第八章 国际贸易结算

第五章国际货款的收付,要求与目的：使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付方式以及应用。本章重点：票据的分类及内容汇付、托收的种类信用证的含义、程序、特点、种类本章难点：汇付与托收的种类及程序信用证的含义、程序、特点、种类,第一节支付工具第二节汇付第三节托收第四节信用证第五节各种支付方式的选用,第一节支付工具,汇票,本票,支票,金融票据,国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据，可以分为汇票、支票和本票，汇票最主要。,（一）汇票的定义：,一、汇票（BillofExchange）,一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。,注明“汇票”字样；无条件的支付命令；付款人姓名和商号；出票人签字；出票日期和地点；付款地点；付款期限；汇票金额；收款人姓名和商号,基本内容：,汇票的种类,按出票人(drawer)的不同，可分为bankingbill&commercialbill。出票人为银行，即为银行汇票。,按有无附商业单据，可分为clean&documentarybill,按付款时间的不同可分为sightdraft&timebillorusancebill。远期汇票的时间，有以下规定方式：atxxdaysaftersight.atxxdaysafterdateofissue.atxxdaysafterdateofb/l.fixeddate.,出票（issue）提示（presentation）承兑（acceptance）付款（payment）背书（endorsement）拒付（dishonor）,汇票的使用,出票（Issue）,出票（Issue）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。,受款人的有几种写法？.限制性抬头，non-negotiable.指示性抬头，Endorsable(可背书转让).持票人或来人抬头，Marketable,返回,提示（Presentation）,持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：,返回,付款提示,承兑提示,承兑（Acceptance）,付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。,返回,问题：即期汇票需要该程序吗？,付款（Payment）,对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。,返回,背书（Endorsement）,汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。背书,返回,就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或在加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。,拒付（Dishonor）,返回,退票,持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonorbyno-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonorbynon-payment）,均称为拒付。,二、本票(PromissoryNote),关键点：2个当事人出票人和付款人付款承诺本票的必要项目与汇票类似,本票的定义,本票的种类,商业本票,银行本票,本票与汇票的区别？当事人不同是否需要承兑不同出票人承担的责任不同。,支票的定义,关键点,以银行为付款人的即期汇票,3个当事人,付款命令,出票人,银行,受款人,三、支票(CheckorCheque),支票的必要项目与汇票相似支票的种类现金支票和转账支票保付支票：支票加银行保付（Certifiedtopay）,返回本章目录,第二节汇付（Remittance）,一、含义,付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。,四个当事人及其关系：汇款人(Remitter)受款人(Payee)进口地银行(ImportersBank，RemittingBank）出口地银行（ExportersBank，PayingBank,二、汇付的种类,信汇（mailtransfer,M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴电汇（telegraphictransfer,T/T）速度快，费用高，应用广泛，电报密押票汇（remittancebybankersdraft,D/D）速度慢，费用低，应用不太广泛,收款人,汇出行,汇入行,付款人,（1）,（2）,（3）,程序图：电汇、信汇,(1)申请(2)电报或信函(3)通知,收款人,汇出行,汇入行,付款人,（1）,（4）,（3）,程序图：票汇,（1）申请（2）出票（汇票）（3）交票据（4）要求兑现,（2）,三、汇付方式在国际贸易中的应用,预付款：卖方先收款，后发货。如“买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。”,赊销卖方先发货，后收款。如“买方应该在装船后若干天内支付xx%给卖方。”,四、特点,返回本章目录,风险大资金负担不平衡手续简便，费用少,第三节托收（Collection）,一、含义,根据托收统一规则（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据以便取得付款/承兑。通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。,二、当事人及其关系,收款人（Principal），出口方托收行（Remittingbank），出口方银行代收行（Collectingbank），进口方银行提示行（Presentingbank），付款人（Payer），进口方,三、种类及程序,光票托收(CleanCollection)跟单托收(DocumentaryCollection)付款交单（documentsagainstpayment,D/P）承兑交单（documentsagainstacceptance,D/A）,国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。,付款交单,即期（D/Patsight）远期（D/Pafterxxdayssight）,远期D/P中的信托收据（TrustReceipt，T/R)进口方开立的保函；由出口指示，后果由其负责；若代收行主动，后果由其负责。,进口人,托收行,代收行,（1）,（2）,（3）,程序图：D/P,(1)以D/P方式结算，出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商,（7）,（4）,（5）,（6）,(5)付款赎单/承兑，到期赎单(6)款项拨付托收行(7)款项拨付出口商,出口人,进口人,托收行,代收行,（1）,（2）,（3）,程序图：D/A,(1)以D/A方式结算，出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商,（8）,（4）,（5）,（7）,(5)承兑取单(6)到期付款(7)款项拨付托收行(8)款项拨付出口商,（6）,出口人,四、合同的托收条款,以D/Patsight为例：Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.,买方应凭卖方开具的即期跟单汇票见票时立即付款，付款后交单。