酒店财务运作手册.doc

酒店运作手册酒店运作手册酒店运作手册酒店运作手册 HotelHotelHotel OperationOperationOperation ManualManualManual 酒店财务篇酒店财务篇酒店财务篇酒店财务篇 HotelHotelHotel FinancialFinancialFinancial ControlControlControl xx Group 前言前言 作为xx连锁酒店的员工， 正确理解公司的各项政策和规定，是非常重要的。 我们集团的酒店运作手册财务管理篇介绍了本公司的一些基本财务政策和 管理制度，请仔细阅读，并且遵守公司的有关政策和规定。公司将根据需要进行补充和 修改。 如果你有任何疑问，请你直接与你的上级讨论以获取解答。 目录目录 （一）（一） 、酒店关键经营指标解释酒店关键经营指标解释 .5 （二）（二） 、酒店业务章管理酒店业务章管理 .5 （三）（三） 、前台系统前台系统主要主要入账代码的使用入账代码的使用.6 一一、消费类入账代码消费类入账代码 .6 二、结算类入账代码二、结算类入账代码 .7 （四）（四） 、连锁店银行账户理连锁店银行账户理. .8 （五）（五） 、前台结算单据处理方式前台结算单据处理方式 .9 一一、关于前台结算单据的审核与流转关于前台结算单据的审核与流转 .9 二二、对于冲减、调整账项的处理对于冲减、调整账项的处理 .9 （六）（六） 、现金管理现金管理.10 一一、备用金管理备用金管理.10 二、营业收入现金管理二、营业收入现金管理.10 三、保险箱钥匙及密码掌控三、保险箱钥匙及密码掌控.10 四、银行存款及现金送行的规定四、银行存款及现金送行的规定 .10 五、现金缴存登记规定五、现金缴存登记规定.10 六、外币政策六、外币政策 .11 （七七） 、发票发票的的管理管理及纳税申报及纳税申报 .12 一、发票的购买一、发票的购买.12 二、发票的领用与退回二、发票的领用与退回.12 三、发票的开具三、发票的开具.13 四、发票的交接及审核四、发票的交接及审核.13 五、发票的保管五、发票的保管.13 六六、纳税申报纳税申报 .13 （八八） 、POS 机机的安装及使用的安装及使用.14 （九九） 、借款与费用报销借款与费用报销 .14 （十十） 、资产资产/物品的管理物品的管理.14 一一、调拨调拨与报废与报废.14 二二、仓库管理仓库管理 .14 三、三、盘点盘点.14 5 of 15 （一）酒店关键经营指标解释（一）酒店关键经营指标解释 1.RevPAR RevPAR 是 Revenue Per Available Room 的缩写，指平均可出租客房收入，即每间可出租客 房产生的平均实际营业收入，用实际平均房价乘以出租率即可（或用客房房费收入除以可出租 客房数） 。 RevPAR平均房价客房出租率 客房收入总额可供出租客房数 2.ADR ADR 是 Average Daily Rate 的缩写，指平均房价，即每间已出租客房的平均价格，用客房 收入总额除以已出租房间数即可。 平均房价（ADR）客房收入总额已出租房间数 3.客房出租率 客房出租率指已出租客房数占可供出租客房数的比率，用已出租客房数除以可供出租客房 数即可。 客房出租率已出租客房数可供出租客房数 4.GOP GOP 是 Gross Operating Profit 的缩写，指经营毛利润，即营业收入减去营业成本、营业税 金及附加、经营费用后的毛利润。经营费用中不包括租赁费、折旧及摊销等费用。 经营毛利润（GOP）=营业收入营业成本营业税金及附加经营费用 5.GOP 率 GOP 率是经营毛利率，用 GOP 除以酒店营业收入总额即可。 