长三角民营企业财务管理存在的问题及对策

南京财经大学本科毕业论文（设计）1目录摘要2一、引言3二、长三角民营企业发展中财务管理存在的问题3（一）从企业外部环境看3（二）从企业内部问题看5三、加强民营企业财务管理的对策6（一）民营企业的外部问题解决对策6（二）民营企业的内部问题解决对策8四、结束语10参考文献11南京财经大学本科毕业论文（设计）2摘要尽管在长三角地区的民营企业中不发像苏宁电器集团、浙江吉利控股集团这样的大型上市公司，但相对来说更多的是一些中小企业。这些中小企业在经营管理上存在一定得局限性，很多是家族型的企业，缺乏科学的管理；同时，由于政策原因，在民营中小企业的扶持上力度远远不及大型企业，越来越多的中小民营企业发展感到困难。特别是在经济危机后，众多中小民营企业走在倒闭、破产的边缘。为此，本文结合长三角民营企业在财务管理中的现状、存在问题、原因分析及改善措施进行分析，以提高民营企业财务管理水平，进而促进我国市场经济的进一步快速的发展。关键词民营企业中小企业财务管理对策ABSTRACTTHOUGHTHEREAREMANYLARGESCALELISTEDENTERPRISESSUCHASSUNINGAPPLIANCECO,LTDANDZHEJIANGGEELYHOLDINGGROUPWHICHAREPRIVATEENTERPRISESINTHEYANGTZERIVERDELTA,MOSTOFTHECOMPANIESTHEREARESMALLANDMEDIUMSIZEDONESSINCEMOSTOFSUCHKINDOFBUSINESSAREFAMILYOWNEDCOMPANIES,THEYHAVEDEFECTSINNATURE,ESPECIALLYINTHEASPECTOFOPERATIONANDMANAGEMENTBESIDES,THEYCANNOTRECEIVEASMUCHFINANCIALSUPPORTASSOMELARGESCALEENTERPRISESDUETOTHEPOLICYASARESULT,ANINCREASINGNUMBEROFSMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRIESAREHAVINGTROUBLESINDEVELOPING,MANYOFWHICHAREONTHEVERGEOFBANKRUPCYDURINGTHEPERIODOFECONOMICDEPRESSTHISPAPERAIMSATIMPROVINGTHEFINANCIALMANAGEMENTOFPRIVATEENTERPRISESANDENHANCINGTHEDEVELOPMENTOFOURMARKETECONOMYBYANALYSINGTHECURRENTSITUATION,PROBLEMS,REASONSANDCORRECTIVEMEASURESOFTHEFINANCIALMANAGEMENTOFTHEPRIVATEENTERPRISESINTHEYANGTZERIVERDELTAKEYWORDSPRIVATEENTERPRISES,SMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISES,FINANCIALMANAGEMENT,STRATEGY南京财经大学本科毕业论文（设计）3引言财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。我国民营企业在国民经济中占有重要地位，对经济发展和社会稳定起到很大的促进作用。在全国众多民营企业中，尤以长江三角洲地区的民营企业经营种类最多、数量最大，发展最具代表性。长三角地区涵盖了苏、沪、浙三地区，包括上海、南京、杭州在内的16个城市，是我国民营经济最为集中和发达的地区。但是，我们还应该看到，尽管一些民营企业的产品很畅销，其发展初期的经营业绩较好，但其中相当一部分在短暂的高速的扩张后陷入财务危机。这种情况的产生，最重要的原因是这些企业在财务管理方面的缺失。因此，民营企业如何加强财务管理是当前必须思考和面对的问题。一、长三角民营企业发展中财务管理存在的问题（一）从企业外部环境方面看，长三角民营企业缺乏良好的外部环境1、支持民营企业发展的法律政策相对的缺乏通过法律法规维护民营企业的合法权益，是世界各国保护民企的通行做法。目前，尽管我国宪法、民法通则、公司法、个人独资企业和中小企业促进法等重要法律都对我国民营企业的产权归属做出了明确规定。但是，在民营企业财产权利的法律保障上仍存在着诸多问题。