税一第9章关税(课后作业).doc

第九章 关税（课后作业）一、单项选择题1.下列关税税率中，适用于原产地不明的进口货物的是（ ）。A.协定税率B.特惠税率C.普通税率D.关税配额税率2.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（ ）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递方式出境物品的收件人3.海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（ ）。A.倒扣价格估价方法B.计算价格估价方法C.相同货物的成交价格估价方法D.类似货物的成交价格估价方法4.在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税，指的是（ ）。A.从量税B.复合税C.选择税D.滑动税5.根据关税的有关规定，适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地区的名单，由（ ）决定。A.财政部B.海关总署C.国家税务总局D.国务院关税税则委员会6.根据关税的有关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以海关审定的（ ）为基础确定关税完税价格。A.境外修理费和料件费B.境外料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费C.境外修理费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费D.境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费7.某企业2013年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（ ）万元。A.6.6B.12.6C.12.64D.13.248.计算进口货物的关税完税价格时，进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生的，海关应当按照（ ）计算保险费。A.“货价加运费”两者总额的0.5 B.“货价加运费”两者总额的3C.境外边境口岸价格的3D.境外边境口岸价格的1%9.某企业2013年1月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2013年8月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币（下同）共35万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费4万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得运输发票。已知关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（ ）万元。A.3.5B.3.8C.4.2D.4.310.2013年3月1日，某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，海关规定的监管年限为2年；2013年8月31日，该企业研发项目完成后，将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。已知该设备的关税税率为20%，则该企业应补缴关税（ ）万元。A.40B.112C.120D.14011.根据关税的有关规定，以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的（ ）计算运输及其相关费用、保险费。A.1%B.3%C.1D.312.纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（ ）方法审查确定该货物的完税价格。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格13.自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币（ ）以下的，海关予以免征关税。A.50元（含）B.60元（含）C.80元（含）D.120元（含）14.关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款（ ）的比例按日征收。A.1B.3C.0.3D.0.515.依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（ ），向货物出境地海关进行申报。A.24小时以前 B.48小时以前 C.14日内 D.15日内二、多项选择题1.根据关税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.关税是一种商品税B.关税是由国家税务机关征收的C.关税的征税对象包括有形的货品和无形的货品D.当一个国家在境内设立自由贸易区或自由港时，国境大于关境E.关税具有较强的涉外性2.按征税性质进行分类，可将关税分为（ ）。A.从价税B.普通关税C.优惠关税D.差别关税E.关税壁垒3.下列各项中，符合关税有关规定的有（ ）。A.我国目前对感光材料和冻鸡产品实行的是复合税征收方式B.优惠关税一般有普通优惠关税、特定优惠关税和最惠国待遇C.特定优惠关税具有排他性，税率高于协定优惠关税税率D.普通优惠制中，经济发达国家给予发展中国家关税上的优惠，应要求发展中国家给予同等的优惠待遇E.最惠国待遇是一种非歧视性的关税待遇4.下列关于关税税率的表述中，正确的有（ ）。A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率E.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率5.下列各项中，符合关税税率有关规定的有（ ）。A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让需要补税的，按照海关接受纳税人申报办理纳税手续之日实施的税率征收关税B.加工贸易进口保税料、件经批准转为内销的，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税C.加工贸易进口保税料、件未经批准擅自转为内销的，应按海关查获日期实施的税率征收关税D.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原申报暂时进口之日实施的税率征收关税E.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，按该货物原进口之日实施的税率征收关税6.下列各项中，符合关税有关规定的有（ ）。A.采用相同货物的成交价格估价方法估定完税价格时，若有好几批相同货物完全符合条件的，应采用其中最高的价格B.采用相同货物的成交价格估价方法估定完税价格时，若有好几批相同货物完全符合条件的，应采用其中最低的价格C.合理估价方法不允许使用最低限价D.合理估价方法不允许使用在进口国生产的货物的国内售价E.应进口商的要求，相同货物的成交价格估价方法和类似货物的成交价格估价方法使用次序可以颠倒7.下列未包含在进口货物的实付或应付价格中的费用，不计入关税完税价格的有（ ）。A.境外考察费B.进口环节海关代征税C.由买方负担的经纪费D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用E.进口货物运抵我国境内输入地点起卸后发生的运输费8.根据关税的有关规定，下列各项中，应计入关税完税价格的有（ ）。A.货物的成交价格B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费E.货物运抵我国境内输入地点起卸后的保险费9.下列关于关税完税价格的说法中，正确的有（ ）。A.保税区、出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关以制成品的原进口成交价格为基础审查确定完税价格B.保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格C.