GOP 率GOP/营业收入 （二）酒店业务章管理（二）酒店业务章管理 一、酒店业务章申请一、酒店业务章申请 业务章由采购部在新店筹建时联系供应商统一制作，样式在财务部备案。 二、适用范围二、适用范围 1.业务章只能用于内部单据确认和日常管理。 2.业务章只确认涉及本店业务的单据。 3.连锁店所有涉及结算的单据必须有经手人签名，否则财务部不给予结算。 三、领用与保管三、领用与保管 1.业务章由各连锁店酒店总经理签名领用，并从领用之刻起直至该印章交回或声明作废止，必 须对该印章盖出之所有印负责。 6 of 15 2.连锁店酒店总经理可根据业务管理需要授权给酒店助理总经理、值班经理或领班，但必须有 清楚的交接记录。 3.遗失业务章属严重过失，公司将给予保管人及连锁店酒店总经理严厉处分。 4.自然损坏之业务章必须做出书面说明，经过运营部审核后向采购部用旧章更换新章。 5.遗失或业务章损坏必须及时通知运营部、财务部等相关部门；并向采购部重新申领。 6.业务章作为连锁店酒店总经理发生岗位变化时的交接内容之一。 （三）前台系统主要入账代码的使用（三）前台系统主要入账代码的使用 一、消费类入账代码一、消费类入账代码 1.房费 “房费”记录酒店客人租住客房的过夜房租。一般情况下，客人入住登记时定义好房价后， 在夜核过夜租过程中，由前台电脑系统根据房租计划自动计入客人客单中。 2.日租房费 “日租房费”记录客人租用房间没有过夜、白天占用房间的房租。日租房费包括两种情况： 一是客人在白天租用，在夜晚之前退房；二是上日或以前入住的客人在退房时超过酒店规定的 时间而加收的半天房租或全天房租。 3.洗衣 “洗衣”记录酒店住店客人洗衣消费。 4.长途电话费 “长途电话费”是住店客人在客房使用电话发生的长途电话费用，由前台电话计费系统在客 人拨打电话时自动计入对应房间的客单中。 5.市内电话费 “市内电话费”是住店客人在客房使用电话发生的市内电话费用。由前台电话计费系统在客 人拨打电话时自动计入对应房间的客单中。 6.电话费 “电话费”是前台收银员手工补入电话计费系统漏计的电话费用。 7.餐厅 “餐厅”记录客人在餐厅的消费，使用该入账代码时，须在“原始凭证号”中输入入账单的 单号。注意，从小商品柜中销售的食品、饮料等请勿使用入账代码“餐厅（1212） ” 。 8.商品 “商品”记录酒店小商品销售的收入，包括小商品柜及自动售卖机销售商品的收入。 9.其他杂项 “其他杂项”记录酒店提供的除以上项目以外的其他服务所实现的收入。 7 of 15 10. 已退未结日租 “已退未结日租”记录连锁店对未结帐已离店的客人的帐单余额进行平帐处理的入账项目。 只有对已退未结帐单进行平帐处理完毕后才能进行系统日结操作。需要退款的客人应致电客服 中心申请处理,不得在连锁店前台直接向客人退款，客服中心受理客人的退款申请经确认需退款 后，大约在 30 个工作日内向客人退款。 11. 电脑出租 “电脑出租”记录客人租用电脑的租金收入。 12. 纪念卡、礼包、生活用品包 纪念卡、礼包消费、线上标准包、线下标准包、线上升级包、线下升级包、线上快乐自主包、 配置包商品等，记录客人购买纪念卡、礼包和生活用品包。 二、结算类入账代码二、结算类入账代码 1.现金 “现金”是客人在前台订房预交订金、客人入住登记时预交押金或客人退房结账时补付现金 的入账代码。预收押金时给客人开具押金单，为便于查账，在入账时须注意在“原始凭证号” 中录入押金单号。一般情况下，入账时， “现金”代码的输入金额为正数。 2.现金支出 “现金支出”是客人退房结账时退还客人多付押金的入账代码。入账时，按照应退还客人的 现金金额用负数入账。例如，客人入住时预交押金 600 元，实际消费 500 元，应退还客人 100 元，在客账中输入“现金支出 100” 。