第九章 财务信息化解决方案.ppt

第九章,财务管理信息化解决方案,本章重点介绍了财务管理信息化解决方案，提出了集中式财务管理信息化解决方案、分布式财务管理信息化解决方案、财务业务一体化解决方案和ASP财务管理模式。本章先对集团企业进行了仔细的分析并分类，并针对不同的情况，总结了各自的特点与管理模式，特别注重财务管理特点与财务管理模式。,第一节集团企业及财务管理模式,一、集团企业概述集团企业或称企业集团，是伴随着企业规模的扩大、竞争的加剧、生产经营方式的转变和股份公司制的发展，由若干企业通过资本的结合而形成的企业集合体。从财务的角度来看，集团企业的最本质的特征是组成集团的单个企业之间必须是以资本为联结的纽带，特别是以某一企业为核心的单向控股关系，具备这样的财务特征的集团企业，才可能具有统一战略规划和力争实现集团企业目标的组织体.,集团企业的类型,综合性集团：具有联营性质，跨多种行业经营下设研究子公司、生产子公司、销售子公司和服务子公司等等。单一性集团：属于一个领域、相同行业如证券公司,二、集团企业财务管理模式,集中管理模式（又称集权管理）：各下属分公司是非经济实体，不进行独立核算，集团要求各分公司报账到集团总部，进行统一核算管理，相当于一般独立公司的部门处理和管理。组织机构间具有垂直分层的管理，通过上级的指令来实现控制，下级是执行体。不同分支机构之间相互影响的活动由上一级机构通过计划来协调。分散经营管理模式（简称分散经营）：下属分公司是独立核算的经济实体，定期向集团总部上报财务报表，集团总部对各分子公司的报表进行汇总统计、对比分析，集团总部还有自己的经济业务信息要进行统计，属于分层分权式管理。由于企业战略目标的多样性，且各分支机构有其复杂的外部环境和相关的经济目标，因此要求将集团企业总部决策权力下放到企业内的下属各个分支机构。,第二节集中式财务管理信息化解决方案,一、集中式财务管理思想与内容1、集中管理模式的特点一是集成管理，它不仅对集团财务方面进行管理，而且对库存、生产、销售等业务方面进行管理，不仅管集团内部，而且与整个供应链管理相集合；二是直接管理，通过网络技术减少了传统财务管理中的许多中间环节，高层领导能直接对底层员工进行管理；三是实时管理，整个供应链通过网络联系在一起后，总部的财务主管根据动态会计信息，可以及时做出财务安排，并通过网络传达下去，实现财务的在线管理。,3、集中管理模式的内容,实现对财务核算的集中管理实行对集团预算的集中管理实现对资金管理的集中控制对分子公司审计的集中管理,集中管理思想可归纳为：（1）数据采集实时、真实。在财务管理信息化实现以后，企业所发生的经济业务数据，是由基层输入的，即从最低层或源头进行实时、垂直采集，解决了由于对数据加工而导致的信息不对称问题，为实时控制和管理决策提供了全面而真实的数据。（2）信息集中处理。在财务管理信息化的实现过程中，借助于先进的数据库技术，所有经济业务的处理就是通过数据库实现的，这样保证了数出一门，信息集中。（3）动态查询与控制。由于数据采集从最低层实现的，保证了数据的唯一性。但是不同部门，不同的管理人员通过系统赋予不同的权限以及管理人员从不同的角度来进行分析经济业务成为可能，从而实现实时的动态查询和控制。（4）集权与分权管理的“权”度把握。在财务管理信息化过程中，借助于计算机技术，很容易实现系统的控制，这样就既便于实现集团企业的财务集中管理，又易于实现业务的分散经营。（5）实现信息共享，协同商务。如果把信息集中的范围扩大到整个供需链，只要合作伙伴应用的平台相同，且是一个开放的体系结构，就能实现信息资源共享，协同商务,二、集中式财务管理的网络架构,三、应用案例,（一）应用背景某集团公司隶属中国兵器装备集团公司，位于重庆市郊，占地面积近5平方公里。公司有职工近万余人，拥有固定资产原值达40多亿元，各种设备12000余套，具有齿轮、铝压铸件、铁钢铸件、锻件，金属结构件、液压元器件、专用汽车、工程机械、矿用综采设备等几十类产品的研发、设计、制造和营销能力。集团的前身是分布于重庆市远郊，相互独立、横跨多个行业的九个三线军工企业，通过三线搬迁、资产一体化、债转股、公司制改造而最终形成的。