例如在立法方面，目前我国对公、私财产的法律规定是有所区别的，不仅体现在对民营企业和私有财产的保护方面存在一些不合理的规定，甚至个体业主与外国投资者同属私人财产所有者，在保护上也是有差别的。相关法律的缺失，不符合市场经济的要求，也阻碍了民营企业的发展。2、金融制度安排不足，缺少为民营企业提供服务的金融支持体系（1）融资渠道相对有限。民营企业由于先天不足，可抵押资产少，信用程度差，南京财经大学本科毕业论文（设计）4因此在金融市场中得到的资金与其在国民经济中所占的比重是极不相称的，相当程度上仅仅依赖于其内部资金，导致民营企业资金严重不足。而且我国现有的金融制度安排是以国有金融为主导的金融体系，大部分金融资源被国家控制并配置给国有经济，民营经济产出所获金融支持较少。（2）融资成本高。民营中小企业普遍存在规模小，业务比较单一，抵御风险能力差的特点，造成其信用等级低，资信相对较差，银行难免对其存在“慎贷”的行为。于是，很多民营企业向民间借贷，大大增加了融资的成本。（3）国有商业银行的信贷营销观念仍旧比较保守。国有商业银行对于信用程度和资信等级均不高的民营中小企业群体的贷款不够热心，对其信贷需求审批手续也比较繁杂，审查也格外严格。受银根紧缩的影响，银行的可供信贷优先用于保重点保大户，许多民营企业只能“望贷兴叹”。3、金融危机后民营企业外贸出口受限。长三角民营企业虽然发展的比较成熟，但其中占多数的还是劳动密集型企业，这些企业普遍存在技术偏低、自愿高耗、产品低端等特点。在长三角的民营企业中，有很大一部分从事外贸出口，仅浙江省就有4万多家外贸企业，主要以纺织、服装、鞋、箱包、玩具出口为主。金融危机后，全球经济下滑，直接导致国际市场需求不旺，企业出口锐减。受此影响，长三角民营企业出现了外贸出口滞销，资金难以收回的状况，直接影响到企业的偿债信誉和资金周转，进而导致众多企业咋偶在倒闭、破产的边缘。4、民营企业税费多，税制不规范。政府在财政和税收方面对民营企业的支持力度不及国有企业。近年来，长三角三地政府出台了一些企业技术创新投入税收抵扣政策，但未真正落到实处。现行的所得税制对民营企业也存在诸多不合理待遇，比如费用列支标准过严，对外资企业工资支出、利息支出、广告费支出、公益救济性捐赠等不少支出项目基本上可据实列支，而内资企业无法享受这一优惠；折旧年限规定过死。外资企业不少实行加速折旧，内资企业在折旧年限上则限定过死，特别是很多民营企业机器设备超负荷运转，磨损很快，南京财经大学本科毕业论文（设计）5费用列支不予照顾，加重了负担。除此之外，个别地方、个别执法部门和个别执法人员乱执法、乱罚款现象时有发生，税赋锅中，也在一定程度上给民营企业造成了营运困难。（二）从企业内部看，民营企业财务管理还存在多方面的不足1、家族式管理模式僵化，财务管理缺乏人才（1）家族式管理模式。我国民营企业的管理模式大多数位家庭式，即企业的投资者同时就是经营管理者。企业领导者集权现象严重，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响，当企业的经营者做出了错误的决策时，企业往往缺乏有效的制约措施。（2）缺乏财务管理的概念。部分企业管理者基于其自身的原因，缺乏现代财务管理观念，并且对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究。一开始凭着大胆、敢冒险的特点，把企业带入了快速发展的时期，但随着企业的发展壮大财务管理的水平需要提高。此时，缺乏高素质的财务管理人员的弊端就暴漏出来了。2、民营企业流动资金管理环节薄弱。流动资金是企业的命脉，流动资金的好坏直接涉及企业生产经营的成败，关系企业的存亡。尽管在一些大的民企，现金管理的规章制度也很完备，但现金的诱惑力和现金使用的随意性往往使现金的使用不到位一是对现金的管理不严，造成资金的限制或减少；二是应收账款过多造成资金回收缓慢；三是对存货和原材料的管理不到位，有时经营期末存货过多，占用资金数额过大，造成资金呆滞。3、投资缺乏科学性，投资能力较弱（1）投资意识淡薄。部分民营企业领导者经营思想比较保守，注重节流，在生产过程中极力以提高产量，降低成本来增加利润，而忽略投资，没有将闲置的资金充分利用于投资产出。（2）投资存在短期行为。由于企业领导者自身素质的原因及“小富即安”的初世心态，民营企业在经营过程中往往不注重投资（特别是在人员专业素质培训的投资），即使投资也往往较多地关注项目的近期回报，再加上企业自有资金有限，外部融资困难等原因，导致很多民营企业不愿意进行战略性的长期投资，导致企业投南京财经大学本科毕业论文（设计）6资存在较多的短期行为。