一般情况下，入账时， “现金支出”代码的输入金额 为负数。退还现金时，应从前台备用金中支付。 3.银行卡 “银行卡”是客人持信用卡、储蓄卡在前台预交押金或结算时的入账代码。当客人持储蓄卡 预交入住押金或用银行卡（含信用卡）结算房费时应要求客人在 POS 凭证上签名，并将凭证财 务联归类整理好，以便核对交接。不允许出现刷信用卡收取押金而在退房结算时退其现金的操 作。 4.网上收款-汇付、快钱、快钱 vpos、网上工行、网上招行、网银在线、财付通、支付宝 支付方式为客人通过 xx 网站预订，并在网站上选择银行卡支付平台（快钱、汇付、工行、 招行、网银在线、财付通等）实现在网上支付房费。该支付方式适用于已开通网上支付功能的 大部分全国性银行的银行卡，但工行（招行）网上支付平台只适用于已开通网上支付功能的工 商（招商）银行银行卡。其中，公司客户使用其公司网上银行账户付款，可以通过汇付（暂时 仅限工行、农行、建行的公司账户）的 B2B 渠道实现支付；该结算记录由客人在网上预订并支 付成功后系统自动产生。 5.积分兑换 “积分兑换”是酒店会员根据公司的会员积分兑换规则，用积分兑换房晚时所用的入账代码。 这种结算方式的前提条件是一定要有系统确认的预订单，客人在使用积分兑换房晚时必须通过 网站预定，此时相应连锁店的店务系统会产生该预订单记录，前台店员必须核对是否为预定会 8 of 15 员本人入住，确认后方可办理入住。 6.电话招行 “电话招行”是指持招商银行信用卡的会员客人通过致电客服预订连锁店客房，并同意用信 用卡通过电话支付房费的预订付款结算方式。当客服确定已成功电话支付的预定后，相应连锁 店的前台系统自动接收该预订并产生“招行电话支付”结算记录 。当客人入住时连锁店前台核 对入住人身份后办理入住手续，并向客人收取除已支付房费外的杂费押金。 7.储值现金 该支付方式为客人通过 xx 网站预订，并用会员账户里储值现金支付房费，支付成功后系统自动 产生结算记录。 8.储值返还 “储值返还”是客人用储值现金支付房费后，离店结账时存在未消费完的部分金额，系统自动 返还到原储值账户所产生的结算记录。 9. 电子抵用券、储值礼金 指客人在线支付房费时用了电子抵用券或储值礼金，系统自动产生抵减房费的记录。 注注：连锁店不得接收支票的付款方式 （四）连锁店银行账户的管理（四）连锁店银行账户的管理 一、银行账户种类 连锁店一般只开立一个银行账户基本存款账户（有些城市可能需要另外开立纳税专户） 。 连锁店应在所在地就近选择银行开立基本存款账户（尽量选择工行、招行） ，由财务部授权连锁 店酒店总经理、酒店助理总经理或其他相关人员办理开户手续。 二、开户流程 1、开立银行账户需提交审验的资料以当地银行要求为准，主要包括： （1）营业执照正本原件； （2）税务登记证正本（国、地税）原件； （3）组织机构代码证正本原件； （4）法人（负责人）身份证原件； （5）公章、财务专用章。 2、连锁店先将拟开户银行名称报财务部，财务部确认后，由连锁店与拟开户银行联系，取得开 立基本存款账户所需的相关资料（包括开户申请书、印鉴卡、网上银行申请书及相关资料等） ，并将 上述资料寄回财务部加盖相关印章后提交给拟开户银行即可，银行受理后，相关资料回联（包括开 户许可证 ）全部寄回总部财务部保管。 3、连锁店的银行预留印鉴卡的预留印鉴一律设为连锁店财务专用章（由连锁店刻制后交回财务 部）及 CEO 私章（已在财务部保管，连锁店不得自行刻制） 。开通网上银行功能后，方可正式启用该 账户（如营业款缴存等） 。 4、开立银行账户时，须同时申请开通回单箱和网上银行功能，网上银行的操作用户（两个）和 权限由财务部确定，连锁店取得密码信封及 USB KEY 后应立即寄回公司财务部。 