目前集团下辖10个专业厂，12个控股公司，10个参股公司。100多个销售网点分布在全国近30座重点城市，是一个典型的大型企业集团。,需求问题：,1、资金调度管理2、往来业务管理3、费用、成本的准确归集、计算4、财务成果的合并5、海量数据的有效管理,（二）应用情况,（三）应用效果,1、账套集中管理2、统一会计制度、做账制度、报表编制方法3、计算机替代手工记账4、会计人员减少，会计人员轮岗制度化5、资金管理力度大大加强6、费用控制7、财务报告质量大大提高8、内部往来的结算管理,第三节分布式财务管理信息化解决方案,一、分布式财务管理信息化的主要内容与要求财务管理采用分布式应用的集团公司往往是由多个独立企业以资本运营为联结，具有与其他企业不同的财务特征的统一战略规划的集合体。集团公司总部与下属机构在地理分布上比较分散，各下属机构由于在地理位置和企业规模、经营范围程度上不尽相同。,二、分布式财务管理的网络架构,三、应用案例,（一）公司背景某公司成立于1995年，主要经营电话及互联网业务，经过几年的发展，取得了较大的进步。目前已在所在省开展移动电话，国际、国内长途电话，IP电话，互联网，无线寻呼等业务，并已在全省17个市成立了分公司，130用户突破百万大关同时还拥有寻呼用户180多万户。,需求问题,该公司的业务十分庞大，由于其会计核算分为运营和基建两部分，从总账到明细账完全分开核算，即运营和基建各有一套账簿。其中运营部分又按照经营业务分为移动电话、无线寻呼、长途电话、数据通信几个专业，各专业相对独立核算；而基建部分亦按照各专业各期工程进行核算。为了适应不同通信专业核算的需要，除“共同费用”科目外的科目均按“移动通信”、“长途电信”、“本地电话”、“数据通信”、“互联网”和“无限寻呼”等专业分别设置相关明细科目，以便正确计算和考核各专业的经营成果。各专业取得的收入、发生的成本、费用等，凡能直接计入相关专业的均直接计入，不能直接计入的，先在“共同费用”科目中核算，月末按照“谁受益，谁负担”的原则，按规定比例分摊计入相关专业。,（二）应用方案及网络基本构架,1、应用方案为了改变会计核算手工处理的现状，以适应公司经营业务发展的需要，该公司决定与会计软件公司合作，采用分布式应用方案，利用该公司财务软件在财务核算管理上的优势，规范公司内部的会计核算，加强公司会计管理工作。这样平时各下属分公司就在各自的局域网内进行会计核算，将数据储存在本地服务器中；月末编制报表，并通过E-mail上报到省公司。,2、网络基本构架,各公司财务部均配备一台服务器及若干台工作站，采用星型拓扑结构构建内部局域网。并配备一台56KModem，以用于远程传输。服务器端软件采用WindowsNT4.0网络操作系统；工作站端采用Windows9x操作系统。,（三）应用效果,1、财务工作实现规范化、统一化，提高了会计信息的质量。在财务管理信息化实施过程中，所有模块设置均按照中国联合通信有限公司内部颁发的财务核算方面有关的规定，并充分结合各下级分公司有关特殊需求进行设置，杜绝了原会计核算中存在的一些不合理的方式。在应用制度上规定：各分公司不能对各模块中的设置随意改动，如在使用过程中因业务或管理上的要求确需改动的，需由联通安徽分公司下发通知统一进行更改。这样一来就确保了各级公司设置上的一致性，便于省公司的统一控制和管理。2、减轻工作压力，提高工作效率，保证数据的准确性。采用财务管理信息化进行处理后，原手工处理中的部分工作由计算机来完成，大大减少了人工处理的数据量，提高了工作效率，几乎达到了可随时提供相关财务数据的地步。现财务人员工作时间分配最多的不是记账、对帐和编制报表，而是对输入数据进行审核，这确保了财务数据的正确性，保证了账账、账证和账表数据的一致性。,第四节财务业务一体化解决方案,一、财务业务一体化基本思路财务业务一体是指：在IT环境下，将财务会计流程与经济业务流程有机的融合；当一项经济业务（事件）发生时，由业务相关部门的一位员工负责录入业务信息，当信息进入系统后，立即存储在指定的数据库；同时，该事件通过动态会计平台，生成实时凭证，自动或经财务人员确认后显示在所有相关的账簿和报表上，不再需要第二个部门或任何其他员工再录入一遍。