财务管理论文关于公路管理单位财务管理内部制约论文范文参考资料

财务管理论文关于公路管理单位财务管理内部制约论文范文参考资料 1009-4202（xx）06-000-02 摘 要 财务管理的内部制约是由所在单住领导与全体员工共同组织实行的为加强管理国家、单位预算和资金的一项制约措施。它的主要职能是实现加强预算和资金管理而非是对资金进行筹集和组织。本文从公路管理单位内部制约的目前状况、制约不当的理由进行入手，提出相应的改善措施策略，期望能加强公路管理单位财务管理的内部制约，提高公路管理单位的规范形象。 关键词 公路管理 财务管理 内部制约 监督 随着经济的发展，我国道路建设在新时期取得了新成就，道路网线错综复杂，公路建设四通八达。公路管理单位能否有效发挥公路资源的作用，很大程度上取决于公路管理单位财务管理内部制约的规范性、高效性，决定公路管理单位能否用最少的资金开支获得最大的社会效应，实现公路管理单位绿色可持续发展。 内部制约理论是现代管理理论的组成部分，强调预防为主，目的是通过完善的程序和制度防止错误或舞弊的出现，进而提高公路内部管理的水平与效率。公路管理单位的内部制约是指通过运用会计行业信息对公路管理单位各项资金周转活动进行指导、约束、调节和推动的过程，以便提高公路管理单位的工作效率与社会效益。 一、我国公路管理单位财务管理内部制约目前状况 长期以来，公路管理单位存在不同程度的固定资产管理松弛，管理意识不足，资金流失浪费现象严重，资产利率低等理由。单位部门间对国有固定资产管理相对脱节，部门间没有明确的固定资产明细，财务部门只负责经费支出情况，不管家底多厚。财务后勤管理只管发放资产分配，不清楚实物分配情况，使用部门更是只用不管。部门间责任不明确，固定资产处于既管又没有完善机制管，账目不实，责任不清。固定资产的处理也没有相应的审批程序，随心所欲的转让、拍卖、或未得到相应资质*结构评估，胡乱定价，造成资产大量流失。 有的公路管理单位资金使用过程中，预算支出制约不力，严重存在超支浪费现象，导致单位的车辆维修燃油费、招待费、会议费等居高不下，不仅造成资金浪费还严重破坏了单位的形象。 有的单位在项目支出管理中，没有明确分清基本支出和项目支出，用项目支出来补充基本支出资金，没有实现资金的专款专用。项目支出间有没有明确区分各项目界限，经费支出无定额、无计划、经费相互挤占或经费支出计划流于表面状态现象严重。 在专项资金预算管理使用过程中，重拨款轻管理，没有制定符合经济效益的理财制约理念，预算审核较严，但是对专项资金使用获得的实际绩效管理缺乏监督与考核。 公路管理单位内部制约流程不畅。相当一部分单位没有设立内审部门。已经建立内审部门的单位内部制约难以发挥应有的作用。内审部门人员配置非专业化现象严重，人员配置、岗位设置不合理，*人员过多。会计内审事前审批、事中管理、事后审核监督体制流于形式。部分单位虽有明确的内部制约体制制度，但流于纸张形式并未实际落实，内部制约制度缺乏应有的严肃性与刚性，相关制度名存实亡。 二、我国公路管理单位财务管理内部制约不足的理由 部分公路管理单位内部制约不健全，有的直接用财务制度代替内部制约制度。财务制度又健全，有些财务部门被看作是单位的“钱袋子”，支出凭证不符合规范，只要认为有领导签字就可报销，财务管理与监督形式化，不能发挥财务制度应有的作用。 一些单位虽然建立了较完善的内部管理制约制度，但是一笔需经过多个环节*的财务支出仅凭领导一句话就可完成。财务处理过程中夹杂了过多的私人情感、关系，甚至出现逆流的现象。单位检查、监督、稽查的范围有限，全面性和完整性较难兼顾。政府相关部门缺乏 有力度的奖罚制度，使得财务信息失真，贪污现象屡见不鲜。 部分公立管理单位领导认为财务管理内部制约制度没有建立。更加没有设立独立的内部审计部门。该怎么做，自己单位说了算，更有领导为了方便自己开支，故意不设立内部审计部门或者设立该部门，但使其处于边缘化地位。 （四）内部审计部门组织架构和人员岗位设置不合理 公路管理单位内部审计部门应该是独立设置的部门，由独立的领导统筹管理，发挥独立的工作职能，履行防范监管职能。但部分公路管理单位领导不重视内审部门，该部门的内审人员往往由财务人员*做内审人员，这使得财务会计既是运动员又充当裁判员，岗位设置形同虚设，难以发挥应有的防范监管作用。 思想决定行动，只有提高管理层对内部制约的认识，才能积极有效改善各项措施。加强公路管理单位财务管理内部制约制度建设，不仅关系着公司管理制度贯彻执行理由，更是预防腐败，落实资金，推动科学发展观，适应新形势发展的要求。 内部制约制度建设不仅仅是单位将制度打印成册、张贴宣读，更重要的是要让制度深入人心，严格执行。要有明确严格的规范记录保证工作落实到位，加强资金使用效果评估考核，将责任追究到底。（三）优化岗位人力资源配置 坚决推行岗位不相容职务相分离的制度。让各岗位各尽所能，各负其责，相互制约、相互监督。必要时开展业务培训 _，增强业务人员的综合素质。 （1）会计管理制度建设。公路管理单位需要依照国家规定的统一管理的会计制度结合我国公路管理的特征特点，制度符合各公路管理单位实际作用的会计管理制度。 （2）预算授权与 _度。预算授权审批包括常规授权和特别授权两种基本形式。常规授权是指在日常的管理工作中依照既定的程序与职责进行的授权管理活动，特别授权是指在特定条件下、特别情况下进行的授权 _度。一般情况下，特别授权是偶然发生的行为，不利于在事后进行责任追究。因此，必须严格制约特别授权的时间、程序、范围、权限及责任。公路管理单位重大的事项或业务，应当执行联名签署或集体决策审批的制度。 （3）预算计划的执行制度。目的在于加强经费计划管理、约束预算、规范各项使用经费。 （4）国有资产管理制度。建立国有资产管理制度，严格执行日常使用管理、定期清查、财产登记、定期盘点、实物保管、财产核对措施。严格制约资金外借，未经授权人员及财产处置。 （5）绩效考核管理制度。各公路管理单位需要设置科学的绩效考核考评指标制度，对单位内部全体职工、各责任部门的工作完成情况进行规范的考察，定期进行客观评价，将考核考评的结果作为单位职工升职、调岗、评选与辞退的依据。 公路管理单位财务管理内部制约关系着单位资金的走向与使用，直接促使单位各项工作的开展实施，能否让资金得到有效利用，使资金恰到好处用到实处，提高单位工作效率和社会效益。完善公路管理单位财务管理内部制约制度，要在事前审批、事中管理，事后监督上做出努力，坚决将各项制度严格执行到底，避开流于形式，导致资金浪费与流失。 _： 1隋