三、银行账户管理 9 of 15 1、基本存款账户主要用于连锁店日常营业款的缴存、POS 刷卡收款行及各类税款、水电费、电 话费的委扣，不办理提现及相关支票业务，连锁店不得自行购买支票及电汇等凭证。 2、每月 8 日前，连锁店须到开户银行回单箱里取各类银行回单（包括日常存款凭条及相关收费 单据、银行对帐单等）寄回财务部。 四、在连锁店基本存款帐户未开立前，连锁店所收到的营业款暂时存入以下帐户： 汇款时切记注明“*店*月*日*月*日收入” ，以便财务部核对。 （五）前台结算单据处理方式（五）前台结算单据处理方式 一、关于前台结算单据的审核与流转一、关于前台结算单据的审核与流转 1.对于前台结算单据，各店指定专人自行保管，无须送交财务部。前台结算单据保管期限不 少于一年，每年由财务部、运营部、连锁店集中对结算单据进行处理。 2.对于前台结算单据的审核，由前台夜审人员执行，具体审核项目参见夜审流程。财务部对 前台结算账项的复核主要通过总部报表系统审核各店的结算账项。 3.对于前台结算刷卡出现的错误（包括重复刷卡、刷卡金额有误等） ，前台直接联系财务部进 行协助处理。 二、对于冲减、调整账项的处理二、对于冲减、调整账项的处理 对于冲减、调整等账务操作必须经过连锁店酒店总经理或酒店助理总经理的签字确认，具体处理 要求为： 1.每个营业日夜核结束后，由夜核人员打印当日的冲减明细表 ； 2.第二天由酒店总经理或酒店助理总经理审阅上述报表，酒店总经理或酒店助理总经理对于 冲减账项的处理应核实其真实性、正确性，审阅无误后签字确认； 3.签字确认后的冲减明细表与当日的前台结算单据放在一起存档备查。 （六）现金管理（六）现金管理 一、备用金管理一、备用金管理 根据经营业务特点，酒店设置前台备用金和筹建店酒店总经理备用金。 1.备用金均由酒店总经理在酒店开业之初向集团公司总部提出借款申请，经审批后在财务部办 理借款手续。 2.连锁店根据不同房量区间设置不同额度的前台备用金，房量 80 间以下的，前台备用金 6000 元；房量在 80-120 间的，前台备用金 8000 元；房量 120 间以上的，前台备用金 10000 元。 如遇特殊情况需临时增加前台备用金的，应向集团总部说明原因、提出申请，在特殊情况消 除后及时归还临时增加的备用金。 3.筹建店酒店总经理备用金 5000 元。筹建店酒店总经理备用金归还时间为分店营业后，分店 一旦开始营业，应立即归还筹建期总经理备用金。 4.各连锁店严格实行收支两条线，严禁各连锁店擅自挪用前台现金。 5.前台备用金仅用于退还住店客人多交的消费押金等前台结算项目，不得挪用，不允许存在白 条抵库的现象。 6.筹建店酒店总经理备用金用于店内零星支付项目，不得擅自挪用。对于各项从筹建店酒店总 10 of 15 经理备用金中开支的项目，酒店总经理应及时报销后补足备用金，不得从前台备用金中借款 开支。 7.前台备用金应每班补充，每天清点完备用金后，将当日营业现金净额仍存放在投币保险箱中， 按规定时间送存银行。 8.酒店总经理发生人事变动时，交接双方办理备用金的交接手续。 二、营业收入现金管理二、营业收入现金管理 为保证酒店资金安全，相关人员均应绝对遵守如下现金管理办法的各项规定，违反者将受纪律处 分，以至追究经济及法律责任。 1.收银员不得在工作时间携带个人现金上岗，如违反此项规定将填写过失通知书。所携带现金 一律没收。 2.收银员应严格加强前台系统中各自操作员密码的管理，在前台系统中入账时应首先确认系统 中当前的操作员是否为本人，无误后方可录入账项，入账完毕后应及时退出。未按本项规定 进行者，对因此引起的所有后果负全部责任。 3.营业收入现金的投缴必须即核、即签、即时投箱，不得以任何理由拖延。