对数形式则是弹性分析。不管何种形式，都是两者二维单向决定关系 12 为了简便，不考虑非正常品和吉芬商品的情况 13 简便起见，不考虑供给曲线后弯的情况 关税内生化及其对进口的影响 页 壁垒时，商人选择进口量；当商人选择进口量时，政府选择贸易保护壁垒。 二 适用于中国情形的理论模型分析 由于中国对贸易的保护程度主要体现在较高的关税水平上，而进口配额主要集中于农产品上，在本文中，我们主要研究工业的贸易保护程度和进口的关系， 且数据来源是按制造业分类的面板数据，所以，这里我们集中研究关税水平变化对进口额的影响，以及关税内生化问题，忽略进口配额对进口量的影响和进口配额与关税的相互影响 14。当我们考虑关税为内生变量时，仍然是政府来决定关税水平，并受到进口额以及其他外生变量的影响。而进口额则是由进口商决定，并受到关税及其他外生变量的影响。 关税决定方程中各变量分析 1 资本劳动比 15 )(国企比率 16（ 一般说来，越是国内不具有比较优势的行业关税水平应该越高，这样才能使国内企业在面对外国同类产品竞争 时不致于破产；越是具有比较优势的行业，关税应该越低。中国是一个资本较为稀缺而人口众多的国家，资本劳动比较高的行业是不具有比较优势的。因此我们可以预测关税水平与资本劳动比正相关。 其次，中国不具有比较优势的行业跟行业中的国企比率密切相关，在考虑比较优势对关税的影响作用时，我们同时应该考虑到政府对国有企业的保护这一因素。我国不具有比较优势的行业多是建国初大力发展的重工业行业：新中国成立之初，中国确定了重工业优先发展的战略，在当时重工业是属于资本密集型产业，但是中国当时的实际情形是资金严重短缺，如果依靠市场机制来 分配资源，则资金根本不会流入重工业部门，如果要发展这类行业，必须将企业国有化，即越不具有比较优势的行业国企的比例越高 17。而且在这样的行业中的国有企业是不具有自生能力的，需要国家的保护和扶持才能生存。因此，政府人为压低汇率、利率、能源、原材料价格、劳动力价格和农产品价格，形成了扭曲的宏观政策环境和随后的高度集中的资源计划配置制度和没有自主权的微观经营机制 18。尽管 1978年实行经济体制改革，扩大企业经营自主权。但是同样，由于不具有比较优势，为了维持国有企业的生存和发展，在关税设置方面，对国有企业的保护也是一个重 要的影响因素。因此我们预测，行业关税水平与该行业中国企比率正相关。 由于从新中国建立，历经改革开放到现在，国有企业改革日渐深化，生产经营效率逐14 981) 计量检验得到关税和非关税贸易壁垒是互补关系，即关税水平较低则非关税贸易壁垒水平较高，反之，亦然 15 用行业内资本金除以行业内职工总人数 16 行业国企工业总产值除以行业工业总产值 17 事实上，随后的计量结果也验证了这一点。 关税内生化及其对进口的影响 页 步提高，竞争力逐渐加强。同时，在这段时期关税税则税率也是经历了很大调整变动过程。随着世界经济一体化进程，为了适应复关的要求，我国的关税水平近年来也大幅下降。目前19，关税是否对国企还有显著的保护有待随后的计量模型进行检验。 2 行业经营状况指标 企业亏损率 20 )(当行业中亏损企业比率较高时，一方面，如果该行业是影响国计民生的重要行业， 政府可能提高关税水平来保护整个行业； 另一方面，即使该行业不是关键性行业，当亏损的企业过多时，企业效益不好导致职工利益受损，还可能诱发一系列社会问题。作为社会主义国家，政府注重全体人民的利益，同时也避免地区间、城乡之间、行业之间收入差距扩大化，所以政府需要对该行业进行保护。因此，我们可以推测关税水平与企业亏损率正相关。 3 行业内企业上缴税收总额 )(企业上缴利润越多，政府收入来源越多。尽管保护这样的行业会损害广大消费者的利益，但是保护了厂商的利益，同时，更重要的是，政府自 身从这样的保护中收益不小。