中级经济法第七章(随堂练习)

第七章企业所得税法制度第一节企业所得税概览第二节企业所得税的纳税人、纳税范围和税率一、企业所得税的纳税人按照问题多主题(2005年)企业所得税法律制度规定，下列中有企业所得税纳税人：A.有限公司b .有限责任公司c .合伙d .个人独资企业(a)住宅企业(b)非居民企业考试题团主题(2012年)根据企业所得税法律制度规定，对非居住企业的以下表述中正确的是。A.在海外成立的企业属于非居民企业B.虽然在领土内建立，但源自海外收入的企业是非居住企业C.根据外国法设立的实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.根据外国法设立的实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机关或场所的企业属于非居民企业(c)个人独资企业和伙伴关系二、企业所得税征收范围(a)应纳税收入范围和类别(b)确定应纳税收入的来源标准根据企业所得税法的规定，根据以下内容中承担或支付的企业或机关、事业场所的所在地，确定收入来源():A.商品销售收入b .版税收入c .动产转移收入d .权益投资收益三、企业所得税税率(a)法定税率美国一家汽车公司没有在中国境内设立机构、场所，但在中国获得了专利权转让收入。根据企业所得税法规定，适用于该公司此收入的所得税法定税率为()。A.15%B.20%C.25%D.33%美国一家汽车公司在中国境内设立了售后服务机构，从中国获得了专利权转让收入。根据企业所得税法规定，适用于该公司此收入的所得税法定税率为()。A.15%B.20%C.25%D.33%(b)优惠税率第三节企业所得税的应纳税所得额一、一般规定二、总收入(a)总收入概览(b)销售商品收入考试题团主题(2010年)企业所得税法律制度规定，关于确定销售商品进口额的以下措辞中的正确()。A.以商业折扣销售商品时，销售商品收入金额由商业折扣前的金额决定B.如果以现金折扣销售商品，则销售商品收入额确定为商业折扣前的金额C.销售后以回购方式销售商品，扣除回购商品公允价值的馀额决定销售商品进口额D.以折价方式销售商品时，减去商品公允价值回收后的馀额确定销售商品的收入额(c)提供劳动收入例标题多主题纳税人提供的以下劳务费用中，根据开发或完成进度确认收入已实现()。A.广告制作费b .安装费c .服务费d .软件费(d)其他收入考试问题多主题(2011年)企业所得税法律制度规定，以下关于收入认识的项目中有正确的：A.企业以非货币形式获得的收入应根据公允价值确定收入额B.分期付款销售商品，按照收到货款或取得货款证书的日期，认识到收入的实现C.投资公司以股票溢价形成的资本公示地价增加股权，投资企业应相应增加股息、股息收入和相应长期投资的计税标准D.接受捐赠收入，并按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现情况三、不应纳税收入(a)财政分配(b)依法对财务管理征收和包括的行政事业费、政府基金(c)国务院规定的其他不应纳税收入根据考试题个别主题2012年企业所得税法律制度规定，企业以下收入中不征税的收入属于()。A.财政支持b .租赁收入c .产品销售收入d .国债利息收入四、税前扣除项目和标准(a)一般扣减项目高考单一主题2012年根据企业所得税法规定计算企业应纳税的缴纳金额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关经费支出超过不超过规定比例的扣除部分，允许以后纳税年度结转扣除。以下哪项属于相应的手续费():A.工会会费b .社会保险费c .员工福利费用d .员工培训基金试题解决问题(2012年)某有限责任公司2011年的工资总额为950万韩元，支出的员工福利费为150万韩元，该公司2011年计算应纳税缴费时支出的员工福利费要如实扣除。（）一家公司2012年营业收入3000万元，每年缴纳业务招待费40万元，提供有效证件。