应缴款的收银员和 见证人均有责任监督对方按照规定的流程完成规定的事项和核签，对不按规定操作而引起的 后果，双方均负同等责任，受同等处分。 4. “前台备用金交接及营业款投缴登记本”的每一栏，均应该按规定的内容和格式填写，并在 规定的位置签名，不得有遗漏、错填。若确因错写需要更正的，应用横线划去，再在其上方 写上正确数据，然后由缴款和见证双方签名确认。 5.值班经理应对各班次收银员的营业现金收入的缴纳情况加以检查，保证所有营业收入现金均 已投缴，所有收银员必须办妥当班营业现金的缴纳，并完成各班次的报表及账务后，方可下 班。 6.财务部定期对酒店的现金缴存银行情况进行检查，如发现酒店未在规定时间缴存营业收入现 金，将对相关责任人进行严肃处理。 7.收银员在结账过程中，造成短款的，一律由当事人全部赔偿。 8.“前台备用金交接及营业款投缴登记本”应予保存不少于 12 个月， “收银员缴款袋”应予保 存不少于 6 个月。 三、保险箱钥匙与密码掌控三、保险箱钥匙与密码掌控 1.保险箱钥匙由值班经理保管，每班必须交接并记录，密码由连锁店酒店总经理掌控。 2.酒店总经理请假或外出时,密码只能交给酒店助理总经理。 3.保险柜钥匙与密码必须分开管理，不得由一人同时兼管，违反规定的，公司将予以通报并追 究相关人员责任。 四、银行存款及现金送行的规定四、银行存款及现金送行的规定 项目项目操作说明操作说明 准备1.上午 10：00，由酒店总经理从前台系统中调出前一天全天的收银员 入账项目汇总表 。 2.分别按每班次、每个员工将现金收入和现金支出金额与备用金交接 及投缴登记本的相应表格金额核对，该表当天的“投缴金额”总额 应该与当天应存入银行的现金总额一致。 11 of 15 开保险箱3.每个缴款日酒店总经理和值班经理一同打开保险箱，按备用金交接 及投缴登记本中的内容将前一天投入保险柜中的收银袋逐个点收。 如果发现实际情况与备用金交接及投缴登记本记载不一致，应立 即追查原因。 现金清点4.酒店总经理根据收银袋上各币种的数额进行清点，前台当值员工在场 监点。 5.在现金清点过程中，酒店总经理将实际清点的金额分别与每班次、每 个收银员填入备用金交接及投缴登记本的投缴金额核对，实收金 额与应收金额存在的差异为现金长短款。对于现金长短款应立即查明 原因，出现长款时，应由财务入帐转入酒店的营业外收益；出现短款， 应立即查明原因，由短款个人赔偿。 6.现金清点完毕后酒店总经理应妥善保存“收银员缴款袋” 。 送银行7.酒店总经理应在缴存日将所收前一日应缴金额存入公司财务部指定的 银行账户。为保证现金送存的安全，需不定期更换装现金的袋子。金 额超过 5 万元，连锁店必须派两人同时送存现金。 由酒店总经理指定他人送存营业款的，若出现责任事故，酒店总经理全权负责；现金回单是财务 入账依据，前台应该将现金回单妥善保管以备查。 五、现金缴存登记规定五、现金缴存登记规定 1.各连锁店务必严格执行逢周一、周三和周五将前二、三天的营业款现金及时、准确缴存到公 司指定账户。国庆、五一、春节等长假，银行不对公办理，则在放长假银行对公办理最后一 天时将营业款缴存，放假期间（一般为 xx）的营业款继续保留在保险箱，等假期结束后的第 一天将前八天的营业款缴存，此时因金额较大，为保证安全，各店需派 2 人同时送存现金。 2.“缴存人”指酒店总经理或经酒店总经理授权的酒店助理总经理和其他人员等。缴存人缴存 现金后，将回执单交回前台，由前台值班经理登陆“银行缴存登记”进行录入，值班经理录 入时须对现金回执单金额与报表所对应营业期间的金额进行核对确认，有差异需查明原因。 