三一集团全面预算案例分析PPT课件

. 1，三一重工企业全面预算案例分析，2，CONTENTS，目录，1，企业概况，2，信用政策的制定和执行面临的问题，3，理论介绍全面预算，4，平衡计分卡在全面预算管理中的运用，5，三一重工案例预算程序的比较分析，6， 全面预算管理实行中面临的问题，7销售预算需要考虑各种因素的影响，3，企业概况，理论介绍，比较分析，销售预算，信用政策，平衡计分卡，问题分析，三一集团创立于1989年，子公司三一重工于2003年7月3日上市，中国股权分置改革首次成功流通主要从事混凝土机械、路面机械、履带起重机械、桩工机械、钻井机械、汽车起重机械的制造和销售，属于工程机械行业。 公司是国内混凝土机械领先企业，主要产品有拖网式混凝土输送泵、混凝土输送泵车、全液压振动冲压机、铺装机、挖掘机、地板机等，其中主导产品混凝土泵车05年国内市场份额达到59%，拖网泵也达到50%左右，是国内第一品牌的公司多年来被评为中国工程机械行业综合竞争力第一。 这个案例是2009年写的，政府为了应对金融危机，投资了4兆元的基础设施，直接刺激了公司主要产品工程机械的销售额激增。 公司主要营业收入当年增长率达50%。 公司处于成长期，处于成长期的企业一般采用以销售为起点的全面预算管理模式。4、理论介绍、企业概况、比较分析、销售预算、信用政策、平衡计分卡、问题分析、业务预算、全面预算各部分相互联系、相互影响，这三部分并非孤立，而是相互联系、相互影响。财务预算、资本预算、全面预算有、5、理论介绍、企业概况、比较分析、销售预算、信用政策、平衡计分卡、问题分析、全面预算体系形象、6、理论介绍、企业概况、比较分析、销售预算、信用政策、平衡计分卡、问题分析、1 .销售预算和费用预算直接影响利润、财务预算2、销售信用政策、采购信用政策直接影响了企业的营业现金流量，影响了财务预算的预期现金流量表。 3 .随着企业销售的增加，会产生新的投资需求。 例如，如果新的生产线增加，企业自身的资金不能满足投资需求，就需要筹措新的资金。 在这种情况下，销售预算直接影响生产预算，影响资本预算。7、比较分析、企业概况、理论介绍、销售预算、信用政策、平衡计分卡、问题分析、三一重工的主要营业业务是生产、销售工程机械。 全面预算的各部分对公司很重要，需要整体考虑。 苏宁云商是一家非生产型企业，生产预算不太重要。 最重要的是销售预算，投资预算投入大量资金在各地建设新店。 万科作为房地产企业，其库存为房地产和土地，因此可以长期保管，具有附加价值，但占有资金较多，因此需要考虑库存预算和资本预算的财务费用预算。 我们以三一重工为案例分析对象，对苏宁云商、沈阳电力、万科进行对比分析，比较分析各预算过程，分析8、销售预算、企业概况、理论介绍、比较分析、信用政策、平衡计分卡、问题分析、三一重工不仅根据公司产品的历史销售情况预测销售量， 工程机械的销售量和国民经济的好坏，尤其是政府与基础设施投资量有直接关系，预算管理者需要根据国民经济状况预测预算期间内的行业前景。例如，2009年，为应对金融危机，国家进行了4兆元的基础设施投资，工程机械需求量大幅增加，三一重工的销售收入每年超过50%，单纯依据公司产品的历史销售情况预测销售量显然是不正确的。 这需要经营会计负责人正确判断业界整体乃至国民经济整体的状况。 相比之下，沈阳电力公司由于产品的特殊性，在制定销售预算时比较简单，只要根据沈阳市GDP的增长率粗略预测下一年的用电量，即使预测失误，多馀的用电量也可以直接通过国家电网输送到其他地区。 销售预算是业务预算的起点，是最重要的预算，需要考虑各种因素的影响。、会计是销售预算的编制，特别是信用政策的制定和执行面临的问题，2011年以后，由于不景气，基础设施投资政策结束，经销商和下游客户向工程机械分期支付由于采用融资租赁的方式，公司以前为了扩大市场份额，采用过激的信用政策，不能立即收回货款，而且发生了大量贷款，销售产品收到的现金和预算数之差过大，直接影响了财务预算的预期现金流量表。 相比之下，沈阳电力公司的产品是必需品，而且采用现金存款方式，所以不会发生这种情况。 苏宁云商多数顾客采用直接支付方式，几乎不会发生这种情况。10、平衡计分卡、企业概况、理论介绍、比较分析、销售预算、信用销售正常、问题分析、三一重工在全面预算管理流程中引入了平衡计分卡。 全面预算管理重视战略，但没有提出将企业战略转变为全面预算的方法，平衡计分卡可以解决这个问题。 将平衡计分卡引入全面预算管理的目的是为企业战略目标和预算目标之间的桥梁。 要将平衡计分卡引入全面预算管理，首先要明确企业的战略目标，然后根据企业战略目标确立平衡计分卡，将企业战略目标转变为平衡计分卡财务、客户、内部流程、学习和成长四个维度的指标。 此外，每个预算单位都会根据平衡计分卡的四个维度指标来设定预算目标。 最后根据企业的预算目标，分析企业的现状，确定实现预算目标所需的资源并进行资源分配。 由此实现了战略目标和预算目标的对接。平衡计分卡在全面预算管理中的运用、11、平衡计分卡、企业概况、理论介绍、比较分析、销售预算、信用正常、问题分析、平衡计分卡四个维度、12、问题分析、企业概况、理论介绍、比较分析、销售预算、信用政策、巴编制各种预算，制定大小图表不是目的，能够根据实际编制的预算进行企业经营活动，在企业运营中发现问题，解决问题是企业推进全面预算管理的真正宗旨。 因此，预算的执行和管理比编制更为重要。 预算控制是预算执行过程的管理，是能否实现预算目标的关键。 无论预算编制多么科学合理，只要不保证有力的执行措施，就不能实现预算目标。 因此，控制预算执行是全面预算管理的重要环节，也是实现预算目标和企业战略目标的关键。 三一集团已经建立了预算认可管理、预算审计管理和预算调整管理，这在一定程度上保证了年度预算执行的可控性。 然而，仍然存在一些问题。、三一执行全面预算控制时遇到的问题包括、问题分析、企业概况、理论介绍、比较分析、销售预算、信用政策、平衡计分卡、第一、部门之间的沟通不足，预算中难以实施控制。 第二，制度规范中缺乏明确预算执行控制过程和有效监控措施，以后控制为主，事件中控制措施不足，未建立有效预警机制。 同时，预算监控以手工审核为主，缺乏有效的工具和手段，支持动态过程监控。 第三，在预算调整管理方面，公司有明确的制度规定和操作流程，但缺乏详细的权限分配