财务评价分析常用公式.docx

财务评价分析常用公式1、项目总投资=固定资产投资+固定资产投资借款建设期利息+流动资金2、估算成本=单位数量*历史基础成本*市场因素系数*物件波动系数3、产品总成本=原材料+辅助材料+燃料动力+人员工资+职工福利+车间经费+固定资产折旧+管理费+销售费4、本年利息=（年初借款及利息累计+本年借款/2-本年归还本息/2）*年利率5、建设期利息=（年初借款及利息累计+本年借款/2）*年利率6、生产期利息=（年初借款及利息累计-本年归还本息/2）*年利率7、还清贷款年利息=年初借款及利息累计/2*年利率8、借款偿还期=借款偿还后开始出现盈余年份数-开始借款年份+（当年应偿还借款额/当年可用还款的收益额）9、项目产品年销售收入=项目设计生产能力*生产能力利用率*产品销售单价10、净现值率=净现值/总投资现值11、现金流入=销售收入+基本建设收入+回收固定资产余值+回收流动资金12、回收固定资产余值=固定资产原值*固定资产净残值率13、现金流出=固定资产投资+投资贷款利息+流动资金+年经营成本+销售税金+技术转让费+营业外净支出14、经营成本=企业成本-折旧-流动资金利息+销售费用15、静态投资回收期=累计净现金流量开始出现正值年份数-1+（上年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量）16、动态投资回收期=累计财务净现值出现正值年份数-1+（上年累计财务净现值的绝对值/当年财务净现值）表10-4-1 项目工程投资表(单位：m2、元/m2、万元)项目名称建筑面积收购费用改造费用装修单价装修费用设备改造总计温泉水世界42421135260024001,018.08 4005,153.08 温泉主题酒店300010005502400720.00 3002,570.00 小别墅1433480009051,297.231502,247.23 员工宿舍22875000850194.40 50744.40 生态停车场1200060601000.00 50170.00 小计349532103289.7095010,884.70土地44550.00 04,455.00 其它00.00 5050.00 合计7950321003289.70100015389.70项目名称建筑面积土建单价土建费用装修单价装修费用设备安装总计游客接待中心500012006001200600501250综合楼700015001050150010501002200景区康养中心900015001350200018003003450标准客房1024012001228.812001228.8502507.6附属工程006000600其他（运输工具）45小计312404228.85278.850010007.6土地244500244512452.6合计62480590010557.6150027842.30表10-4-2 项目工程其他投资表(单位：m2、元/m2、万元)项目名称单位工程量参数合计合计工程其他费用776.08 776.08 建设单位管理费万元17703.30 0.02 106.22 备注1 106.22 质量监测费万元31240.00 0.0005 15.62 15.62 报建费用M231240.00 0.02 178.07 备注1 178.07 前期工作费用项1.00 200.00 10.00 10.00 策划费项1.00 128.00 5.00 5.00 可行性研究报告编制费项1.00 16.49 5.00 5.00 环保评价费项1.00 4.80 2.00 2.00 环评报告评估费项1.00 0.97 0.97 0.97 水土保持方案编制费项1.00 5.00 5.00 5.00 水土保持补偿费项1.00 11.68 5.00 5.00 水土保持检测费项1.00 60.00 8.00 8.00 地质灾害评估费项1.00 13.00 13.00 13.00 勘察费项1.00 92.70 - - 设计费项1.00 850.00 10.00 10.00 概算及审查项1.00 22.00 - - 施工图审查项1.00 15.42 5.00 5.00 工程量清单及清单计价编制费项1.00 12.00 2.00 2.00预算清单审核费项1.00 26.43 2.00 2.00 招投标代理服务费项1.00 20.00 20.00 20.00 工程交易费项1.00 3.20 3.20 3.20 工程监理费项1.00 180.00 50.00 50.00 场地准备临时设施费项1.00 389.26 200.00 200.00 工程保险费项1.00 311.40 100.00 100.00 其它(员工培训费用)项300.00 0.10 30.00 30.00 无形资产（土地款）M2 6,900.00 6,900.00 土地使用权M226666.40 6900.00 6900.00 设备及器具费用单位单价/系数金额安装单价安装费合计单价设备费高科技多媒体设备项1.00 100.00 100.00 100.00 100.00 中央空调2.00 450.00 900.00 50.00 450.00 950.00 电梯、扶梯2.00 25.00 50.00 2.50 5.00 27.50 55.00 运输设备项3.00 15.00 45.00 0.00 15.00 45.00 酒店用品250.00 0.80 200.00 0.00 0.80 200.00 环境卫生设备项1.00 150.00 150.00 0.00 100.00 150.00 设备合计1445.00 55.00 1500.00 预备费用795.62 基本预备费万元795.62 铺底流动资金万元2000.00 备注1:根据慈利县鼓励投资若干政策规定（慈政发【2014】7号）按最低30%收取 .