（3）投资存在盲目性。很多民营企业在不了解行业、市场的前提条件下，盲目“跟风”投资，扎堆生产同类商品，在市场饱和的情况下而又不能保障稳定的销售渠道，导致投资失误。背上慎重的包袱，以至于陷入破产的边缘。4、民营企业生产成本升高目前生产成本的提高也成为制约中小民营企业发展的因素之一。（1）劳动力成本的升高。一方面，近几年来我国的CPI指数平均每年以6左右的幅度增长，而工人的名义工资只有小幅增长，这就导致了实际工资的负增长状态。这也触发了长三角地区的“民工荒”问题；另一方面，随着城市产业不断由劳动密集型向资本密集型、知识密集型转化，产业升级和产业集群的成熟，对普通工人的需求降低，对技术性工人的要求大大增加，成本随之上升。（2）原材料成本提高。由于煤、油、电、刚才、水泥、建材、塑料、橡胶、纸品等基础性材料价格上涨，运输成本增加，增加了企业总成本610,大大挤压了企业的利润空间。不少企业为了拢住客户，处于亏损经营状态。二、加强民营企业财务管理的对策（一）改革企业外部环境，为民企财务管理营造一个健康成长的环境1、建立健全民营企业的相关政策及法律法规体系我国民营企业的法律保护应当立足我国现行有关民营企业保护立法的修正、补充、整合。对于特殊领域或者特定行业的民营企业需要补充制定单行法律法规的，可以在与现有法律法规协调的基础上有步骤的进行，不宜采用对民营企业的专门统一立法。如私营企业暂行条例和私营企业暂行条例施行办法完全是当时计划经济条件下按照所有制结构进行立法的产物，这种对企业的分类不符合现代企业的划分标准，加之1993年、1997年和1999年相继出台了公司法、合伙企业法和个人独资企业法，原来的私营企业暂行条例和私营企业暂行条例施行办法已经失去了继续存在的必要，因此可予废止；而三资企业法以及公司法、中小企业促进法应当保留，但其中过时的条款应删减、不足之处应补缺、互相抵触部分应修改等等。此外，应该通过立法消除民营企业的歧视性政策，以彻底改变金融政策对中小企业的南京财经大学本科毕业论文（设计）7不公平待遇，强化现有的金融机构对民营企业的金融服务业务。2、建立健全民企金融支持体系，拓宽民企的直接融资渠道（1）成立中小企业基金，形成多渠道多部门的融资体系。由政府牵头，成立民营联盟，政府和民企联盟各自出资，建立基金包括担保基金、风险投资基金、互助基金等，以此来集中支持中小企业的发展。（2）加快建立民营企业信用担保体系。支持民营企业建立以服务为宗旨的商业性或互助性的信用担保机构。在建立，民营企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立与其相关的社会化服务体系（如民营企业资信评估机构等）结合起来，为民营企业融资提供形式多样的服务。（3）加大信贷支持力度，提高对民营企业的贷款比重，改变国有银行、商业银行对民营企业的观念，减少民企贷款的繁琐手续，实现与国有企业的一视同仁。此外，还可以通过产权变更，实施管理层收购和职工持股计划，吸收职工和管理人员投资入股，从而扩大企业的融资范围和增加融资渠道。3、积极引导长三角民企转型升级长期以来，长三角地区各主要城市基本遵循了工业为主导、出口为导向的外向型发展模式，这种模式在带给长三角近20年高速增长的同时，也造成了各城市间同质竞争日趋激烈、经济转型动力缺乏、协同效应难以发挥、集聚辐射力无法进一步增强的问题。解决这些问题要着眼于整个长三角区域整体竞争力的提升，重点在以下两个方面1加快产业转型升级。目前，长三角地区已经基本进入工业化后期，部分城市已经迈进后工业化时期，必须加快经济转型和产业升级。抓住国际新一轮技术革命蓬勃兴起机遇，着力提升自主创新能力，大力发展以低碳、绿色为特征的新兴战略性产业，积极运用高新技术改造提升传统产业，提升产业能级。（2）加快产业布局调整。要着眼于整个长三角区域，积极破解产业同质化问题，以产业布局调整优化要素资源配置，拓展长三角发展空间。在推进长三角地区产业布局调整的过程中，建立产业层面的长三角城市间对话交流机制、妥善解决利益冲突问题至关重要。4、实行和规范对民营企业的税收优惠政策，优化税收服务南京财经大学本科毕业论文（设计）8税收政策应定位于支持和鼓励民营企业的发展，为民营企业创造良好的税收环境，因此，税收促进民营企业发展应重点把握税负公平原则。对不同所有制的企业一视同仁，而且要在不违背市场经济基本原则的前提下，给予民营企业更多的税收优惠。对此，应对以下几点加以关注1逐步放宽民营企业的税前费用列支标准。