在进入店务系统菜单选择“银行缴存登记” ，点击“登记资料” ，其中“存款日期”栏为当天 缴存日期（即为现金缴存单中银行印鉴日期） ，格式为 yyyy-mm-dd 或 yyyy/mm/dd， “开始营 业日期”和“结束营业日期”栏为当天缴存款金额所对应的营业期间，格式为 yyyy-mm-dd 或 yyyy/mm/dd， “金额”栏为当天缴存所对应营业期间的现金营业款， “回执单号”栏按 “现金缴存单”中的单号填写，如现金缴存单没有单号的，按连锁店编号+存款日期填写， 如客村店 2007 年 2 月 14 号（星期三）缴存，则单号为 02000220070214。以上栏目信息必须 按要求填写，不得漏项。 “备注”栏填写缴存金额所对应的营业日期和其他需说明的事由。 （各店编号见附件） 3.应当缴存日期而当天没有缴存的，酒店总经理需发邮件给财务部说明理由，并在第二天需及 时缴存，不得跨期缴存。 六、外币政策六、外币政策 连锁店不接受外币付款。 12 of 15 （七）发票使用和管理（七）发票使用和管理 为了加强酒店的财务管理，做好发票的购买、领用、退回及管理工作，凡领用发票的酒店，都必 须加强发票的管理。 一、发票的购买一、发票的购买 1.各店在店内指定专人（发票管理员）负责发票的管理工作，并将发票管理员姓名报财务部备 案，发票管理员如有更换，须做好交接手续，并在更换当日报财务部备案。前台收银员（或 发票领用人）不得兼管发票。 2.发票管理员负责到税务机关购买、核销发票，对发票的日常使用进行管理，并向税务机关报 送使用情况。发票购买、核销及管理中的相关事宜，由发票管理员与财务部负责税务事宜的 人员进行沟通与协调。 3.分店每次购买发票前，应当首先对库存发票进行盘点，并由分店店长在发票管理台账 “备注”栏签名，以确保账实相符；对领用超过 3 个月尚未退回存根联的，应当查明原因， 及时处理；分店在税务机关核销发票时应当仔细检查，确认税局已加盖核销章并在税局发票 管理系统中注销，购买发票时要对发票进行检查，对有缺联、少份、缺号、错号、未印防伪 标记等问题的发票，及时地整本退还税务部门。 4.新发票购买后应在封面及发票联加盖发票专用章方可领用；机打发票根据税务局规定办理领 用手续。 5.为便于发票的购买，各店的“发票专用章”和“税务登记证副本”交由发票管理员保管。 6.若为机打发票或定额手撕发票根据当地税局规定申购，但购买回发票后均根据发票起讫号在 管理台账登记。 二、发票的领用与退回二、发票的领用与退回 1.各店前台收银人员需用发票时，从发票管理员处领取，发票管理员须在发票管理台账上 注明领用日期、领用数量、发票起止号码，并由领用人签字； 2.发票用完后，领票人根据每本发票分月（指开票日期的月份）统计开票总金额并写在发票封 面上（适用于手写发票） ，将发票存根退回至发票管理员处，发票管理员在发票管理台账 上注明退回日期、退回数量、发票起止号码，并由领票退回人签字；机打或定额发票也应该 将当月实际开票金额报发票管理员进行汇总上报。 3.机打或定额发票按照当地税局要求办理核销相关手续。 三、发票的开具三、发票的开具 1.开具发票前须认真阅读发票封面的“注意事项” ，并严格按照事项要求开具； 2.填开发票时，应按规定顺号、全部联次一次性填写，不准拆本跳页和单联填写。不准涂改、 撕毁，如有错开、错写，必须作废发票，应注明“作废”字样并保持原发票完整内容，要求 作废联次齐全，不得随意丢失。 3.开具发票前要求客人在帐单上写明发票付款单位，手写或机打发票时，要详细填明交款单位、 消费项目、开票人姓名，消费金额一定要具实开列，并在相应的帐单上注明“发票已开” ， 严禁开无抬头发票；大小写金额数字的填写要规范，必须有大小写金额，二者缺一不可。金 额未填写到最高位时，小写用“￥”符号、大写用“”符号封项；小写金额中包含有“0”时， 大写金额必须写“零” ，不能用空格或其他符号代替（例如：￥100.50 元，大写应为：仟 13 of 15 壹佰零拾零元伍角零分） ，开票日期为消费结算日期。