第2章2013 存款业务的核算 2.ppt

第二章商业银行存款业务计算，第一节存款业务概况一，存款分类：定期和有效期一般存款和财政性存款企业存款和居民个人存款人民币存款和外汇存款存款和结算存款原始存款和衍生存款，二、银行结算账户和存款，结算账户资金结算存款限于现金存取业务个人结算账户与活期存款账户的异同如下：1.共同点： a .均可存取现金。 b .存款可获得利息收入(利率相同)。 c .可在本人名义的个人结算账户与活期存款账户之间转账。 2 .不同点： a .处理外部资金转出或外部资金转入的情况(包括本人非现场帐户的汇款)只能由结算帐户处理。 b .储蓄账户只能转入本人名义的存款业务和汇款，不能转入他人或公司，也不接受他人或公司的资金转入。 第二节单位存款的会计一、单位存款(结算账户)的种类根据用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 (一)基本存款账户：具有独立会计资格的公司、附属机构或个人经济体，可以申请开设基本存款账户。 为什么叫基本账户？ 能否支付现金？满足开户条件的单位共能开设多少个基本存款帐户？(2)一般存款帐户：存款人为了借款或其他结算，在基本存款帐户中在银行以外的银行营业机构开设的银行结算帐户。 开户条件是什么？ 有数量限制吗？ 能否接受现金(3)专用存款帐户：存款人按照法律、行政法规和规章，特别管理和使用其特定用途的资金开设的银行结算帐户。 例如基本建设资金、更新改造资金、粮食、棉花、油购资金、证券交易结算资金、金融机构保管同行资金的政策性房地产开发资金、银行卡准备金等。能否收取现金(4)临时存款帐户：存款人临时需要，为在规定期间内使用而开设的银行结算帐户。 存款人可以申请开临时存款帐户。 临时机构的设立，异地临时经营活动，注册验资。 什么“暂时”的期限？ 不支付现金或二、会计科目、存款会计企业(银行)吸收的同行存款以外的各种存款，包括单位存款、个人存款、信用卡存款、财政存款等。 三、单位定期存款存取计算：存货现金等贷项：存款-定期存款-某单位存款帐户-本金，四，单位定期存款计算1，存款帐户与本金相等。 借款：存款-活期存款-某单位存款帐户-本金：存款-定期存款-某单位存款帐户-本金，(存入：第三节存款利率计算，一，活期存款利率计算1，利息计算时间：利息日和利息日的计算开始不计算。注：个人基本上与单位时间和方法相同，2、利率：在结算日挂牌公告的活期存款利率、利率符号及其转换，3、利息计算的基本公式：利息=本金期限利率=累计天数利率积=存款(贷款)馀额天数，4、利息计算方法：会计利息法和馀额表利息法、会计利息法： 6月20日当天如何处理访问业务馀额表利息法：馀额表中记入的数据为馀额，馀额如何转换为累计数5、利息的支付、资产负债表日(会计期末)计入利息支付、日记帐：利息支付贷款：利息支付、利息支付日支付、借方：利息支付贷款：吸收存款、 付款：中存款-定期存款-单位存款帐户-本金利息(支付利息)贷项：中存款-本金存款-单位存款帐户-本金，资产负债表日期提示：单位定期存款的所有到期本金利息均不得提取现金， 除了整理按：利息支付：支付利息的定期存款结算规则确定人民银行外，其他类型的结算规则以商业银行法人