目前，政府职能逐渐扩大，政府支出也增加，所以，政府收入相当重要。我们可以推测，关税水平与企业上缴总额正相关。 4 进口渗透度 )(在估计关税变化对进口变化的同时，也应该注意到进口对关税也有影响。一般来说，进口渗透度越高，关税水平会越高。这是因为一个行业进口占国内总消费水平越高，应该对其进口产生一定的抑制作用，促使关税水平上升。 进口决定方程中各变量分析 1 关税水平 )(T 一般说来，关税水平上升，进口量下降；关税下 降，进口上升。 2 出口比率 21 )(这里出口影响进口方向不确定。一方面出口较多的行业是具有比较优势的行业，进口应该越少；另一方面如果行业内贸易作用较大，出口较多的同时，进口也较多。 计量检验上述模型的依据 现在我们有一系列关税水平和进口量的面板数据，假设它们是满足上述联立方程组的18 林毅夫（ 1994） 19 因为我们选取的数 据是 1996的 20 用行业内亏损企业数目除以行业内所有企业数目 21 以行业出口额除以行业国内生产总值 关税内生化及其对进口的影响 页 均衡解，用联立方程组计量分析可以估计出方程的系数。对于 们假设它们对内生变量影响很小，且与所列外生变量不相关，将 它们全部归入联立方程组中的扰动项。用于计量检验的联立方程组形式如下： 2*10*65432*10* 这里 , 为扰动项， i 代表行业， t 代表时期。 三 中国关税及海关税则 国关税政策历史回顾 中国过去一直维持着较高的关税水平，以保护国内产业。 国初期的保护关税政策 1950年 1月政务院通过了关于关税政策和海关工作的决定，宣布了我国独立自主的保护关税政策，用以保护我国幼稚 工业的发展，并指出： “海关税则必须保护国家生产，必须保护国内生产品与外国商品的竞争。 ”由于实行高度计划经济对资源进行配置，进出口环节也不例外。当时对外贸易完全由国营进出口公司按照国家计划垄断经营。加上建国初期，资本主义国家对我国进行经济封锁，我国的对外贸易量很少，关税的重要性没有体现出来。在文革期间 “税收无用论 ”思想影响下，还曾一度取消了关税的实际征收。 革开放以后逐渐降低保护的关税政策 1978年实行改革开放，我国逐渐有计划经济体制转变为市场经济体制，在对外贸易领域也相应实施了重大调整。 1982年，政府结合中国经济发展的具体情况，对进出口税则的税率作了较大的调整。调整的原则是：降低了国内不能生产供应的先进设备和供应不足的原材料，以及机器、仪器的零部件的税率；提高某些耐用消费品和国内以能生产供应的机器设备的税率。 1985年关税制度改革是我国在改革开放后第一次关税改革，并在 1951年税则基础上进行较大修改，指定了 1985年进出口关税条例和进出口税则。具体来看这次税制改革大幅度降低了进口关税水平并调整了税级结构：有 1151个税目（约占总数目的 55%）降低了税率。按1982年实际进口总值测算，使 用新税率，税额将下降约 10%。调整了税级结构，包括零税共18级，普通税率最高为 180%，贯彻税率低差幅小、税率高差幅大的原则，以体现合理税负。并且注重了税率结构的平衡，既保持纵向平衡，即原料、半成品、成品之间的税率结构平衡，又保持横向平衡，即类似的原料以及同类原料之间的平衡。 尽管 1982年降税和 1985年的税则修改调整、降低了一些商品的税率，但幅度都不大。1992年初的关税水平的简单算术平均税率为 右，有税商品加权平均税率为 关税内生化及其对进口的影响 页 这不但大大高于发达国家，而且也高于发展中国家的一般水平。为了 更好的适应国内改革开放的要求，另外一方面，也由于复关的国际压力， 1992年中国决定实施 “自主降税计划 ”，以便更深入的开放市场。关税水平开始大幅度逐年下降。 中国于 1992年和 1993年分别降低了 225种、 3371种商品的关税税率，后一次降税算术平均税率从 至 降税幅度为 1992年 4月取消了进口调节税，但由于税则转换原因，关税水平仍在 39%以上。 