若为定额手撕发票应至少在每类发票 上填写付款单位及日期，发票金额不得超过客人帐单的消费金额，并将手撕发票号码段写在 帐单中备查。 4.发票填开后，发票联交给客户，财务记账联（指手写发票及机打发票）撕下与客户账单订在 一起待财务部检查及使用。整本发票开具完后（指手写发票） ，将发票存根联退回发票管理 员，并办理退回登记手续。 5.酒店的发票只限在本酒店合法经营范围内使用，不准转借和为他人虚开、代开发票； 6.当客人在离店一段时间后要求补开发票的，若入住付款人本人来补开，店员应核对身份证及 查核入住信息并在其帐单中查看是否已开具发票，确定没开后要求客人在帐单中写明开票的 付款单位并签名，再按规定开票（注意：开票日期为客人当时消费结算日期） ；若非入住付 款人本人来要求补开，原则上不予开具，但有入住人身份证复印件或经与入住付款人电话联 系确认后可开具，开具时要求客人在帐单中写明开票付款单位并签名及复印来开票人身份证， 相关复印件及发票财务联（定额手撕发票除外）一起合订在 RC 单中。补开发票 RC 单待夜 核人员审核完毕并签名确认后由夜核人员放回保存处，重新开具发票后，应当收回原发票、 贴在原存根联处，保证各联完整。 四、发票的交接及审核四、发票的交接及审核 、交接班时应在交接本上填写本班开票起止号码（定额手撕发票应按每类注明） ，接班员工 核对无误后签名确认接班； 、在夜核中，值班人员应检查发票存根联是否齐全（定额手撕发票除外） ，补开发票现象多 不多；帐单是否有客人写的开票付款单位名称并与开票一致；开票金额是否小于当班消 费结算金额；身份证复印件是否齐全及来开票人签名等信息是否正常；审核完成后由夜 核人员在交接本上签名确认。若发现开票不正常，补开票现象多应及时向酒店总经理和 财务部汇报。 五、发票的保管五、发票的保管 1.发票管理员设发票管理台账 ，对发票的购买、领用、退回和库存情况进行登记。如因管 理不当发生遗失、导致罚款的，由发票管理员负责。 2.发票管理应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和 发票登记簿，应当保存 5 年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 3.已整本填开的发票须及时收回保管；如发现遗失发票或有违反发票管理行为的情况要及时报 告财务部及税务机关，以便及时处理，免遭损失。 4.每月 5 日前，发票管理员向财务部申报上月发票登记表 ，填写购买、领用、用完退回、 核销及库存情况，并申报上月的实际开票金额。 5.财务部不定期对各店发票使用、保管情况进行检查，如发现问题，将追究相关人员责任。 6.管理和使用发票的相关人员，必须认真遵守此规定。严禁伪造，买卖，涂改，撕毁和弄虚作 假。凡因违反上述规定而影响酒店声誉或使酒店受到利益损失者，由当事人承担全部刑事责 任并负责酒店的经济损失； 7.当工作中出现问题不能依靠本制度解决时，以国家相关会计制度为准则，并及时上报财务部 解决。 6、纳税申报纳税申报 1. 税务登记证颁发日（或临时税务登记、特殊纳税人登记批准日）为分店纳税义务开始日，无 14 of 15 论是否营业、是否取得营业收入、是否盈利，都必须进行营业税和所得税的纳税申报，没有营业 额的，需进行零申报。 2. 一般情况下，企业所得税应按季申报（国税） ，营业税、城建税以及其他附加税按月申报 （地税） ；具体要求以税务机关批复的应缴税种及申报征收事项核定表 （或纳税人征收方式 申请审批表 、 企业所得税征收方式鉴定表 ）等为准。 3. 已办理网上报税的分店，