中小学校办理会计事务的具体办法.doc

密山市中小学校财务报销的暂行办法（2012年9月1日）为加强全市中小学财务工作管理，规范会计核算行为，使学校财务工作符合会计制度的具体要求，进一步提高资金的使用透明度，发挥好办公经费的使用效益，结合教育系统实际，特制定本办法。一、现金的使用范围1、职工的工资、津贴2、个人的劳务报酬3、根据国家的有关规定颁发给个人的各种奖励4、各种劳保、福利费用和国家规定的对个人的其他支出5、出差人员必须携带的差旅费用6、现金结算起点以下的其他零星支出现金结算点的上限为1000元。除第5项外，超出现金使用限额的部分，应当通过国库集中收付核算中心或单位账户，转账到个人账户，确实需要全额支付现金的，经请示相关部门审批，予以支付现金。二、报销原始票据（单据）的确认、审批程序：1、商品、服务类别的票据。合法的票据，必须由国家税务局或地方税务局监制，印有加盖全国统一发票监制章的发票，财务人员以此确认。审核时，需要在票据背面加盖财务室刻制的票据签批章，按照上面栏目的内容，逐栏填写完整，并把报销的事由、内容在票据的背面写清楚，经手人、验收人签字，会计人员审核，校长签批，方可报销。2、行政事业单位资金结算类别票据。此类票据是由财政部监制，印有财政票据监制章的票据，财务人员以此确认。审核时，需把报销事由、内容在票据背面写清楚，经手人签字，会计人员审核，校长签批，方可报销。3、差旅费单据。根据出差事由，来认定差旅费原始单据的合法性，在省内或省外参加会议或学习，需把会议通知、学习通知附在差旅费单据上，财务人员以此确认。报销时，需在差旅费报销单上填写出差事由，并签上报销人姓名，会计人员审核，校长签批，方可报销。4、自制单据。自制单据确认，只限用于单位对个人的支出，例如：临时工资、补助费、奖励等。审核时，需把对个人支出的事由写清楚，填写时间，大小写金额相符，支出款项的依据、相关部门审批的文件，附在自制单据上，会计人员审核，校长签批，方可报销。三、财务报销的具体要求1、购买商品的票据报销要求。单位采购办公用品时，每月初要向财政局政府采购部门，上报政府采购计划表（本单位留存一份），采购时，根据实际支出金额，填写政府采购审批表连同留存的政府采购计划表一起送到财政局政府采购办审批。报销时，将发票和采购审批表一并拿到财务室审核报销。采购办公用品时，如果形成固定资产，需事先请示单位负责人并向财务室申报，由学校财务人员上报到国有资产局审批，审批通过后方可采购。学校除日常办公经费支出外，如遇到大型活动或校舍维修，涉及大额经费（5000元以上）支出，此项工作的负责人需做出预算，经研究单位主要负责人审批，审批后，报到计财股备案，财务人员以此预算执行经费支出。（报销的票据本身带有政府采购章的除外）2、提供服务票据的报销要求。按照服务类别出示相应发票。由于税种、税目不同，税率也不同，发票的服务类别不可混淆，接受哪类服务，索取哪类发票，避免为我单位提供服务的企业、个人，制造偷税、漏税、逃税漏洞，规避我单位成为不法分子利用对象的风险。3、报销差旅费的规定。（1）城市间的交通费。城市间的交通费除车船票票面额度外，还包括车船票的订票费、退票费，以及出差途中的行李托运费和寄存费。出差人员乘坐交通工具的等级：（1）火车。硬卧、硬座，全列软席列车二等软座；（2）轮船。三等舱。出差人员按照所乘交通工具的等级乘坐，据实报销城市间的交通费。乘坐火车，从当晚8时至次日晨7时乘车6小时以上，或连续乘车超过12小时，可购买同席卧铺票。符合乘坐硬卧规定，却乘坐硬座的，按照同席硬座票价的80%给予补助。（乘坐全列软席列车规定同上述，所不同的是符合乘坐卧铺规定，却乘坐软座的，按照软座票价的40%给予补助）。（2）住宿费。工作人员出差实行定点住宿。（省内省会定点旅馆：密山市政府驻哈尔滨办事处）住宿标准：两人一个标间，出差人员为单数，或异性人员有单数的，单人可住一个标间。出差人员的住宿费，按照定点旅馆的收费标准据实报销。出差人员没在定点旅馆住宿的，住宿费在宿费开支标准限额（100元/人）内报销。工作人员在省内出差的，可住本系统内部宾馆、招待所，住宿费在省内宿费开支标准内据实报销。出差人员由接待单位统一安排住宿的，或住在亲属、朋友家没有住宿发票的，一律不予报销住宿费。去省外出差参照省内标准执行。（3）伙食费。出差人员伙食费补助按照出差的自然天数，实行定额包干，每人每天8元。出差人员不准报销餐费票据。（4）市内交通费。出差人员的市内交通费补助按照出差的自然天数，实行定额包干，每人每天5元。出差人员不准报销出租车费。路途远、时间长的出差任务，出差人员可预支差旅费，预支时需填写借款单，经会计审核，校长签批，由财务室预支。上述办法的制定，参