该公司在计算所得税应纳税收入时扣除的事业招待费为1万元。A.10B.15C.24D.402012年一家企业实现了当年资产商品销售收入500万元，当年销售费报销的广告费为80万元，企业当年税前可扣除的广告费为1万元。A.15B.60C.75D.80考试题个别主题(2010年)企业所得税法律制度规定，企业缴纳的下列税中，在计算企业的应纳税额时不得扣除。A.增值税b .消费税c .营业税d .财产税(b)特殊扣减要素考试题单主题2012年某企业2011年实现了共20万韩元的利益，通过公益社会团体向贫困地区捐款5万韩元。按照企业所得税法规定，有关企业2011年应纳税收入估算时，允许扣除的捐款金额为1万元。A.5B.2.4C.1.5D.1(c)禁止扣减项目根据高考多主题(2011年)企业所得税法律制度规定，下列事项中在计算企业所得税的应纳税额时不应扣除的：A.支付给投资者的股息b .企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业场所之间支付的版税d .未批准的准备金支出根据考试题多主题(2010年)企业所得税法律制度规定，以下项目中所得税税前扣除的项目如下：A.税款滞纳费用b .没收的财产损失c .支付给投资者的股息d .添加支付的教育费五、企业资产的税务处理(a)企业资产概览(b)固定资产考试题多主题(2010年)根据企业所得税法律制度规定，以下资产中缴纳的折旧可以扣除企业所得税税前():A.生产性生物资产b .以运营租赁方式租赁的固定资产C.以融资租赁方式租赁的固定资产d .继续使用折旧的固定资产试题解决问题(2011年)进入金融租赁的固定资产以租赁合同约定的总支付额和承租人签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础，计算企业所得税的税金。（）“正确答案”“答案分析”这个问题评估固定资产计税标准的决定。(c)生产性生物资产(d)无形资产(e)长期待定费用根据试行多主题(2012年)企业所得税法律制度规定，企业以下资产支出项目中的折旧费用或摊销费用不能从税前扣除中计算():A.折旧充分提取的固定资产的改造支出b .固定资产流入的土地的单独估价C.租赁融资租赁的固定资产d .未投入使用的机械设备(六)投资资产(7)库存(8)资产损失六、企业特殊业务的所得税处理(一)企业改制项目所得税的处理(b)企业清算的所得税处理试题多主题(2010年)企业所得税法律制度规定，有关企业清算的以下所得税处理说明中正确的是。A.企业的所有资产都必须根据可实现的价值或交易价格确认资产转让带来的收益或损失B.(包括所得税处理)债务清算、债务清算的收入或损失确认C.(所得税处理中)依法补偿亏损，确定清算收入，计算和缴纳清算所得税D.企业必须将整个清算期间作为单独的纳税年度计算清算收益(c)政策转让或处置收入的所得税处理七、非居民企业的应纳税所得额考试多主题(2012年)企业所得税法律制度规定，未在中国境内设置机关、场所的非居民企业在中国境内取得的以下收入中的收入，必须以全额纳税为准。A.奖金b .财产转让c .租金d .利息第四节企业所得税纳税一、企业所得税的应纳税额计算考试题单题2010年某企业是创业投资企业。该企业于2007年8月1日在国内未上市的中小高新技术企业投资了200万元。2009年企业总利润890万元；未经财税部门批准，提取10万元风险准备金。众所周知，法人税率为25%。假设不考虑其他税收调整事项，该企业2009年要缴纳企业所得税额为1万韩元。A.82.5B.85C.187.5D.190一家企业2012年总收入为460万元，相应的扣除项目为438万元，税务机关2011年损失额为20万元。这家企业2012年要缴纳的企业所得税是人民币。A.5000 B.6600C.12500D.16500有些企业是居民企业，2008年经营项目的销售额为5000万韩元，销售费用为2200万韩元，销售费用为1340万韩元(其中广告费为900万韩元)，管理费用为960万韩元(事业招待费为30万韩元)，财政费用为120万韩元，营业税，附加税为320万韩元该企业实际需要缴纳的企业所得税税额如何计算？