银行经典培训课件 1.现金区会计核算制度及业务操作流程

1,现金区会计核算制度及业务操作流程,运行管理部 尹乐2015.06,2,现金区会计核算制度,3,什么是现金？有哪些会计核算制度？,4,现金的概念,5,账户管理,记账规则,计息规则,有价单证与重要空白凭证,核算专用印章,现金的核算,基本会计核算制度,6,有效凭证,当面点清,协议封包确认,第一节 现金的核算,核算要求,现金封包协议,7,长错款账务处理,第一节 现金的核算,现金溢余,长款不寄库,营业外收入,现金短缺,短款不空库,营业外支出,8,哪种情况会出现长款？,1.存款时录错金额，少于实际存入现金。2.办理现金汇款时，柜员误做了转账汇款。3.客户开户或办理其他业务给柜员一张大面额钞票，柜员漏将差额找还给客户。4.兑换零钞时，看错了券别，少支付给客户。,9,哪种情况会出现短款？,1.支取时支付了超出实际支出款项的现金，如取1万元，柜员误支付了15000元。2.办理转账汇款时，柜员误做了现金汇款，而没有收取客户的现金。3.办理取款时，柜员误操作为存款，并将现金支付给了客户。4.兑换零钞时，看错了券别，多支付给客户，如客户兑换1500元，5元券别共3扎，柜员误支付了50元券别3扎。,10,账户管理,记账规则,计息规则,有价单证与重要空白凭证,核算专用印章,现金的核算,基本会计核算制度,11,第二节 账户管理,12,19位定长数字（银行卡除外），具有唯一性4位地区号4位网点号（交换号）2位账户属性7位账户序号2位校验号,账户设置,13,各类账户应用号一览表,14,第二节 账户管理,个人结算账户,15,个人储蓄账户基本规定：仅限于办理现金存取及同一客户账户之间的转账业务，不得办理对外转账结算。开立、存取、销户、计息等均应符合储蓄管理条例的有关规定。,16,往来户,币种划分,外币账户人民币账户,账户划分,单位银行结算账户其他存款账户,人民币单位结算账户,基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户,经常项目外汇账户资本项目外汇账户,单位定期（通知）存款账户协定存款账户保证金账户,单位账户,17,广义的内部账户是指用于核算内部资金往来的账户，包括内部资产类账户、内部负债类账户、所有者权益类账户、资产负债共同类账户、损益类账户和表外账户。内部账户的开立、使用和撤销必须遵循统一管理、明晰核算、防范风险、降低成本的原则，应严格按照业务需要、资金性质、经营管理和核算要求设置。内部账户标准由总行统一管理，由总行根据全行核算管理要求，通过参数进行账户开户范围、核算层级等标准的设定。,内部账户,18,内部账户：内部资产类账户、内部负债类账户、所有者权益类账户、资产负债共同类账户和损益类账户。,表外账户：对或有资产、或有负债及有价单证和重要凭证实物等进行核算的账户。,银行自行开立的账户,19,这个表指的是资产负债表表内业务指资产负债表中，资产和负债栏目可以揭示的业务，例如存款、贷款。表外业务指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但同表内资产业务和负债业务关系密切，在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。,什么是表外账户？,20,资产负债表,21,资产负债不分的问题：小明向爸爸借了500元，向妈妈借了500元，买了一双鞋970元，还剩30元，还给爸爸和妈妈各10元，自己留了10元，欠爸爸和妈妈各490元，490+490=980，加上自己手上的10元=990，还有10元去哪儿了？,了解银行的资产与负债,22,表外业务一般包括以下类型：1. 担保类业务，是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、信用证等。2. 承诺业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。3. 金融衍生交易类业务，是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。4. 备查登记类业务（如登记凭证的数量、抵押物的价值）。