取消对公益性、救济性捐赠的限额准予税前列支取消只准按国家银行贷款利率标准列支利息的限制对不违反现行法规的融资利息支出，都应准予核实税前列支。（2）缩短固定资产的折旧年限。对民营企业特别是科技型民营企业的机器设备，允许实行加速折旧缩短折旧年限，提高折旧率，以促进民营企业加快设备更新和技术改造。除此之外，应该适当扩大新办企业定期减免税的适用范围，不能仅限于部分第三产业，对生产领域、商品流通领域的新办民营企业也应给予定期减免税扶持。（二）进一步加强民营企业内部财务管理的对策1、树立财务管理新观念，全面提高财务管理者的素质。（1）民营企业家要全面转变思想，客服任人唯亲思想。财务管理等关键岗位应安排具有相当专业知识和业务能力的人员。同时，自己也要加强学习，在管理工作之余学习先进的管理知识及必备的财务知识。（2）财务部门要定期或不定期地组织财会人员培训学习，特别要学习会计法、会计准侧；同时鼓励财务人员学习和创新，不断适时更新知识，提高专业能力。3健全财务机构。民营企业普遍存在财会与会计不分家的现象，使财务管理职能得不到充分发挥；只有设置专门的财务管理机构，才能有利于突出财务管理的职能，充分发挥财务管理的作用。（4）通过建立科学合理的内部控制制度，强化财务监督和内部审计，并及时发现问题，解决问题，提高企业的财务管理水平乃至企业的整体管理水平。2、民营企业自身应强化资金管理，加强财务控制。（1）提高资金的使用效率，是资金运用产生最佳的效果。首先要是资金的来源和运用得到有效的配合。比如，不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，要准确预测资金回收和支付的时间。比如，应收账款什么时候可回收、什么时南京财经大学本科毕业论文（设计）9候可进货等，都要做到心中有数；否则，易造成收支失衡，资金拮据。最后，是合理进行资金分配，流动资金和固定资产的占用应有效组合。（2）加强财产控制。建立健全财产物资管理的背部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作流程，堵住漏洞，维护资金安全。对财产的管理和记录必须分开，已形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒，不能疏忽。（3）加强存货的管理。民营企业要合理地确定材料采购经济批量，减少库尊，降低成本，库存商品。库存商品要做到以销生产，就近销售，缩短库存周期，减少商品积压，不断减低销售费用。同时，也要严格的控制生产过程中的产品、半成品的数量，加强企业的成本核算与控制，使在产品、半成品等在各个工序间顺利地流转。（4）加强对应收账款的管理。对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对挂账已久的死账、呆账，要在取得确凿证据后，按照财务制度的规定进行妥善的会计处理。3、科学进行投资决策，积极防范投资风险（1）进行科学分析，科学决策。在投产前，要进行市场调研，出具可行性报告。对于产品的市场反映，市场供求以及饱和程度都要进行认真分析。在进行市场调研的过程中，要充分利用网络这个传播速度快，影响范围大的有效平台和各种方式，比如网络问卷，网络投票等等。对于一些市场已经饱和或者需求不大的产品应慎重投产。（2）分散资金投向，降低投资风险。民营企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，要学会把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。（3）规范项目投资程序。当民营企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的势力时候，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。此外，还要注意实施跟进战略，规避投资风险。4、加强民营企业的成本控制。（1）加强材料的成本控制。企业生产人员和质检人员应严格按图纸、工艺、工装要南京财经大学本科毕业论文（设计）10求进行操作，严格按照各种产品的工序交接，对于不合格产品一律禁止流入下一道工序，以减少废品损失。（2）加强直接人工的成本管理。减少直接人工成本，提高有效作业时间，避免窝工、出工不出力的现象，减少辅工人数。通过加强生产作业的管理和提高生产自动化来提高劳动效率，使时间单位内产出更多。（3）定期搞好全方位的成本费用分析。按月、季、半年、年度进行成本费用分析。对挖潜增效的成功经验进行全面推广，