农商银行空头支票的对策与建议

农商银行对企业签发空头支票的分析及建议今年以来，受国际大环境的影响，我国经济增长总体趋缓，实体经济下滑，企业的经营能力下降，导致一些企业签发空头支票的数量呈上升趋势。签发空头支票，不仅破坏了票据的信用，损害了持票人的利益，影响了金融秩序的稳定，也给结算工作带来了很多困难。一、我行签发空头支票的形式和特点2013-2015年端州农商银行客户开立空头支票情况表时 间空头支票数量空头支票金额(元)处罚金额(元)实际缴款金额(元)2013年211,923,251.4294,40534642014年271,414,301.5974,20971402015年(1-8月)8211,534,061.20578,2533000从上表可以看出，2013-2015年，我行的空头支票数量呈快速上升趋势，且实际缴款金额占处罚金额的比例较小，分别为3.7%、9.6%和0.52%。对我行客户签发的空头支票进行分析，主要分为恶意签发和非恶意签发两种。恶意签发是指企业在签发支票前，已经知道其账户余额不足，但为骗取销货单位发货，无偿占用他人资金，依然签发空头支票进行诈骗；非恶意签发是指企业的三角债务比较多，在开立支票时，企业预计有几笔款项到达，但实际并没有按时收到，致使持票人要求付款时，企业账户余额不足。按照票据法规定，2015年上报人行空头支票82笔，金额1153.41万元；其中：个人签发10笔，金额35.49万元；企业签发72笔，金额1117.92万元。企业签发空头支票中，有1家企业连续签发3笔，其中1笔金额为134.73万元，为我行至今面额最大的空头支票，3家企业分别签发10笔以上，个人签发空头支票的10笔中有1人签发6笔，经了解，该些客户开户时购买了一本支票后，没有正常的业务往来，实际上购买支票的目的就是签发空头支票。空头支票成为一些不法分子实现其目的的手段，造成企业间经济往来的信用度下降，纠纷增多，影响收款人正常的资金回笼；增加银行结算的工作量和差错事故，影响银行结算在社会经济活动中的地位和信誉。 从2015年我行客户签发的82笔空头支票中分析，其中有60多笔属5家企业签发，9笔分别由3个对私个人签发，而这些支票的签发均是在我行开户时存入一些存款并购买一本支票，之后便大量签发面额几万元甚至几十万元的空头支票，因此，恶意签发是我行空头支票上升的主要原因。特点：分析我行近三年签发空头支票的情况，有以下特点：1、私营企业占比较大。签发空头支票的企业涉及电子、机械、物流、五金、消防、印刷等行业，但80%以上是私营企业；2、个人空头支票的签发有上升趋势。2013-2015年，个人签发空头支票的数量分别为7笔、13笔和10笔，分别占当年空头支票的33%、48%和12%。二、企业签发空头支票的原因（一）企业财务制度不健全，人员业务素质差。具体表现在：1、支票管理不严。有些小型私营企业，财务人员兼采购，随身携带支票。如我行有一家企业，开出盖有印鉴却没有收款人和金额的支票不慎遗失，又没有及时通过法律手段进行公示催告，仅将账户的资金转移，致使该企业付款的支票余额不足；2、账簿管理混乱，有些小企业只设立非现金往来账，没有现金收支账，这样账会人员对本企业在银行账上余额多少心中无数；3、近年来，受大环境影响，企业经营效益不好，好多企业都是三角债，预计时间内有一笔应收账款入账，才能支付企业的一笔应付账款，但时间往往有出入，致使支票开出后指定时间内企业银行存款不足以支付；4、财务人员业务素质低，对银行支付结算制度不熟悉。如我行有一家企业，更名后，没有及时通知曾经签发的支票客户，致使其签发的支票印鉴不符而成为空头支票。 （二）银行对签发空头支票罚款制度执行不严或无法执行1、每当发生空头支票要罚款时，企业财务人员总是要求原谅或找关系说情；2、转户威胁。目前银行在执行结算罚款制度时，企业单位常以转户相威胁，迫使银行让步。特别是对存款大户，不少银行更是一味迁就，造成空头支票屡次发生的一个重要原因。3、处罚措施难以落实。有些企业往往开签发多次空头支票后更改公司法人、关门停业或注销公司，切断正常沟通，致使无法派送空头支票罚款告知书和行政处罚决定书。处罚通知规定的处罚措施有三种：罚款、加处滞纳金，以及不能及时缴纳罚款或者滞纳金时，基层人民银行停止其签发支票或者申请人民法院强制执行。实践中人民银行一般不会申请人民法院进行强制执行，而是采取停止继续签发支票的方式对当事人进行处罚。但是我国现行的财务制度决定了被停止签发支票的当事人不仅可以通过银行汇票、本票、委托收款、甚至网银等其他现代结算方式办理支付结算业务，而且也可能另行开户继续签发支票。所以停止签发支票的处罚方式的效果同样不理想。 4、行政处罚手续繁琐。从出票人开户银行向人民银行报送报告书到人民银行收到报告书后立案，至下发处罚告知书、收到送达回证，再到下达处罚决定书，加上需要听证的，正常情况下最少也要五六道手续，如果被处罚的当事人不予配合则时间会更长，出票行要付出大量人力与物力，因而实践中普遍缺乏实施处罚的积极性。如我行有3家恶意签发空头支票的企业，由于柜员出售支票时没有对其进行详细调查，三、防范空头支票的对策及建议（一）加强结算宣传，提高企业财会人员业务素质。结算工作涉及各个单位，必须使各部门、各单位企业的财务人员都掌握银行结算的基本规定和要求。银行结算制度不能只停留在开会、发文件上，要做深入细致的工作，如可以举办结算业务培训班，对企业财务人员进行定向培训，对一些工作难度较大，财会人员基础较差的单位，银行有关人员深入到企业进行解释，促使广大财务人员迅速提高业务素质。（二）人民银行应充分发挥中央银行的职能作用，加强结算管理。如对企业随意转户等问题，应作出明确规定，维护结算秩序。（三）系统出现的一些问题造成无法上报空头支票。如：支票影像系统的退票理由书生成时间是次日，系统切换日期是每天下午4点，有些企业特别是存在一些三角债的企业