会计基础工作规范考核评分表zx.xls

第 1 页 共 4 页 附件2 会会计计基基础础工工作作规规范范考考核核评评分分表表 被考核单位 2011 年 10 月 09 日 序序号号考考 核核 主主 要要 内内 容容标标准准分分检检 查查 情情 况况扣扣 分分 原原 因因 实实扣扣 分分数数 实实得得 分分数数 考考核核人人 签签章章 一一会会计计机机构构和和会会计计人人员员1010 1 根据会计业务的需要设置会计机构 配备会计机构负责人 不具备单独设置会计 机构条件的 在有关机构中配备专职会计人员 并指定会计主管人员 2 大中型单位必须设置总会计师 总会计师的任命或免职征求主管单位意见 总会 计师依有关规定行使其职责和权限 2 3会计人员均持有从业资格证 遵守职业道德 聘用会计人员时应采取回避制度 4 担任会计机构负责人 会计主管人员 的 具有助理会计师以上会计从业资格 主管一个单位 一个重要方面 的财务工作两年以上 能胜任本职工作 1 5 会计机构负责人 会计主管人员 任免 调动和撤换 征求主管单位财务部门意 见并按人事管理有关规定办理相关手续 2 6 建立会计人员岗位责任制 岗位责任制应符合内部牵制制度 设置稽核岗 办理 货币资金业务不相容岗位相互分离 制约和监督 财务印鉴分别保管 7会计人员每年按规定参加业务培训和会计人员继续教育 2 8 单位领导支持会计机构 会计人员依法行使职权 并认真执行 会计法 保证 会计人员职权不受侵害 3 二二会会计计核核算算1010 9 依法建帐并根据实际发生经济业务事项进行会计核算 对不真实 不合法的原始 凭证 会计人员不予接受并向单位负责人报告 10会计人员不伪造 变造凭证 帐簿 报表 未设帐外帐 2 11严格执行企业会计制度 中交股份及局制定的会计政策 会计处理正确 5 12正确使用中交股份和局指定的会计核算软件 并在全系统内全面推行 3 三三会会计计凭凭证证1515 13 原始凭证内容齐全 凭证名称 日期 填制单位名称或人 接受单位名称 经 济业务内容 支付金额等 计算正确 14从单位外部取得原始凭证合法 报销时各种原始凭证手续完备 15 固定资产 存货等业务发生时有相应出入库手续 调拨手续 盘盈 盘亏 报 废等证明材料 3 16 销货退回时 开具退货发票 退货验收证明 取得对方收据和汇款凭证 拨付工 程款时取得对方正式发票 3 第 2 页 共 4 页 会会计计基基础础工工作作规规范范考考核核评评分分表表 被考核单位 2011 年 10 月 09 日 序序号号考考 核核 主主 要要 内内 容容标标准准分分检检 查查 情情 况况扣扣 分分 原原 因因 实实扣扣 分分数数 实实得得 分分数数 考考核核人人 签签章章 17 除结帐外 其他记帐凭证附有原始凭证 如经有关部门批准的业务 将批文附后 或在原始凭证上注明文号 2 18 原始凭证不随意涂改 挖补 发现原始凭证有错误时 重新开具或在更正处加盖 公章 原始凭证进行帐务处理后 加盖注销章 2 19 根据审核无误的原始凭证及时填制记帐凭证 填制内容与金额和原始凭证相符 填制完毕的记帐凭证由稽核人员审核 并及时打印 妥善保管 20 记帐凭证格式符合规定 摘要明确 手续齐全 出纳 领 缴款人 填制人 审 核人 会计主管 记帐人按规定签名或盖章 21 记帐凭证连续编号 一张原始凭证涉及几张凭证时 未附原始凭证的 注明附有 原始凭证的记帐凭证编号 一张原始凭证由两个单位负担 按规定给外单位开具 原始凭证分割单 2 22 记帐凭证传递及时合理 按时指定专人装订 并加具封面 注明单位名称 年度 月份和起讫日期 起讫号码 货币种类 凭证册数 装订人及财务主管签名或 盖章 3 四四会会计计帐帐簿簿1010 23 根据国家 中交股份和局的有关规定设置帐簿 帐簿包括总帐 现金银行日记帐 各类明细帐及其他辅助帐 24 出纳每天上机核对现金 银行日记帐 并根据需要每天 或满页 打印帐页 年 末装订成册 2 25按规定装订会计帐簿 封面 启用表 目录齐全 帐页连续编号 签章合格 5 26 定期进行帐帐 包括财产明细帐 帐证 包括有价证券 帐实 包括债权 债务 核对工作 3 五五财财务务会会计计报报告告1515 27 在全面清查资产 核实债务基础上 根据会计帐簿如实编制会计报表 做到帐表 一致 数字真实 计算准确 内容完整 28报表合并范围完整 没有出现帐外资产 3 29 严格按照中交股份和局统一规定的报表格式和要求进行编报 报表钩稽关系正确 3 30 会计报表附注 年度和半年度时编写 财务情况说明和财务决算专项说明全面 