第二，企业取得海外收入计税时扣除(a)海外所得税扣除规定2011年居民企业在海外缴纳的应纳税所得额，已经在海外缴纳的所得税税额可以在扣除限额内从当期应纳税所得额中扣除，超过扣除限额的部分可以在未来5年内每年应纳税所得额扣除限额后扣除馀额。（）一家企业2012年的境内收入为200万元，年预付25万元，从海外一国税前收入中获得100万元，海外实销金20万元，该企业去年统计贷款(返还)税为1万元。A.10B.12C.30D.79我国一家公司2009年境内应纳税额为200万韩元，在海外一个国家获得了60万韩元的税后利润(缴纳所得税时适用的税率为20%)。要求：计算该公司2009年应在国内缴纳的所得税税额。(b)海外所得税豁免的范围和条件第五节企业所得税优惠一、税收优惠概述二、免税优惠(a)国债利息收入(b)合格居民企业之间的分红、分红等股权投资收益(c)在中国境内设立机关、营业场所的非居民企业，从居民企业获得与该机关、营业场所实际相关的股息；(d)合格的非营利组织考试问题多主题(2010年)企业所得税法律制度规定，下列收入中不属于企业所得税免税收入():A.财政支持b .政府债券利息c .材料和现金过剩d .依法向财务管理征收和合并的政府基金三、定期或配额减税、免税(一)企业从事农业、林业、畜牧业、渔业，可以免除和减免企业所得税(二)从事国家重点支持的公共基础设施项目投资和经营收入可以免除和减免企业所得税试题解决问题 2010年)企业承包建设国家重点支持的公共基础设施项目，该合同项目取得第一个收入年度后，1至3年可以免除企业所得税，4至6年可以减半征收企业所得税。（）(c)环境保护、节能和节水项目收入(d)合格技术转让收入四、低税率折扣(a)税法规定，符合条件的小型利润事业单位可以减免20%的公司所得税来征收一家小额企业得到了主管税务机关的批准，2011年获得了16万韩元，2012年获得了42万韩元的利润。这家企业2012年要缴纳的法人税为1万元。A.1.5B.2.25C.3D.5.2(二)对需要国家重点扶持的高新技术企业，按税率降低15%征收企业所得税考试题团主题(2012年)一家软件企业是国家重点支持的高科技企业，2011年该企业的应纳税收入为200万元，该企业2011年应缴纳的企业所得税额为1万元。A.50B.40C.30D.20(3)如果没有在中国设定机构或场所，或者设立机构或场所，但取得的收入与该机构或场所没有实质性关系，则对于源于中国的收入，企业所得税要降低10%五、地方税收优惠(a)少数民族地区的税收优惠(b)西部开发的国家税收优惠六、特别项目税收优惠(a)可退回税收优惠高考单一主题(2012年)企业所得税法律制度规定，为了开发新技术、新产品、新技术研究开发费等，目前损益不包括无形资产的情况下，按照规定，按实际扣除的标准，按研究开发费用的一定比例进行扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%(b)残疾人和国家鼓励部署的其他就业人员的税收优惠(c)投资注销福利(d)收入减少(e)税收抵免(六)加速折旧据了解，考试题多主题(2010年)企业的固定资产因技术进步等原因要加速折旧，有按照企业所得税法制度的规定加快折旧的方法()。A.年限合计方法b .上一年度一次性折旧c .双重馀额减少方法d .折旧寿命缩短，最小折旧寿命必须小于法定折旧寿命的50%七、特别政策税收优惠(a)鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策(b)鼓励证券投资基金发展的优惠政策(c)将经营文化事业单位转变为企业的优惠政策(四)台湾航运公司台湾海峡海上直航优惠政策(5)在股权分置改革中，上市公司接受为股权分置改革的非流动股票股东以交叉价格投入资产，由非流动股票股东免除债务，上市公司应增加注册资本或资本披露，而不征收企业所得税。八、过渡时期税收优惠第六节企业所得税的