,23,账户管理,记账规则,计息规则,有价单证与重要空白凭证,核算专用印章,现金的核算,基本会计核算制度,24,依据,工具,内容,填写,合法有效的凭证记载,蓝、黑墨水钢笔或炭素笔书写,记载内容不得随意涂改,文字及金额的填写要求,第三节 记账规则,手工记账规则,25,处理权限,记账要求,处理顺序,记录备查,事权划分原则,数字准确，摘要齐全，处理及时。,先记账后签发回单等。,记账必须打印记账信息。,第三节 记账规则,计算机记账规则,26,事权划分事权划分的实现手段包括系统控制和审核签批。系统控制的授权类型分为不需授权、额度授权、交易授权。业务核算人员按照业务操作、审批权限的不同在主机系统设置分为业务经办、业务主办、业务授权。不同的人员设置不同的岗位交易码。不同的人员设置不同的额度。概括就是有权限的人、用权限范围内的交易、在权限额度内办理业务。,27,以资产与权益平衡关系作为记账基础，对于每一项经济业务，都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记，系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。借贷记账法是复式记账法的一种，它是以“资产=负债+所有者权益”为理论依据，以“借”和“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。,复式记账法,28,账户管理,记账规则,计息规则,有价单证与重要空白凭证,核算专用印章,现金的核算,基本会计核算制度,29,计息基本规定（一） 本行应根据规定的利率、结息日期和计息方法结计利息。（二） 本行于结息日结计利息，所计利息应入结息日当日账。（三）存、贷款账户结清时当日结息列账。,第四节 记息规则,30,年利率,存、贷款利率分为年利率、月利率、日利率三种。年利率用百分之几表示，写成“%”；月利率用千分之几表示，写成“”；日利率用万分之几表示，写成“0/000”。人民币年、月、日利率之间的换算公式为：（外币年、月、日利率之间的换算公式从国际惯例）,年利率=月利率12=日利率360,月利率=年利率12=日利率30,日利率=月利率30=年利率360,月利率,日利率,31,计息方法（一）积数计息法。应按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。计算公式为: 利息=累计计息积数日利率累计计息积数=每日余额合计数,32,（二）逐笔计息法。应按预先确定的计息公式逐笔计算利息。1、计息期为整年（月）的，计息公式为：利息=本金年或月数年或月利率2、计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：利息=本金年或月数年或月利率+本金零头天数日利率3、全部化成天数的计算公式是:利息=本金天数日利率逐笔计息法中实际天数为每年365天（闰年366天），每月为当月公历实际天数。,33,存款利息计算（一）储蓄存款计息按照中国工商银行储蓄业务管理办法的规定执行，其他各项存款计息按照人民币利率管理规定的有关条款执行。（二）个人活期存款的利息计算公式为：利息=计息期累计积数日利率，利率按结息日或销户日的挂牌利率执行，遇利率调整不分段计息；单位活期存款按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的20日为结息日，21日计入存款账户。,34,（三）定期存款的利息计算公式为：利息=本金期限利率，存期内按存款约定利率计息，提前支取或延期支取的，提前部分或延期部分按实际天数和支取日的活期挂牌利率计息。（四）个人或单位定期存款到期日为节假日的，客户在节假日的前一工作日支取的（只能是前一个工作日），均不算提前支取，按到期计息，扣除到期日与支取日之间的天数，但个人客户必须验证有效身份证件、单位客户需验证预留印鉴。节假日后支取单位定期存款，按原定的存期时间和合同利率计算定期利息，过期天数按支取日挂牌的活期存款计付利息。（五）本行利息支付，除储蓄存款利息可以支付现金外，其他存款利息一律通过转账处理。,35,账户管理,记账规则,计息规则,有价单证与重要空白凭证,核算专用印章,现金的核算,基本会计核算制度,36,有价单证管理空白重要凭证管理有价单证与空白重要凭证异同,第五节 有价单证与空白重要凭证,37,1.