有限公司改制为股份公司的方式、程序及注意要点概要

有限公司改制为股份公司的方式、程序及注意要点一、有限公司改制为股份公司的方式我们这里说的改制,主要是指以上市为目的而把有限公司改为股份公司的行为。目前, 国内企业改制为股份有限公司只有发起设立一种途径。 发起设立又可以分为新设 成立和有限公司整体变更两种方式:新设成立是指按照公司法的规定,由五家以上的发起人各自出资设立一个新公司;有限公司整体变更是指有限公司符合公司法关于设立股份有限公司的条件要求时, 由有限公司的股东作为发起人, 以有限公司经审计的净资产等额折股, 将有限公司变更为股 份有限公司。设立股份公司后, 有限公司不复存在,原有限公司的所有资产、债权债务等全 部由股份公司承继。具体条件如:发起人在五人以上; 发起人认缴的股本达到法定资本最低限额 (一千万元 ; 公司筹办事项符合法律规定; 发起人制定公司章程; 有公司名称, 建立符合股份有限公司要 求的组织机构;有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件等(第七十三、第七十四条、 第七十五条第七十八条及第八十二条 。需要注意的是:有限公司整体变更和有限公司整体改制的区别。 整体变更为整体改制的 一种形式,但整体改制还包括其他形式。整体变更是指:以有限公司的现有股东作为发起人, 将有限公司变更为股份公司, 股份 公司的股东和股权结构与有限公司完全一致。 整体变更情况下, 有限公司的经营业绩可以连 续计算。整体改制是指:有限公司的现有股东以有限公司的全部资产作为出资, 联合其他发起人, 共同设立股份公司。 股份公司的股东人数以及股权结构与有限公司不一样。 整体改制时, 如 果有限公司不是国有控股,则其经营业绩不能连续计算。 (整体改制是相对于部分改制而言 的, 在发行体制尚不规范时, 有些企业将其优质资产剥离出来发起设立公司, 达到符合上市 条件的目的并获得较高的发行价,上市后再用配股的方式由上市公司买回剩余的劣质资产。 因此证监会从 1998年开始即规定除特大型企业集团外,其他企业应整体改制。 二、有限公司改制为股份公司的工作程序及注意要点我们这里说的改制,主要是指以上市为目的而把有限公司改为股份公司的行为。 (一尽职调查对于改制项目,我们需要关注有限公司成立以来的合法性、企业业务状况和发展前景, 具体包括以下几个方面:1、股本形成过程的合法性从有限公司设立开始,需要关注设立时出资方式(系以现金、 实物资产、 无形资产等 , 除以现金出资外, 实物资产出资的需要进行审计、 评估等相关手续; 无形资产出资的需要履 行相关手续,如技术认定、评估,以土地出资的需要经过土地评估机构的评估,并需要经国 土管理部门的确认(现阶段拟上市公司已不允许以商标、商誉等无形资产出资在有限公司持续经营过程中, 会出现增资扩股、 股权转让等, 每一次股权变动时的法律 文件(董事会和股东会决议、验资报告、工商变更登记等是否齐备,行为是否合法。2、资产形成过程的合法性有限公司持续经营过程中,主要的经营性资产的形成过程 , 要说明清楚。3、经营状况1经营业绩的真实性2关联交易情况3财务制度状况4财务数据的真实性。有限公司情况下,由于监管相对较弱、管理者的管理水平、财 务人员的水平等原因, 不可避免存在财务数据的真实性问题, 如民营企业大部分或多或少存 在漏税现象, 对此我们只能从大的方面去把握, 具体问题必须聘请注册会计师对企业进行审 计后才能知道。5特定行业经营的合法性。如医药行业,是否具备药品生产许可证书、药品批准文号 等; 房地产行业是否具备房地产开发资质; 工程建筑企业是否具备工程建筑资质; 通信设备 制造企业是否具备入网许可证是否等等。6公司研究开发能力和核心技术情况7业务发展前景注:需要调阅的资料须为原始资料(二进行企业规范工作(三企业聘请中介机构企业需要聘请财务顾问,负责改制方案的拟定、法律法规咨询、上市前的辅导、中介机 构关系的协调以及相关文件资料的制作等等。 同时聘请有证券从业资格的会计师和律师协助 改制工作。(四确定改制方案在财务顾问的主持和统一协调下,会同企业以及会计师、律师共同探讨论证改制方案, 包括发起人及其出资方式的确定、股本结构设置、财务审计、资产评估、财务制度建立、资 产处置(包括非经营性资产的剥离、土地使用权的处置、商标使用权的处置等等 、人事劳 资制度建立等等。(五进行增资扩股或股权转让工作如果企业在需要对股本数量、 发起人数量、 股权结构等进行调整, 或需要引进战略投资 者,或实施管理层持股(员工持股等等,则需要进行增资扩股或股权转让工作。(六进行审计确定改制基准日, 由具有证券从业资格的会计师对企业进行审计。 一般情况下, 需要对 企业进行两年又一期的审计。(七召开董事会和股东会,审议改制事项,签署发起人协议,修改公司章程 。(八名称预先核准到当地工商行政管理局办理股份有限公司名称预先核准程序。 在办理名称预先核准程序 时,应提交发起人协议、董事长签署的名称预先核准申请表、董事会决议等文件。(九办理国有股权设置事项若有限公司股东中有国有企业或国有控股企业, 则需要向国有资产管理部门申请办理国 有股权设置事项。(十申请变更在改制申请文件(主要包括发起人协议、公司章程、财务审计报告、验资报告、董事会 股东会决议等 准备就绪以后, 向中央部委或省级人民政府(包括计划单列市申请变更事 宜(中外合资企业需要向国家外经贸部申请 。中央级企业报国家经贸委,地方企业一般向 当地的体改委申报, 若为省级以下城市, 则由当地体改委转报至省体改委, 有的地区体改委 已撤销, 其职能由同级的经贸委在经省人民政府授权后行使。 各地要求的材料内容有一些差 别,因此,所以有经验的财务顾问,一般都会先与地方主管部门联系。(十一股份公司设立在获得省级人民政府批准以后, 企业召开创立大会暨第一次股东大会、 董事会、 监事会