第03章01-销售环节资金运动分析作业讲解

2020/4/26,.账户与复式记账的应用,1,第三讲销售环节资金运动分析作业讲解,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,2,甲企业在某月内发生了下列各项经济业务：1、向开开工厂售出A产品80件，每件售价90元，货款已收到并已存入银行。2、向振兴工厂售出B产品60件，每件售价180元，货款尚未收到3、将售出两种产品的实际生产成本转账（A产品每件40元；B产品每件100元）。4、以银行存款支付上述A、B两种产品的销售运费1020元5、以现金支付其他销售费用80元。6、按照规定的税率，计算并确认上述A.B产品所应缴纳的消费税，其税率为5%。7、厂部李军预借差旅费800元，出纳以现金支票支付。,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,3,8、出租会场收入现金200元。9、企业以银行存款支付厂部本月水电费3000元，以现金支付厂部办公费用1800元，以现金支票支付厂部业务招待费2400元10、让售材料售价2000元，货款收到存入银行；材料实际成本为1600元。11、厂部刘三出差归来，报销差旅费700元，其在出差前预借差旅费500元，差额部分以现金补足。12、厂部王刚出差归来，报销差旅费400元，其出差前未借差旅费，以现金支票支付。13、企业收到华纳公司支付的所欠上月的购货款60000元，款已存入银行。,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,4,14、企业以银行存款支付本月环保罚款10000元，支付社区送温暖活动3000元。15、企业收到大宇公司包装物押金2000元，款已存入银行。16、因大宇公司违约，企业没收大宇公司押金2000元，全部作为营业外收入处理。17、企业预收财大公司购货款20000元，款存入银行。18、企业销售C产品给财大公司，售价50000元，冲销预收款20000元，收到货款25000元，该款项已存入银行，余款尚未收到。该批产品的成本为10000元。19、企业以银行存款缴纳应支付的消费税税金10000元。20、企业以现金支票支付下一季度厂部管理用房屋租金9000元,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,5,21、企业预提厂部管理部门用机器维修费4300元。22、企业本月摊销厂部应承担的财产保险费3000元。23、企业厂部管理部门用机器发生维修费共计14000元。其中原材料耗用4000元，直接以存款购入修理用材料8000元，直接以现金支付修理人工费2000元。该维修费用已预提。24、厂部王涛出差，报销差旅费800元。其出差前已向企业预支差旅费1000元，余额以现金退回公司。25、月末将收入全部结转本年利润项目。26、月末将费用全部结转本年利润项目。27、计算本月税前会计利润（假设与税务利润一致），并按25%提取应交所得税。28、将所得税费用结转本年利润。,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,6,1、向开开工厂售出A产品80件，每件售价90元，货款已收到并已存入银行。,借：银行存款7200贷：主营业务收入7200,7200,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,7,2、向振兴工厂售出B产品60件，每件售价180元，货款尚未收到,借：应收账款10800贷：主营业务收入10800,7200,10800,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,8,3、将售出两种产品的实际生产成本转账（A每件40元，80件；B每件100元，60件）。,借：主营业务成本9200贷：库存商品9200,7200,10800,9200,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,9,4、以银行存款支付上述A、B两种产品的销售运费1020元。,借：销售费用1020贷：银行存款1020,7200,10800,9200,1020,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,10,5、以现金支付其他销售费用80元。,借：销售费用80贷：库存现金80,7200,10800,9200,1020,80,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,11,6、按照规定的税率，计算并确认上述A.B产品所应缴纳的消费税，其税率为5%。应交消费税金额=（7200+10800）5%=900元,借：营业税金及附加900贷：应交税费应交消费税900,7200,10800,9200,1020,80,900,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,12,7、厂部李军预借差旅费800元，出纳以现金支票支付。,借：其他应收款李军800贷：银行存款800,7200,10800,9200,1020,80,900,800,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,13,8、出租会场收到200元现金的租金收入。,借：库存现金200贷：其他业务收入200,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,14,9、以存款支付厂部本月水电费3000元，以现金支票支付厂部本月业务招待费2400元，以现金支付厂部本月办公费用1800元。,借：管理费用7200贷：银行存款5400库存现金1800,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,15,10、出售材料售价2000元，货款收到并已存入银行；材料成本为1600元。,收入取得：借：银行存款2000贷：其他业务收入2000,费用发生：借：其他业务成本1600贷：原材料1600,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,1600,2000,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,16,11、厂部刘三出差归来，报销差旅费700元，其在出差前预借差旅费500元，差额部分以现金补足。,借：管理费用700贷：其他应收款刘三500库存现金200,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,1600,2000,200,500,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,17,12、厂部王刚出差归来，报销差旅费400元，其出差前未借差旅费，以现金支票支付。