概念：有价单证是指待发行印有固定面额的特定凭证。一经签发，即成为必须偿付的信用凭证。常见的有价单证：旅行支票。,有价单证,38,2.相关规定有价单证应视同现金管理有价单证实行“证账分管”和“证印分管”制度按其面值金额纳入表外核算已经兑付的有价单证，除加盖业务清讫章外在付款当时还应切角或打洞。,39,1.概念：空白重要凭证是指银行印制的无面额的经银行或单位填写金额并签章后，即具有支取款项效力的空白凭证。常见的空白重要凭证：支票、汇票、业务委托书、存（单）折、灵通卡。,空白重要凭证,40,2.记账原则：以“一份一元”为记账单位。按种类分户纳入表外科目进行记录。外汇业务使用的空白重要凭证以人民币为记账币种记账。代理中间业务从系统外领用的具有空白重要凭证性质的外来业务凭证应视同空白重要凭证管理。,41,3. 凭证管理实行“专人管理，入库（保险柜/箱）保管”。 柜员临时离岗时，应将加锁妥善保管营业终了则入保险箱/柜上锁保管。,42,4.凭证使用应严格按照规定用途使用空白重要凭证，不得将空白重要凭证移作他用凡由本行签发的空白重要凭证，不得由客户填制。客户销户时，应将剩余空白重要凭证全部交回开户银行登记注销，凭证实物由银行集中保管，定期销毁。如有丢失或未交回的，由申购客户承担由此产生的一切经济损失和责任。,43,5.出售与销毁制度 出售时，应验明客户身份，不得将空白重要凭证出售给非本行开户客户；客户购买空白重要凭证时，应在收费凭证上加盖预留银行签章。销毁必须严密审批手续，未按规定审批不得擅自销毁。,44,6.核查制度日查：营业终了，柜员应对空白重要凭证进行账实核对，并交叉复核；周查：营业主任每周至少检查一次空白重要凭证的保管情况和领用手续；月查：网点负责人每月至少检查一次空白重要凭证的保管情况和领用手续。,45,1.不同点：有价单证是有固定面额，空白重要凭证是无面额。有价单证是特定凭证，一经签发，即成为必须偿付的信用凭证。空白重要凭证是空白凭证。经银行或单位填写金额并签章后，即具有支取款项效力的空白凭证。有价单证按其面值金额纳入表外核算,空白重要凭证按其份数入表外核算。2.相同点：纳入表外核算必须专人管理,有价单证与空白重要凭证异同,46,账户管理,记账规则,计息规则,有价单证与重要空白凭证,核算专用印章,现金的核算,基本会计核算制度,47,1.核算专用印章签章规定会计签章是本行在会计凭证和会计资料上表明并确认自己真实身份及交易合法性的标识，包括印章、签名或者签名加盖章。经计算机系统处理并打印的各种内部会计凭证，凭证上已打印的柜员号可代替柜员签章；未打印柜员号的凭证必须签章。,第六节 核算专用印章,48,2.核算专用印章日常管理要求核算专用印章实行专人使用，专人保管，专人负责，固定存放；临时离岗，人离章收；非营业时间必须入库或保险箱/柜保管。业务人员个人名章必须本人使用，妥善保管。不得私自授受核算专用印章。非经办人员不得动用核算专用印章，业务人员不得在会计凭证、业务登记簿和会计报告上预先加盖核算专用印章和个人名章。,49,3.核算专用印章印章使用规定各种核算专用印章必须严格按规定的范围使用，不得错用、串用、提前或过期使用。对于超过核算专用印章经管人员处理权限的用印以及特殊业务使用的印章，应由会计主管人员审查，并报主管行长（主任）审批同意后才能加盖印章，同时对有关内容进行登记备案。,50,现金区业务操作流程,51,开门七件事：柴、米、油、盐、酱、醋、茶营业前有哪些准备工作？,52,开门营业七件事：到岗、解钞、晨会、整理、准备、清点、上柜。,1.全体人员准时到岗，注意不得在营业场所内饮食。保持营业环境干净整洁。,53,2.现金区人员按规定进行解钞，穿防弹衣、戴头盔，不得少于3人解钞。认真核对锁箱的卡封锁是否完好。款箱进入二道门方可与押送公司办理交接手续。,54,3.现金区除管库人员清点总库外，全体人员参加网点晨会，了解最新通知，业务要点等，整理个人妆容。,55,56,4.整理自己所在工作区域，确保各种设备正常运行。,营业台席5S管理标准现金区（封闭式柜台）摆放规范：1. 客户台（玻璃外）：密码器、笔、安全告示/警示牌、麦克；2. 客户台（玻璃内）：窗口功能牌、服务监督牌、钞票计数器、窗口告示牌（类似CASH ADVANCE）；3. 桌面：显示器、鼠标、计算器、印台、印章盒、麦克、叫号器、磁条器、文具架、笔、传票架、已用凭证（传票）；长柜：打印机、点钞/验钞机、空白凭证（传票）、复印机；如下：,57,58,5.