这样，信息为所有“授权”的人员共同享用。每个业务与财会人员每天必须打开某个信息屏幕，管理和控制相关的经济业务，做到实时、迅速响应环境变化，争取主动、管理人员都按照统一、实时的信息来源做出决策，避免了不同的决策单位或个人，由于信息所依据的来源不同而做出相互矛盾的决定，造成管理决策的混乱。,二、财务业务一体化的基本架构,采购管理,库存管理,销售管理,计划管理,供应商,客户,车间管理,整合物流、资金流和信息流实现“三流合一”,三、财务业务一体化的现实意义,物流、资金流、信息流同步生成。原来由财会人员编制的主要业务（采购、销售、仓储等）凭证，都由计算机自动生成，这样可以大大减少财务部门的重复劳动，提高工作效率同时减少了差错，做到“数出一门，信息共享”。财务部门和其他部门一样，可以查明每一个信息的来源和录入时间，做到责任分明。财会人员可以利用实时信息控制经济业务，如采购业务、销售业务等，从核算职能向控制职能转变。,四、应用案例,（一）公司简介某集团公司是北京市的国家二级企业。该集团现拥有总资产50多亿元、员工12800人，占地220万平方米、下属拥有控股子公司（厂）16个，是国家经贸委重点支持的520家大型企业之一。本案例将对该公司的财务业务一体化系统进行剖析，探寻其成功的经验。,（二）财务业务一体化解决方案,1、总体目标2、硬件方案3、软件应用方案,（三）应用效果,1、满足财务和业务协同，实现公司信息共享2、降低原始数据错误率，减低企业经济损失，保证统计信息真实性3、强化客户满意与忠诚度管理4、加强产品管理，满足市场需求5、业绩考核有据可依，部门、职员评价科学合理6、加强应收账款管理，加速资金周转7、及时、准确地对外提供报表，为利益相关者提供决策信息,第五节ASP网络财务服务模式,一、ASP概述一是动态服务网页（ActiveServerPages）二是应用服务提供商（ApplicationServiceProvider），是指在双方共同签署的外包协议或合同基础上（协议内容包含价格、服务水平、商业机密问题等），客户将其部分或全部与业务流程相关的应用委托给服务商，服务商将保证这些业务流程的平滑运作，即不仅要负责应用程序的建立、维护与升级，还要对应用系统进行管理，所有这些服务的交付则是基于网络的，客户将通过网络远程获取这些服务。这种类型的服务商即可称为应用服务提供商，这种服务模式即可称为应用软件服务模式。,用户则采用“日租”或者“月租”的形式，来享受ASP运营商拥有的应用程序所提供的计算结果。,在这种商业模式中，软件开发者不再将应用程序打包出售给用户，而是直接在ASP运营商的服务器上运行。,服务商们面对的一侧是用户，另一侧则为软件开发公司。这就好比软件经销商一手从软件开发公司处拿过软件，而另一手则将软件交给用户,软件开发商,ASP模式,ASP服务商,用户,（一）ASP的概念,（二）ASP的分类,1、从应用分：（1）分析型应用：财务分析、客户分析等（2）行业应用：MRP、保险行业的理赔处理等（3）企业关系管理应用（EnterpriseRelationshipManagement）：人力资源、物流管理等（4）客户关系管理（CRM）（5）协作应用（CollaborativeApplication）：会议系统、电子邮件、群件等（6）个人应用：办公套件,（二）ASP的分类,、从服务分：（1）核心服务提供：全天候的服务保证（2）管理服务：网络安全、数据冗余、应用表现评估等（3）延伸服务：特殊配置、实施规划设计、培训支持、咨询服务等,（三）ASP的特点,1、以应用为中心2、“出售”应用访问3、集中管理4、一对多服务5、按合同交付,（四）ASP模式的主要内容及作用,1、应用软件提供商的ASP模式2、其他软件提供商的ASP模式3、中介服务机构的ASP模式4、硬件服务提供商的ASP模式5、网络服务提供商的ASP模式6、纯ASP提供商的ASP模式,（五）ASP模式可以为企业带来以下好处,节省企业