表10-5 项目总投资估算表(单位：万元)序号工程或费用名称投资额比例(100%)备注一建设投资30,800.0093.90%(一)建设静态投资29,414.0089.68%1建安工程费20,218.3856.23%1.1土建工程费19,442.3053.68%1.2工程其它费776.082.55%2设备器具费用1,500.004.57%3土地费用6,900.0025.30%4预备费用795.623.57%(二)建设动态投资1,386.004.23%1建设期利息1,386.004.23%二流动资金2,000.006.10%1流动资金2,000.006.10%三总投资合计32,800.00100.00%全部营业收入情况见下表11-3。表11-3：项目预计收入统计表(单位：万元、%)项目温泉客房游泳池康养餐饮出租其他合计收入570026881752199385818150013672占比41.6919.6612.8114.586.281.323.651002)营业税金及附加计算按国家税收征管有关规定,计算期内年均营业税金及附加68.10万元,增值税681.05万元。详见附表4。3、总成本费用1)总成本估算公式(1)总成本费用=外购燃料、动力+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用+其他费用(2)可变成本=外购燃料、动力+工资及福利费+其他费用(3)固定成本=管理费用+工资及福利费+修理费+折旧费(4)经营成本=总成本费用-折旧费-财务费用-摊销费用(5)管理费用=管理人员工资及福利+业务招待费+广告宣传费+其他费用(6)经营成本=员工工资及福利+水电费+经营材料成本+餐饮成本+洗涤费、损耗等费用2)总成本估算依据及情况(1)管理费用(1,430.21万元占营业收入10.5%)。a管理人员工资及福利按全部营业收入1.5%,13621.03*1.5=约205万元,(其中管理人员30人,总经理1名,年薪20万元,副总经理2名,年薪15万元,其他管理人员27名,年薪5-6万元。福利费按工资14%计提)。B营销费用按全部营业收入6%提取,计817.26万元。c其他有关费用按全部营业收入3%计算,计408万元。(2)直接经营成本(合计3,798.94万元,占全部营业收入27.89%)a水电费:经检测万福温泉水质达到饮用水标准,项目用水可自给。电费支出按全部营业收入4.5%计算,计615万元。b员工工资及福利：300名员工,年人均工资4万元,1200万元,福利费按工资14%计提168万元,计1,368万元。c温泉水世界经营材料成本按温泉营业收入12%,5,700*12%=684万元；d客房经营材料成本按温泉营业收入18%,2,688*18%=483.84万元；e温泉康养中心经营材料成本按温泉营业收入18%,3,745*18%=674.1万元；e餐饮成本按餐饮营业收入45%计算,计858*45%=386万元。f洗涤费、损耗等费用按全部营业收入2%计算,计272万元。直接经营成本=615+1,368+684+483.84+386+674.1+272=3,798.94万元.序号项目金额比例1电费支出615万元全部营业收入4.5%2温泉水世界材料成本684万元温泉营业收入12%3客房经营材料成本483.84万元温泉营业收入18%4康养经营材料成本674.1万元温泉营业收入18%5餐饮成本386.00万元餐饮营业收入45%6洗涤费、损耗等费用272.00万元全部营业收入2%(3)折旧及摊销费a房屋土建设施按20年折旧。19442.30/20=972.1万元b无形资产按20年摊销。6900*20=345.00万元c设备按8年折旧。1500/8=187.5万元e其它费用按5年摊销。776.08/5=155.22万元 每年计提折旧及摊销费合计972.1+345+187.5+155.22=1,659.82万元。占全部营业收入12.3%。(4)工资及福利费=管理人员工资及福利+员工工资及福利=205+1368=1573万元；(5)可变成本=外购燃料、动力+工资及福利费+其他经营费用=615+1,573+684+483.84+386+674.1+272=4687.94万元;(6)固定成本=管理费用+修理费+折旧费=1,430.21+1983.85=3414.06万元；(7)财务费用按中长期贷款基准利率上浮30%计算即7.0%,计1,386.0