根据一天的业务量与业务品种，准备相应的凭证资料。6.领用柜员小铁箱，从总库领用现金尾袋与现金大数，清点现金是否与主机电子钱箱现金是否相符。,59,7.万事俱备，迎接客户的光临。,60,首先认识一下什么是钱箱？,钱箱是指柜员用于办理现金业务的库存，钱箱分为两类一是业务库（99999钱箱）是网点的总库存；二是柜员钱箱，是柜员凭以办理现金业务的库存。这个钱箱是我行主机系统的虚拟钱箱，钱箱中的金额与实际的网点现金库存、柜员现金库存一一对应，必须完全相符。柜员只有通过系统领用了钱箱方可办理现金业务。每天必须保持自己收付的现金与钱箱的数额完全一致。,61,99999总库,1号钱箱A柜员,2号钱箱B柜员,3号钱箱C柜员,。,62,钱箱使用要点：1.柜员钱箱要执行“空箱上柜”制度，“空箱上柜” 是指营业终了，柜员主机钱箱内的款项必须全数上缴99999钱箱，次日领空钱箱上柜；2.严禁用信封充当保管钱箱，严禁柜员钱箱超限额（2万元），成把的现金必须上缴总库，剩余尾数可由柜员交叉复核封包（尾数放入钱袋并上锁）上缴，并于次日将该尾袋派给另一柜员使用，柜员领用后，须在营业前清点。3.临时离柜，必须要将现金锁入抽屉保管；柜员在离开二道门时需由主管卡把清点其钱箱余额并与电子钱箱余额进行核对；如中途离开营业网点，需上缴现金给总库；正常班柜员需将所有现金上缴总库。,63,有了现金实物与电子钱箱，现在可以办理现金业务了。,64,现金收付的基本要求1、柜员办理业务时，必须做到坚持“一笔一清、大额复点、有配款记录”的规定。在现金区持卡临柜操作未满三个月的柜员，必须在业务凭证上有配款记录。2、柜员办理业务时，必须坚持先收款后记帐，先记帐后付款，按券别收付款。3、柜员在办理现金的收付款业务时，必须口述客户的存取金额，并将其摘录在个人业务凭证上。4、柜员办理业务时，必须在客户视线范围内清点现钞，发现客户缴款有误，需立即向缴款人声明。经缴款人同意，是否按原凭证金额多退少补，并登记柜面差错登记薄，注明处理结果，双方签章备查。还必须在录像监控下进行现金操作，且现金不能离开柜员的视线范围。,现金收付业务,65,现金收付业务的风险提示：1.柜员对外支付不成捆的现金时，必须逐把复点准确，方可对外支付；2.对于大额存取款业务，必须要求客户出示相关证件；大额收付款还必须由主管卡把复点；3.只要是付出去的现金，即使是立即存入也必须要清点。4.必须做到一笔一清、一把一清；5.如收入客户的大笔现金，必须先卡把，核 验大数，再清点细数；6.现金在过点钞机时必须正反两面过机，且发现异常报警的必须认真仔细查看。7.对于够一捆（十把）的可以捆为一捆，在 捆之前需复点张数是否够数。,66,收付有风险、兑换需谨慎,应如何防范兑换的风险呢？,67,1。严禁柜员之间直接进行现金兑换，必须通过主管才能兑换；2。如果客户需要跟柜员换零钞，如换的多，要求主管帮忙复核后兑换；3.如客户需存入的现金是用袋子装的，必须请客户将现金取出后再拿进柜台，我们付给客户的现金也不可以装进袋中付给客户。,68,1.对于客户兑换的残钞，如无法判断其真伪的，必须请主管进行核对；残钞的兑换标准是到残缺部分所占面积的比例为鉴定标准，例如所残缺部分少于五分之一的可全额兑换，缺少二分之一的可兑换为半额，并在残钞上加盖“全额”或“半额”章；小于二分之一的不予兑换。2.对于少见的杂币（外币）不会识别时，需请主管核对。3.对于客户以硬币换取整钞的，也需逐一清点并核对真伪。,残钞兑换,69,假币收缴,发现假币立即告知客户，并报告主管进一步鉴定，确认为假币后，由主管在假币正反面加盖“假币”章，并使用交易做假币收缴登记，打印“假币收缴凭证”，由客户签名确认后，经办双人签章后返一联给客户。风险提示：1.严禁单人收缴假币，确认假币的过程不得离开客户的视线；2.不得私自将发现的假币再给回客户，造成假币遗失，流出银行，产生恶劣的社会影。3.不得将发现的假币不做收缴交易，便将其销毁。,70,如果大额的现金支取有风险怎么办？假币风险、盗窃风险、人身安全。请使用我行的转账业务，同城、异地、跨行全方位支持。,71,无论办理任何业务，都要注意凭证的填写准确无误。,72,会计凭证填写基本要求:1.填制会计凭证是商业银行办理业务和进行会计核算的起点