详实 6 31财务报告装订齐全 签盖合规 2 32年度财务报告审计机构采用中交股份指定的会计师事务所 1 第 3 页 共 4 页 会会计计基基础础工工作作规规范范考考核核评评分分表表 被考核单位 2011 年 10 月 09 日 序序号号考考 核核 主主 要要 内内 容容标标准准分分检检 查查 情情 况况扣扣 分分 原原 因因 实实扣扣 分分数数 实实得得 分分数数 考考核核人人 签签章章 六六会会计计档档案案1010 33配备专职或兼职档案管理人员 2 34 在会计年度终了 将会计档案 会计凭证 帐簿 报表及会计核算相关资料 及 时装订成册 编制清单 立卷归档 并与档案管理部门办理移交手续 5 35会计档案调阅 保管 销毁符合 会计档案管理办法 的有关规定 3 七七会会计计工工作作交交接接5 5 36 会计人员调动或离职按规定办理移交手续 编制移交清册 并由规定的监交人负 责监交 2 2 37按要求出具交接报告 接管人对交接报告中的事项逐一接收 核实 3 八八内内部部财财务务会会计计管管理理制制度度1515 38 根据 会计法 和 内部会计控制规范 的规定 结合本单位具体情况制定会计 核算办法和财务管理办法 39 制定并严格执行 货币资金管理和核算制度 做到库存现金帐款相符 没有超 库限 白条抵库及坐支现象 银行及时对帐 没有长期未达帐项 基本帐户或发 生业务较多的银行帐户 应按月编制银行对帐调节表 其他银行帐户 每季至少 编制一次 加强对银行及支票管理 明确各种票据管理办法 财务印鉴分别保管 1 40 制定并严格执行 资金筹集和管理制度 正确建立各种筹资渠道 确定筹资规 模和筹资结构 办好信用 抵押 担保 融资等项筹资工作 组织好资金的使用 调度 核算等工作 加强对外担保业务的控制 制定从决策程序 担保原则 担保条件 直至担保责任及管理等的有关制度 以防范和控制财务风险 加强债 权债务的催收和结算 做好对外开具的保函管理 2 41 制定并严格执行 存货管理和核算制度 建立健全原始记录 定额管理 计量 验收等基础工作 完善财产物资入库 领发 保管等相关手续及管理制度 定期 盘点和清查 发生盘盈 盘亏 报废按规定报批并处理 做到帐 卡 物三相符 2 42 制定并严格执行 固定资产管理和核算制度 制定其标准 计价成本 分类及 提取折旧办法等内容 建立完善固定资产的购建 领用 出售 报废和内部转移 等手续 做好定期盘点和清理工作 以保证帐帐 帐物相符 2 43 制定并严格执行 收支审批管理制度 明确审批人员和权限 财务建立收支程 序 申请 审批 复核 支付 对重要的货币资金支付 应实行集体决策和审 批制度 并建立责任追究制度 1 第 4 页 共 4 页 会会计计基基础础工工作作规规范范考考核核评评分分表表 被考核单位 2011 年 10 月 09 日 序序号号考考 核核 主主 要要 内内 容容标标准准分分检检 查查 情情 况况扣扣 分分 原原 因因 实实扣扣 分分数数 实实得得 分分数数 考考核核人人 签签章章 44 制定并严格执行 财务预算 决算管理制度 根据有关精神及具体情况编制财 务预算 制定预算控制及考核办法 建立企业对内对外的财务信息报告制度和评 价体系 定期检查 分析财务各项经济指标完成情况 3 45 制定并严格执行 对外投资管理和核算制度 根据中交股份有关规定 按照 统一领导 集中决策 分级管理 归口负责 的原则 建立和完善包括立项 审 批 实施 运行管理和项目评价在内的管理体系 加强对项目监管力度 严格控 制投资风险 2 46 制定并严格执行 成本 费用管理和核算制度 依据成本开支范围和费用开支 标准进行其核算 建立并完善各项基础工作 正确确定成本核算对象 核算程序 和核算办法 根据分级归口的管理原则 做好预算编制 制定开支标准 组织并 控制各项成本费用的开支 同时作好考核和分析工作 47 制定并严格执行 收入 利润 税金及所有者权益管理和核算制度 根据权责 发生制和配比原则 正确核算并及时结转各种收入 根据税法规定正确计缴税金 并按时上交 根据会计制度和中交股份有关规定 正确进行利润及利润分配核算 按时上交利润 48 制定并严格执行 会计电算化管理制度 建立电算化岗位责任制 操作规程 计算机硬软件和数据维护管理制度 以及电算化会计档案等管理制度 1 49根据单位具体情况制定其他相关管理制度 1 九九会会计计监监督督1010 50会计人员分工明确 相互牵制 从管理体制上起到相互监督作用 2 51会计人员发现违规行为敢于制止和纠正 2 52 单