,案例,D/P的损失案国际商报，2000年,某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/PATSIGHT。当时我方考虑到采用D/PATSIGHT的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。,案情,后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A30天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。,分析,出口公司要从中吸取教训：1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPENACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。,承兑交单（D/A）项下产生的拖欠,国际商报，2001年11月6日,案例,案情,我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A60天到D/A90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。,1999年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A180天的信用条件。1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。,2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。2000年11月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。,2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债券，尽力争取把其损失降到最低。,但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。,分析,通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。通过大量的拖欠案例，我们发现客户在破产前会有一些迹象，请进出口企业注意观察如下征兆，必要时，应及时采取测试加以防范。,返回本章目录,第四节信用证(letterofcredit),UCP500规定，指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件。,一、含义,二、信用证的当事人,申请人（Applicantoropener）受益人（Beneficiary）开证行（Issuingbank）付款行（Payingbank）通知行（Advisingbank）议付行（Negotiatingbank）,六个当事人,受益人,付款行/开证行,通知行/议付行,（4）,（1）,（2）,三、程序图,（10）,（3）,（5）,（7）,（8）,（9）,（6）,申请人,（1）申请开证；（2）开出信用证；（3）通知信用证；（4）装运货物；（5）交单议付；,（6）寄单（7）付款或承兑；（8）付款；（9）提示单据；（10）付款,关于L/C本身（aboutL/C）:号码、开证日期、当事人等关于货物的说明（aboutgoods）关于装运（aboutshipment）关于单据（aboutdocuments）给银行的指示（aboutbankinginstructions）,四、信用证的主要内容,五、信用证支付的特点,（一）开证行负有第一性付款责任（二）是独立自足的文件（三）是一种单据交易,（一）开证行负有第一性付款责任UCP500第14条A款规定，对于各种类型的信用证，“当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有义务：（）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（）接受单据。”,如果申请人倒闭，开证行是否要付款？,BACK,（二）独立自足的文件UCP500第3条阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。”,合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？,BACK,（三）是一种单据交易UCP500第4条和UCP500第15条分别规定单据与货物/服务/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为”。,单据与信用证条款不符，会怎么样？,BACK,六、信用证的种类,L/C中既没有规定不可撤消或可撤消，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？,与光票汇票和跟单汇票有什么关系？,不可撤消信用证与可撤消信用证（Revocablecredit&Irevocablecredit）,跟单信用证与光票信用证（documentarycredit&cleancredit）,即期信用证（sightcredit）远期信用证（timecredit）,可转让信用证（Transferablecredit）不可转让信用证（Non-transferablecredit）,保兑信用证（Confirmedcredit）不保兑信用证（Unconfirmedcredit）信用证中规定：withconfirmation或w/oconfirmation,应用：有中间商参与的交易,循环信用证（revolvingcredit）,信用证金额按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可以再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。,应用：长期分批交易，申请人为避交多次开证费用和节省开证押金。,应用：易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易,有中间商参与的交易与原证完全独立的信用证,对开信用证（reciprocalcredit）,背对背信用证（backtobackcredit）,预支信用证（anticipatoryL/C）允许受益人在全套单据备齐前，预先获得一定金额。,备用信用证（standbycredit）如果协定（买卖合同）义务未能完成，受益人可向银行要求支付。原先无意向银行取钱。,（十一）付款信用证、承兑信用证、议付信用证：Payment/Acceptance/Negotiationcredit,七、合同中的信用证条款,例子：,返回本章目录,1.ByIrrevocableletterofcreditavailablebysellersdocumentarydraftatsighttobevalidfornegotiationinchinauntil15daysafterdateofshipment.TheL