2009年会计后续教育考试卷及答案税收知识

2009年考试卷一、单选题1、小型零售业企业销售额应在（）万元以下。A、3000B、2000C、1000D、4000【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】暂无2、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选（）代表参加行政复议。申请人、第三人可以向行政复议机关提交授权委托书委托（）代理人参加行政复议。A、1名至5名，1名至2名B、1名至2名，1名至5名C、1名至3名，1名至5名D、1名至5名，1名至3名【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1名至5名代表参加行政复议。申请人、第三人可以向行政复议机关提交授权委托书委托1名至2名代理人参加行政复议。3、下列有关税务行政处罚的说法中正确的是（）。A、税务机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为B、税务行政处罚追究时效是2年C、税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为D、税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为【正确答案】C【您的答案】B【答案解析】本题考核税务行政处罚的概念和种类。税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税、吊销税务行政许可证件4种，选项A、D不属于税务行政处罚，是一般的税务具体行政行为。税收违法行为在5年内未被发现的，税务机关不再处罚。所以选项B错误。4、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结算上月应纳税款。A、5；15B、5；10C、15；15D、15；10【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结算上月应纳税款。5、下列凭证中，免征印花税的是（）。A、农牧业保险合同B、企业与银行签订的贷款合同C、企业与军队签订的仓储保管合同D、营业账簿【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】企业与银行签订的贷款合同属于印花税的列举范围，与军队签订的仓储保管合同没有免税规定，也应纳税。6、某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。A、（53）3024万元B、5（13）3015万元C、（53）（13）3023万元D、（53）（13）3025万元【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税（53）（13）3023（万元）。7、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（）。A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴B、个人取得的保险赔款C、个人无偿受赠父母的房屋D、个人取得的拆迁补偿款【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴可以免税，现金形式取得的不能免税，应该征收个人所得税。8、下列选项中属于超额累进税率的是（）。A、个人所得税税率B、企业所得税税率C、增值税税率D、营业税税率【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】个人所得税税率属于超额累进税率。9、因经营规模或企业性质变化导致连续（）年不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当转为执行企业会计准则。A、3B、4C、5D、2【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】暂无10、关于税务行政许可听证程序，下列说法错误的是（）。A、听证应当公开举行B、申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避C、申请人、利害关系人可以提出证据，并进行申辩和质证D、听证视情况制作笔录【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】听证由税务机关法制工作机构主持，按照下列要求进行行政机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告；听证应当公开举行；行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避；举行听证时，审查该行政许可申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由，申请人、利害关系人可以提出证据，并进行申辩和质证；听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章。11、小型工业企业的资产总额应在（）万元以下。A、40000B、4000C、3000D、1000【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】暂无12、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40可以从企业当年的应纳税额中抵免B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70在投资当年抵扣应纳税所得额C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50加计扣除【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】选项A中的比例应该是10；选项B应该是投资满2年的当年；选项D，应该是100加计扣除。13、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。A、签订销售合同的当天B、收到预收货款的当天C、发出应税消费品的当天D、开具预收款发票的当天【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。14、对人民法院的一审行政判决不服，应当在判决书送达之日起（）内向上一级人民法院提出上诉。人民法院审理上诉案件应当在收到上诉状之日起（）内作出终审判决。A、10日，2个月B、15日，2个月C、10日，3个月D、15日，3个月【正确答案】D【您的答案】B【答案解析】对判决不服的，在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提出上诉。对裁定不服的，在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。人民法院审理上诉案件应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决。15、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天B、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天D、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】纳税人进口货物，为报关进口的当天。16、小型租赁企业销售额在（）万元以下。A、3000B、1000C、2000D、4000【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】暂无17、行政许可法规定，涉及与其他部门统一办理、联合办理、集中办理的行政许可事项，期限一般最长为（）日，经本级人民政府负责人批准，可延长（）日。A、45；15B、30；15C、60；30D、30；10【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】本题考核税务行政许可。行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过45日；45日内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长15日，并应当将延长期限的理由告知申请人。18、某食品加工厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购粮食一批，农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司将粮食运回食品加工厂，支付不含税运费3000元，一般纳税人运输公司开具了增值税专用发票，则该食品加工厂可以计算抵扣的进项税为（）元。A、210B、13000C、13330D、17210【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】可以计算抵扣的进项税1000001330001113330（元）。19、下列选项应征收增值税的是（）。A、汽车修配厂修理汽车劳务B、转让不动产C、增值税一般纳税人收取的会员费D、将外购材料用于继续生产【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】转让不动产应征收营业税，不征收增值税；增值税一般纳税人收取的会员费不征收增值税；将外购材料用于继续生产，此环节不征收增值税。20、纳税人对税务机关作出的（）行为不服时，必须先依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才能提出行政复议申请。A、征税B、行政审批C、税收保全措施D、出具完税凭证【正确答案】A【您的答案】C【答案解析】纳税人对税务机关作出的征税行为不服时，必须先依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才能提出行政复议申请。21、下列业务核算中小企业会计准则中没有涉及到的是（）。A、非货币性资产交换B、无形资产核算C、应付职工薪酬的核算D、低值易耗品的核算【正确答案】A【您的答案】B【答案解析】暂无22、以下不属于小企业会计科目分类的是（）。A、资产类B、负债类C、所有者权益类D、共同类【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】选项D属于企业会计科目分类，不属于小企业会计科目分类。23、税务机关工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料属于（）。A、现场笔录B、勘验笔录C、鉴定意见D、书证【正确答案】A【您的答案】D【答案解析】本题考核证据的种类。现场笔录是行政主体工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料。24、根据行政诉讼法的规定，纳税人直接向法院提起税务行政诉讼的，原告应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提出，但法律