高新技术企业认定申报指南

高新技术企业认定申报指南,郑州高新科创知识产权服务有限公司2014.7,主要内容,第一部分高企认定的意义,第三部分高企材料组织,第一部分高企认定的意义,什么是高新技术企业认定?国家科学技术部、国家财政总局、税务总局在2008年4月发布高新技术企业认定管理办法（国科发火172号），废除原有高新技术企业认定办法，同时公布新办法。凡是满足申报高新技术企业条件的企业，可以向省科技主管部门申报高新技术企业称号，同时获得税务局的减免企业所得税的支持。,第一部分高企认定的意义,1、税收优惠企业所得税税率由25%降低为15%，相当于企业所得税打六折。证书的有效期为三年，相当于可以连续减三年税。2、资本价值企业在创业板融资上市的重要条件；是获得众多国家、省市级创新基金，产业化资金等政府补助的一个基本门槛；有利于吸引风险投资机构和金融机构的介入，推动企业进入产业化扩张。,第一部分高企认定的意义,3、市场价值a.有利于企业开拓国内外市场，证明企业在技术水平至少达到国内或国际先进水平；b.拥有对产业和行业有影响、带动作用的关键技术、关键创新产品；c.具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力、前沿技术领域竞争力；d.做为投标所需要的必要条件，以及壁垒竞争对手的合法手段。,第一部分高企认定的意义,4、品牌提升a.说明企业有较好的潜在经济效益、有望形成新兴产业的高新技术成果转化的项目；b.说明企业是国家重点支持的具有高成长性企业；c.说明企业有较高创新水平和较强市场竞争力；d.是一个国家级的认证，品牌影响力仅次于中国驰名商标，中国名牌产品，国家免检产品,第一部分高企认定的意义,5、规范管理通过高新技术企业认定，能够有效的提高企业科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。,截止2013年底，全省上市企业98家，其中高新技术企业46家。2014年我省新三板上市12家企业中9家为高新技术企业。,第一部分高企认定的意义,不足：我省高企数量少、规模小，位列中部六省第四位，与经济大省地位不匹配。,第一部分高企认定的意义,第一部分高企认定的意义,政府对企业申请高企的原则：鼓励及支持2013年底，省科技厅、财政厅、国税局、地税局联合印发关于加强全省高新技术企业认定工作的通知，进一步简化申报程序、规范申报材料、明确部门职责、加强服务指导，鼓励支持企业申报高企。2013年3月，郑州市政府郑政（2013）17号文规定：认定成功的高新技术企业政府一次性奖励10万元。,主要内容,第一部分高企认定的意义,第三部分高企材料组织,第二部分高企政策解读,一、基本政策为提升企业自主创新能力，扶持和鼓励高新技术企业的发展，根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例的要求，做为国家中长期科技发展规划纲要（20062020年）的配套政策，2008年4月14日，科技部、财政部和国家税务总局联合颁布了高新技术企业认定管理办法。,第二部分高企政策解读,企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（一）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。,中华人民共和国企业所得税法第四章第二十八条第二款：,国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。,中华人民共和国企业所得税法实施条例第四章第九十三条：,二、认定流程,1、自我评价,三、认定条件,6项条件及分类,三、认定条件,核心自主知识产权指企业作为权利人在河南省境内注册的，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得，或通过5年以上的独占许可方式拥有，对企业主要产品（服务）的核心技术发挥支持作用的自主知识产权。包括：发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作版权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。,三、认定条件,一、电子信息技术二、生物与新医药技术三、航空航天技术四、新材料技术五、高技术服务业六、新能源及节能技术七、资源与环境技术八、高新技术改造传统产业,三、认定条件,1企业科技人员：是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。2企业研究开发人员：包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。3研究开发人数的统计：主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业签订的劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业工作或在职183天以上的人员方可计入。,第十条（三）款具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。,三、认定条件,第十条（四）款企业近三年的研究开发活动费用支出总额占销售收入总额的比例：最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5000万元至2亿元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。同时，企业在中国境内发生的研究开发活动费用支出占全部研究开发费用支出的比例不低于60%。,研究开发费归集：企业应设置高企认定专用研究开发费用辅助核算账目。范围包括：人员人工、直接投入、折旧费与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用和其他费用。,三、认定条件,高新技术产品（服务）收入：企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合重点领域要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。技术性收入：主要包括技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入、接受委托科研收入。,新,三、认定条件,工作指引规定：自主知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、成长性指标等四项指标，用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上（不含70分）。,认定标准解读,1.核心自主知识产权1项发明或6项实用新型专利或6个软件著作权或6个集成电路布图设计专有权申请之日起近三年内取得的手续完备的知识产权。取得方式四种：自主研发，转让，并购，5年以上独占许可知识产权所有人必须是企业,认定标准解读,2.