保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，如果制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格D.保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品所含从境外购入的料件相同或类似货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格E.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格10.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，符合有关规定的有（ ）。A.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审定的留购价格作为完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格D.对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格E.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格11.下列进出口货物，适用法定减免关税的有（ ）。A.关税税额为40元的货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国企业无偿赠送的物资D.在海关放行前损失的货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品12.根据关税的有关规定，下列不符合关税纳税争议有关规定的有（ ）。A.纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向国家税务总局申请复议B.纳税义务人申请复议的，应当自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起90日内作出复议决定D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日内，向人民法院提起诉讼E.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起30日内，向人民法院提起诉讼13.根据关税的有关规定，下列各项中，符合关税的强制执行措施的有（ ）。A.关税滞纳金的起征点为40元B.关税滞纳金的起征点为50元C.纳税人自海关填发缴款书之日起2个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施D.纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施E.海关将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款，这属于变价抵缴强制措施14.下列关于关税的分类，说法正确的有（ ）。A.按征税标准分类，可将关税分为从量税、从价税B.按保护形式和程度分类，可将关税分为关税壁垒和非关税壁垒C.按征税对象分类，仅将关税分为进口税、出口税D.按征税性质分类，可将进口关税分为普通关税、优惠关税和差别关税E.按征税性质分类，可将进口关税分为从价税、从量税15.根据国际上的惯常做法，以下进口货物一般不需要提供原产地证书的有（ ）。A.个人自用的行邮物品B.200美元的寄售物品C.临时进口货物D.过境、通运和转关运输货物E.国家间有协定无须提供原产地证明的进口货物参考答案及解析一、单项选择题1. 【答案】C【解析】原产地不明的进口货物适用于普通税率。2. 【答案】D【解析】以邮递方式出境物品的寄件人或托运人为关税的纳税人。3. 【答案】A【解析】倒扣价格估价方法，是指海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法。4. 【答案】D【解析】滑动税又称滑准税，是在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的一种关税。5. 【答案】D【解析】适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地区的名单，由国务院关税税则委员会决定。6. 【答案】A【解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定关税完税价格。7.【答案】C【解析】该企业进口设备应缴纳的关税=（60+3）（1+3）20%=12.64（万元）。8.【答案】B【解析】进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3计算保险费。9.【答案】C【解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。该企业应缴纳的关税=（3534）10%=4.2（万元）。10.【答案】C【解析】该设备的关税完税价格=海关审定的该货物的原进口时的价格（1-补税时实际已进口的时间（月）（监管年限12）= 8001-6（212） =600（万元），企业应补缴关税=60020%=120（万元）。11. 【答案】A【解析】以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的1%计算运输及其相关费用、保险费。12. 【答案】A【解析】出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格审查确定该货物的完税价格：（1）同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格；（2）同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格；（3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；（4）按照合理方法估定的价格。13. 【答案】A【解析】自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元（含50元）以下的，海关予以免征关税。14. 【答案】D【解析】关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款0.5的比例按日征收,周末或法定节假日不予扣除。15. 【答案】A【解析】进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税人向货物进（出）境地海关申报，海关很据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。二、多项选择题1. 【答案】ADE【解析】选项B：关税是由海关征收的；选项C：关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收关税。2. 【答案】BCD【解析】选项A：属于关税按征税标准进行分类；选项E：属于关税按保护形式和程度进行分类。3. 【答案】ABE【解析】选项C：特定优惠关税具有排他性，税率低于协定优惠关税税率；选项D：普惠制具有非互惠原则，即经济发达国家应单方面给予发展中国家关税上的优惠，而不应要求发展中国家给予同等的优惠待遇。4. 【答案】BCE【解析】选项AB：适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率；选项CD：适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率；选项E：适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。5. 【答案】ABCE【解析】选项D：暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照申报正式进口之日实施的税率征收关税。6. 【答案】BCD【解析】选项AB：采用相同货物的成交价格估价方法估定完税价格时，若有好几批相同货物完全符合条件的，应采用其中最低的价格；选项E：应进口商的要求，倒扣价格估价方法和计算价格估价方法的使用次序可以颠倒。7. 【答案】ABE【解析】选项ABE不计入关税完税价格。8. 【答案】ABD【