1994年又降低了 2944个税号的税率，使关税水平进一步降至 1995年中国消减了包括烟酒在内的 23项商品的税率。 1996年 4月 1日 中国一次降低4962种税目进口关税税率，其中包括 380种农产品，进口关税算术平均税率由 至 23%，降幅为 35%，涉及 4900多个税目。 1997年 10月 1日起，中国又将进口关税算术平均税率的 23%降至 17%，降幅达 26%，涉及 4874个税目。到 2005年， 中国的进口关税平均水平将降至 10%。附表一说明了中国近几年的降税情况。 1997年降税的幅度大而且范围广，根据现有的数据初步测算，在工业品领域，化工品及其相关商品（税则第六类）关税从基础税率 22的 为 减幅为 塑料、橡胶（税则第七类）关税从 为 降幅为 纺织原料及纺织制品（税则第十一类）关税从 为 减幅为 钢铁及制品（ 72章）关税从 为 减幅为 机电产品（ 84、 85章）关税由 为 减幅为 交通工具（ 86、87章）关税由 为 减幅为 仪器仪表（ 90章）关税从 为 减幅为 钟表（ 91章）的关税从 为 减幅为 一些重要商品的降税幅度是：大排量小汽车的税率由 150%降为 100%，小排量小汽车的税率由 110%降为 80%；摩托车的税率由 120%降为 60%；电视机的税率由 60%至 70%降为 35空调器的税率由45%至 90%降为 25%；聚乙烯的税率由 25%降为 18%；聚丙烯由 25%降为 16%。 附表二是 1997年降税后各类商品的关税水平，附表三是 1997年的税率分布表。 附表三可以清楚的看出，关税水平集中在 5% 10%税目个数最多，分别占总税目数的 其次是 21% 31%关税水平税目较多。关税水平很低和很高的税目数都不多， 5%以下的税目数不到 10%，而 41%以上的税目总数不到 2%。 在回顾中国关税水平发展的历史后，下面我们了解并对比世界其他国家的关税水平：美国的关税水平很低， 1947年关税水平为 52年减为 64年减为 92年所有产品加权平均税率为 其中农产品为 矿产品为 其他制成品的关税为 7%。95年平均关税为 根据世界贸易组织公布的数字，欧共体 1988年全部产品的平均关税税率为 其中工 业品的平均关税税率为 根据在乌拉圭回合关税减让谈判中的承诺，欧共体从 1995年 1月 1日开始实施关税减让方案。 1995洲共同体海关税则中工业品的平均税率为 6%。 22 即为我国为恢复关税及贸易总协定缔约国地位及加入世界贸易组织与各约国进行关税减让谈判时的减税基础 关税内生化及其对进口的影响 页 从上面对比分析可以看出，中国的关税水平还处于较高水平，在成为 国将全面实施在谈判中承诺的降税计划，进一步大幅度的降低关税水平，具体有关 税水平与进口贸易关系 图一：进口量的时间变化图 9 91 9 9 81 9 9 71 9 9 61 9 9 51 9 9 41 9 9 31 9 9 21 9 9 11 9 9 01 9 8 91 9 8 81 9 8 71 9 8 61 9 8 51 9 8 41 9 8 31 9 8 21 9 8 1 0 01 8 0 01 6 0 01 4 0 01 2 0 01 0 0 08 0 06 0 04 0 02 0 00附表四为中国进出口商品总值表 23，从表中的数据可以看到，改革开放以来，中国的进出口贸易值逐 年上升。从图一直观看进口量随时间变化图，进口量也是逐年上升，并且 1992年以后上升幅度陡然增大，这与 92年以后中国实行 “自主降税 ”有很大的关系。在下一节的计量检验中，我们会详细分析降税对进口量的影响。 关进出口税则及计量数据的选择 海关税则是根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定和公布实施的进出口货物和物品应税和免税的关税税率表。 