科技成果转化能力最近三年内科技成果转化年平均在4个以上。判断依据：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。,认定标准解读,3.研究开发的组织管理水平1）制定了研究开发项目立项报告2）建立了研发投入核算体系3）设立研发机构具备相应的设施和设备4）建立了研发人员的绩效考核奖励制度5）开展产学研合作的研发活动,认定标准解读,4.成长性指标总资产增长率1/2（第二年总资产额第一年总资产额第三年总资产额第二年总资产额）1。销售增长率1/2（第二年销售额第一年销售额第三年销售额第二年销售额）1资产增长率和销售增长率35%年均以上可拿满分,主要内容,第一部分高企认定的意义,第三部分高企材料组织,第三部分高企材料组织,1申报材料基本要求,4专项审计报告,7科技成果转化,1申报材料基本要求,内容完整，装订有序编制材料目录章节间用彩纸隔开,1.1基本要求,1申报材料基本要求,1.2内容和顺序,1.封皮。2.各部门审查情况表。3.总目录。4.企业承诺书。5.高新技术企业认定申请书。6.企业营业执照副本、税务登记证书。7.2013年度企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明，大专以上科技人员汇总表。8.中介机构承诺书、企业2011、2012、2013年度研究开发费用（实际年限不足三年的按实际经营年限）、2013年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告原件。,9.用于反映企业研发费用发生及会计核算流程的记账凭证、原始凭证、研发费用明细账复印件。10.2011、2012、2013年度的财务报表审计报告原件或彩色扫描打印件以及中介机构营业执照副本彩色扫面打印件。11.2011、2012、2013年度经主管税务机关受理的企业所得税年度纳税申报资料彩色扫描打印件。12.2011、2012、2013年度企业获得知识产权明细表、自主知识产权审核情况表、企业近三年获得自主知识产权证明材料。13.2011、2012、2013年度企业科技成果转化明细表、企业近三年成果转化证明材料。14.体现企业研究开发组织管理水平的证明材料。15.研发活动证明材料。,2认定申请书,须由申报软件打印生成申请书中填写的数据和内容与附件一致，如财务数据、研发项目的名称和金额、高新产品的名称和金额。注意表中文字部分的描述,注意事项：,2认定申请书,表1：企业基本信息表,2认定申请书,表1：企业基本信息表,2认定申请书,表2：企业研究开发项目情况表,2认定申请书,表3：上年度高新技术产品情况,2认定申请书,表4：近3年内获得的自主知识产权数汇总表,注意事项：所属项目编号的填写应与表2、表3一致。,3人员情况,3.1基本格式,_年企业职工人数、学历结构以及研发人员情况说明表根据高新技术企业认定管理办法、高新技术企业认定管理工作指引的规定：我公司_年职工总数为_人，参加社保人数_人；学历结构组成：研究生_人（其中博士_人），本科_人，大专_人，大专以下_人；公司具有大专以上的科技人员有_人，公司研究开发人员有_人，职工总数与参加社保人数差异及其它情况说明：,3人员情况,3.2常见问题,人员比例不合要求人员数据申请书填写的与附件人员情况说明不一致,4专项审计报告,4.1基本格式,企业年度研究开发费用结构明细表XXXX年单位：万元,4专项审计报告,4.1基本格式,上年度高新技术产品（服务）收入明细表企业名称：,4专项审计报告,4.2常见问题,报告格式不符合要求研发项目、高新技术产品（服务）的名称填写不规范或无名称，仅有编号审计报告和申报书名称、金额不一致,5财务审计报告,5.1常见问题,报告不完整，报表不齐全含子公司企业提供合并报表，须提供母公司报表，不含子公司数据财务数据不一致，如报表数据与税务核实数据不一致,6知识产权,6.1基本格式,近三年内获得的自主知识产权汇总表,6知识产权,6.2常见问题,知识产权类型和获取时间不符合要求转让的专利证书复印件、协议、备案证明三者不齐全独占许可专利不符合要求（非全球独占许可）转让的专利技术领域与主营业务无关个人专利（特别是法人专利）未办转让手续企业更名的未提供工商更名证明，无法判断知识产权归属注：提供专利技术与高新技术产品的关联性说明,7成果转化,7.1相关说明,成果转化的依据：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。成果类型：包括专利（受理或授权）、软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、技术诀窍、标准等。证明材料类型：包括外部证明材料（专利、成果鉴定、合作合同、测试报告、查新报告、新产品证书、新产品新技术鉴定验收证书、生产登记批准书等），内部材料（企业内部产品检测报告、产品销售证明）等。如果没有证明材料，则从成果来源、技术特点、取得的效果等方面进行全面描述。,7成果转化,7.2基本格式,科技成果转化一览表,7成果转化,7.3常见问题,无成果转化汇总表，影响评判。证明材料单一，如都是销售合同、销售发票。提供的证明材料不合理，如提供业务相关单位或集团内其他公司材料。,8研究开发组织管理水平,企业关于科研项目立项的管理制度、立项合同或报告。企业关于研发投入核算财务管理制度，如研发投入管理办法等。开展产学研活动材料证明，如产学研合作协议、与高校院所共建研发中心、共同申报项目协议等合作文件。研究开发机构及设施，如各级工程中心、研发中心、研发部门等，提供各级政府关于建立研究开发机构的批文，或企业建立相关部门的文件等。研究开发设施可以包含中试车间、设备等，列出清单，可附照片。研究开发人员考核奖励制度，如研发部门绩效考评制度、企业内部科技激励制度，以及奖励执行的情况，如科研奖励发放文件等。,主要内容,第一部分高企认定的意义,第三部分高企材料组织,第四部分常见问题答疑,问：我公司的产品不属于高科技，能申报高企认定吗？答：申报的企业产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围，以及是国家重点支持的8大高新技术领域226个具体领域内，都可以进行申报。,第四部分常见问题答疑,问：公司规模比较小，可以申报高新技术企业认定吗？答：这个问题，是新老高新标准的一个主要的区别之一。之前的高新技术企业认定有一定的要求，例如要求年销售额在5000万以上、研究型企业要在1500万以上。但是08年出台的高新技术企业认定管理办法中却没有这个条件限制，国家是通过这个政策，鼓励重视科技研发知识产权的中小型企业申报。,第四部分常见问题答疑,问：总公司是高新技术企业，子公司还需要做高新技术企业认定吗？答：不可以，子公司也是独立的法人，要独立申请。申办高新是以法人为单位来申请。,问：外商投资企业是否可以申报国家高新技术企业？答：根据2008年颁布的新的高新技术企业认定管理办法规定：高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转