基于总承包模式的工程资金内控管理探讨

中间图分类号：F230文件标识：A文号：1009-4202(2013)03-000-02总承包模式是大中型工程的常见承包模式。资本控制的风险之一是总承包商对资金的不当使用，如总承包商以利益为由收受现金或挪用公款。为了规避风险，确保专款专用，业主应加强项目资金的内部控制。本文对总承包模式下的两种资本控制模式和关键环节控制措施进行了初步分析关键词：总承包模式下的项目资金内部控制管理2010年，国务院五部委联合发布企业内部控制配套指引。该文件指出，2011年应首先在上市公司中实施，并逐步推广。工程企业在坚定不移地实施走出去发展战略的同时，要想在市场竞争中生存和发展，如何管理工程项目直接关系到企业的经济效益，甚至关系到企业的生存和发展。一、资金内部控制总承包模式及风险点简介总承包模式是将项目的整个过程或某一阶段的所有工作外包给一个合格的承包商，然后承包商根据专业标准将某些项目分配给不同的专业承包商，同时协调和监督这些单位。从这个模型中我们可以看出，业主只需要与总承包商签订合同，而不需要与其他单位签订合同，这有利于项目的顺利开展，而且他们之间的协调性也比较好。它们可以在内部形成一种相对有效的沟通模式，促进项目的高效完成，同时也有利于项目成本的控制，保证项目的质量和工期。因此，对于大中型企业来说，他们普遍采用这种模式。此外，由于对总承包商的资质要求较高，中标人一般是实力雄厚的大型集团公司。业主资金管理的内部控制风险之一是总行挪用资金，同时在不同项目之间挪用资金，导致项目资金不足，影响工期和工程质量。二。总承包模式下的资本控制为了避免工程资金风险，业主应控制总承包单位的资金。一般来说，有两种控制模式，即委托银行代总承包单位支付和后期审核。具体工作的实施，首先，业主应了解总包单位的信用状况，并在此基础上采取不同的控制模式，在实际过程中不断调整其信用等级，然后调整工期控制力度。(一)委托银行代付该模式借鉴了世界银行贷款项目的支付管理模式。它涉及总承包商、银行和业主。业主和业主向总包单位提出指定银行账户付款，同时业主、银行和总包单位应签订相关资金管理协议。合同中规定了银行、总承包商和业主的权利和义务。银行向总承包商付款，但相关付款必须通过业主审查的资金支付表进行。如果超出了范围，所有者需要在银行支付之前签署意见。否则，银行不能在未经许可的情况下支付这笔钱。具体操作如下：首先，业主应根据总包商提供的相关资料，定期拨付项目的阶段性资金。其次，总承包商应根据时间编制资金支付表，详细记录相关信息，并提交业主审批。三是业主根据已备案的分包合同等资料签署资金支付表，并提交给银行资金支付表，银行资金支付表是业主支付总包单位资金的依据。第四，银行应进行结算工作，但在资金支付表的范围内，如果超出支付表的范围，应通知相关业主这种情况，以促使业主进行mak(2)后期审核模式这种模式主要涉及业主和总承包商。同时，业主要求作为账户的指定银行，双方应签订资金管理方面的相关协议。总承包商应按一定时间申请工程进度款，同时将前期资金拨付的具体情况通知业主，由业主进行相关审查。具体操作如下：首先，业主将根据总承包商提交的相关资料，将相关进度款划入指定银行。二是总承包商按照专款专用的原则分配资金，并在下一期期初编制前期付款清单。第三，业主应根据总承包商的实施情况，对前期付款进行审核，并决定是否支付工程进度款。如果发现违约情况严重，将暂停当期进度款。(三)国际合同模式随着社会的发展和我国与世界的融合，工程总承包模式在建筑业领域发挥了越来越重要的作用，促进了我国经济的发展。当今社会经济的快速发展导致了国与国之间交流活动的不断加强，并且随着社会的发展，不断呈现出新的发展趋势。中国在承包模式上取得了一些成绩。作为市场经济的产物，总承包模式像世界上的许多事物一样，正在走向国际化。我们也可以借鉴国际模式进行相关操作，如图所示。三。资金控制模式的控制措施(一)招标过程控制该措施包括以下链接。首先是在投标文件中说明控制方法和相关过程。相关合同只有在甲方对分包合同、供货和限额与业主签署书面批准后才能与业主签署。其次，评标时应考虑上述因素，并将其作为确定投标的基本条件。第三是中标后与总承包单位签订工程资金管理协议书，但有些事项需要注意。总包单位开立的银行账户是业主指定的银行，分包合同及相关材料合同应归档并上报业主，并向业主提供定期资金支付表，以明确其用途等。(二)资金支付阶段在资金控制的全过程中，支付阶段非常重要，应加强相关控制，确保资金能够有效、及时使用，防止项目堵塞问题。具体可从以下几个方面着手：第一，业主应严格审查总承包商提供的付款申请依据，按合同规定进行一定的付款，并在资金支付表上签署自己的意见。二是严格审核合同、抽样检验记录等供货付款资料，认真分析采购时间和数量的科学性和合理性，确保成本优化原则。第三，对于设计变更等情况，应严格审查原依据，明确相关责任。因失误或差错造成的变更，由责任单位承担费用。第四是委托银行付款。业主应加强对银行的监控，防止银行与总承包单位之间的不正当关系。因此，在银行业，权利和义务主要是明确的。(三)登记台账和信用评估阶段业主应建立相应的台账，并与总包单位和材料供应商建立台账，以确保对其进行有效监控。同时，应根据分类账评估总承包商单位的可信度。首先是动态管理分类帐，并及时更改相应的信息。其次，应在分类账上进行信息共享，因此所有者应尽可能配置某些软件，减少人工操作，以确保数据的准确性和有效性。三是业主对总承包商进行定期信用评估。如果通用电气对于特殊项目，通常只有相对较少的替代单位。当管理和控制方法不能与总承包商协调时，可不采用前两种管理和控制模式。但需要注意的是，合同中应规定较高比例的保证金，如无严重事故，委托银行支付方式可能会发生变化。我们还需要进一步探索总承包模式，因为随着社会的发展和经济、科技的不断进步，工程会有一定的变化，新的矛盾会不断出现。基于此，我们要与时俱进，动态把握总承包模式中的新情况、新问题，及时调整相应的策略，促进企业和经济的快速发展。参考：1戴英杰。基于总承包模式的国外项目管理研究。时代经济与贸易。2007(5)。2刘会平。总承包模式下项目资金内部控制管理分析。新会计。2011(7)。3陈小筑。06中国政府网站绩效评估结果分析。赛迪。2007(1)。4许天奇。国际建设项目的项目管理分析。Xi交通大学学报(社会科学版)。2004(3)。5洪雪。加强石油企业资金内部控制管理初探