50年代以后，国际上存在两种主要的商品分类目录，一是海关合作理事会制定的海关合作理事会商品分类目录（简称 它工共有21类、 99章、 1011个基 本品目。截止 1987年，世界上已有 150多个国家和地区采用这个目录制订本国税则；另一个是联合国统计局制定的国际贸易分类标准（简称 它共有10类、 63章、 233组和 3041个基本品目。这两种制度的分类标准不尽相同，商品名称、分类、编码不一致，给海关业务和国际贸易带来诸多不便。为了协调个商品分类目录，海关合作理事会于 1983年通过了协调制度公约及其附件商品名称及编码协调制度，并于 1988年 1月 1日正式实施。协调制度（简称 设 21类、 97章、 5019个六位子目。截止 1997年 11月 ，公约的缔约方已达 88个，正式采用协调制度的国家和地区达 167个。 中国于 1951年 5月 16日由政务院颁布实施了第一部进出口合一并设最高最低两栏税率23 由于 1979 年以前的数据为外贸业务统计数 , 1980 年以后为海关进出口统计数，所以进出口贸易值选用1980 年以后的数据 关税内生化及其对进口的影响 页 的税则，商品分 17类、 89组、 1779个税目。 1985年中国采用海关合作理事会商品分类目录，重新制订进出口税则，共设 21类、 99章、 1011个四位数编码税号，其下又设两级子目，共有税目 2208个。 1992年，中国采用协调制度（ 1996年，世界海关组织对协调制度目录进行修订。中国也据此制订 1996年税则，新税则共有 8位税目 6549个，于 1996年 4月实施。 由于世界海关组织对贸易商品分类的多次修改，各年数据间分类和统计标准不同，各年的数据也不具有可比性，时间序列资料不能很好的说明问题。因此，在以下计量分析中，我们采用 1996时，由于中国的海关对商品分类只是局限在关税和进出口额上，其他宏观工业经济数据并不是按照这样的标准来分类的。所以，为了使用以回归的数据之间分类标准一致，我们将海关税则分类重新归并，使之与其他工业经济变量分类标准类似 24。另外，由于 1998年工业统计范围由全部独立核算的工业企业改为全部国有企业及年产 品销售收入 500万元以上企业，工业产品数据不能按全社会口径范围进行统计。尽管通过与有关部门数据核实，将这些产品调整到全社会口径范围，但是 1998年工业经济统计数据缺乏，所以，我们的数据选择是 96、 97、 99、 2000年的全部制造业面板数据。对于关税水平，由于截止到 1996年 3月 1日，我国实行优惠税率的国家是亚洲 33个，非洲 36个，欧洲44个，大洋州 3个，美洲 15个，共 131个。所以在回归分析中，我们采用优惠税率作为关税水平，而非普通税率。 四 计量检验及结果分析 进口方程 XT a r 21 单方程估计 口渗透度与关税的散点图 将 96出大致负相关。 重共线性检验 方差膨胀因子和容忍度均为 1， 方差膨胀因子和容忍度也为 1；并且条10 0 10 20 30 40 50 60 70 80 关税内生化及其对进口的影响 页 件数为 明 不存在多重共线性问题。 X 异方差检验及处理 s 22 )( e 22 妨设异方差满足 222 )( 形式，对异方差进行处理后在进行 验，统计值为 受无异方差的假设。 相关检验及处理 l=u=W m: 此，下面我们分别用单向随机影响模型和双向随机影响模型来对进口方程进行估计。 向随机影响模型（ 计结果 t p * 本文中所有 *表示在 平上显著， *表示在 平上显著， *表示在 平上显著 带来 进口渗透度下降 之，关税下降时，进口渗透度上升。但是关税对进口的影响很小，并且统计上不显著。出口与进口呈正相关关系。 向随