,借：管理费用400贷：银行存款400,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,1600,2000,200,500,400,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,18,13、收到华纳公司支付的所欠上月购货款6万元，款已存入银行。,借：银行存款60000贷：应收账款华纳60000,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,1600,2000,200,500,400,60000,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,19,14、企业以银行存款支付本月环保罚款10000元，支付社区送温暖活动3000元。,借：营业外支出13000贷：银行存款13000,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,1600,2000,200,500,400,60000,13000,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,20,15、企业收到大宇公司包装物押金2000元，款已存入银行。,借：银行存款2000贷：其他应付款2000,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,1600,2000,200,500,400,60000,13000,2000,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,21,16、因大宇公司违约，企业没收大宇公司押金2000元，全部作为营业外收入处理。,借：其他应付款2000贷：营业外收入2000,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,1600,2000,200,500,400,60000,13000,2000,2000,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,22,17、企业预收财大公司购货款20000元，款存入银行。,借：银行存款20000贷：预收账款20000,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,1600,2000,200,500,400,60000,13000,20000,2000,2000,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,23,18、销售C产品给财大公司，售价5万，冲销预收款2万元，收到货款2.5万元，款已存入银行，余款尚未收到。其成本为1万元。,借：预收账款20000银行存款25000应收账款5000贷：主营业务收入50000,费用发生：借：主营业务成本10000贷：库存商品10000,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,1600,2000,200,500,400,60000,13000,20000,20000,25000,5000,10000,2000,2000,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,24,19、企业以银行存款缴纳应支付的消费税税金10000元。,借：应交税费应交消费税10000贷：银行存款10000,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,1600,2000,200,500,400,60000,13000,20000,25000,5000,10000,10000,20000,2000,2000,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,25,20、企业以现金支票支付下一季度厂部管理用房屋租金9000元。,借：预付费用9000贷：银行存款9000,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,1600,2000,200,500,400,60000,13000,20000,25000,5000,10000,10000,20000,9000,2000,2000,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,26,21、企业预提厂部管理部门用机器维修费4300元。,借：管理费用4300贷：其他应付款（预提费用）4300,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,1600,2000,200,500,400,60000,13000,20000,25000,5000,10000,10000,20000,9000,4300,2000,2000,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,27,22、企业摊销本月厂部应承担的财产保险费3000元。,借：管理费用3000贷：预付费用3000,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,1600,2000,200,500,400,60000,13000,20000,25000,5000,10000,10000,20000,9000,4300,3000,2000,2000,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,28,23、企业厂部管理部门用机器发生维修费共计14000元。其中原材料耗用4000元，直接以存款购入修理用材料8000元，直接以现金支付修理人工费2000元。该维修费用已预提。,14000,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,29,24、厂部王涛出差，报销差旅费800元。其出差前已向企业预支差旅费1000元，余额以现金退回公司。,1000,-200,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,30,25、月末将收入全部结转本年利润。,借：主营业务收入68000其他业务收入2200营业外收入2000贷：本年利润72200,7200,10800,9200,1020,80,900,800,200,7200,1600,2000,200,500,400,60000,13000,20000,25000,5000,10000,10000,20000,9000,4300,3000,2000,68000,2200,72200,2000,2000,1000,-200,0,2020/4/26,.账户与复式记账的应用,31,26、月末将费用全部结转本年利润项目。,借：本年利润52200贷：主营业务成本19200其他业务成本1600营业税金及附加900管理费