内部控制基本规范_货币资金风险管理PPT课件

2020/6/10、0、内部控制的基本规范货币风险管理、2020/6/10、1、主要内容、1、一些基本问题、2、中国内部控制的发展过程、内部控制的基本规范、4、货币风险管理、2020/6/10、2、 为什么内部控制的基本规范要学习内部控制的规范，1，一些基本的理论问题，2020/6/10，3，1，一些基本的问题(续)，为什么人开始，内部控制性本，人能够得到足够的信息？ 2020/6/10，4，1，一些基本问题(续)是内部控制为什么是内部，2020/6/10，5，1，一些基本问题(续)是内部控制3354第一，大家都是内部控制的剧中人第二，大家都是内部控制的负责人第三大家如何学习内部统制的受益人，2020/6/10，6，一，一些基本问题(续)，如何学习内部统制规范的最核心内容是“五要素”，关注以下三个方面的差异是国内统制要求和国外统制要求的差异，二、普遍要求和行业特色的差异，二、二、三、 中国内部控制发展的历史、二、二、六、十、十、八、中国内部控制相关法规发展的历史在中国，内部控制和风险管理制度的发展随着上市公司信息需求的提高和国际在这一领域的发展而迅速发展，构建有效的风险导向内部控制体系，成为国际国内各企业风险管理和内部控制工作的重点。 中国“银广厦事件”美国“安稳事件”，中国人民银行商业银行内部控制指引，证券监督会证券公司内部控制指引，上缴所上海证券交易所上市公司内部指引（征求意见稿），中国人民银行加强金融机构内部控制的指导原则，财政部内部会计控制规范，中注协内部控制审核指导意见，银监督会商业银行内部控制评价试行办法，2020/6/10， 9中国内部控制相关法规的发展历程(续)、财政部成立企业内部控制标准委员会，银监会商业银行内部控制指引、五部委正式批准企业内部控制基本规范、证监会关于提高上市公司质量的意见国务院转批、上缴所上海证券交易所上市公司内部控制指引、深缴所上市公司内部控制指引、证监会上市公司监督管理条例 (征求意见稿)、 五部委正式发布： 内部控制应用指引内部控制评价指引、财政部内部控制审计指引和17项具体规范(征求意见稿)、五部委三项辅助指导(征求意见稿)、五部委修订应用指导(征求意见稿)、证监会企业内部控制规范基本规范第29条，2020/6/10， 10内部统制基本规范概要财政部、证监会、审查局、银监会、保监会于2008年6月28日共同发表了首次公开发行股票并上市管理办法。 中华人民共和国国内成立的中型企业：风险评价、统制活动、内部环境、总则、附则、企业内部控制基本规范，上市公司要求2009年7月1日起自我评价本公司内部统制的有效性的公开年度自我评价报告书，采用具有证券期货业务资格的中介机构，审计内部统制的有效性， 上市的其他中坚企业和其他企业可以参考本规范确立和实施内部统制，信息和交流，内部监督，2020/6/10，11，内部统制的辅助指导，2010年4月26日财政部，证监会，审查局，银监会，保险监督会共同发表的印刷发行企业的内部统制指南(以下称“通知”) 辅助指导是企业实施内部统制，自我评价内部统制，为注册会计师审计内部统制提供技术基准和依据。补助指导的具体内容如下：一企业内部控制基本规范一基本规范一内部控制应用指引、2020/6/10.12、内部统制的基本规范和补助指导框架，2008年6月28日，财政部、证券监督会、审查局、银监督会、保监督会五部委员共同发表。 经过两次征集意见的过程，五部委员会于2010年4月26日适用于内部控制评价指引，内部统制基本规范，内部统制应用指导，内部统制评价指导，内部统制审计指导：组织，监督机关咨询人，审查员，审查员，2020/6/10， 13、适用于内部控制基本规范和辅助指导实施时间要求的辅助指导实施时间表是2011年1月1日在国内外同时上市的公司于2012年1月1日实施上海证券交易所、深圳证券交易所板上市公司的未选机， 鼓励中小板和创业板上市公司未上市的其他中型企业提前执行，实施2020/6/10、14、3、内部控制基本规范，主要内容为5个目标5个原则5个要素2020/6/10、15、3、内部控制基本规范(续)、 5个目标企业经营管理法规遵从性资产安全财务报告和相关信息完全提高经营效率和效率，促进企业发展战略的实现，2020/6/10，16，3，内部控制基本规范(续)，5个原则综合原则重要原则平衡原则适应原则成本效果原则2020/6/10，17，3， 内部控制基本规范(续)，5个要素的内部环境风险评价活动信息和交流内部监督，2020/6/10，18，3，内部控制基本规范(续)，要素1 :内部环境内部环境主要涉及管理结构，机构的设定和责任分配，内部审计，人事政策，组织文化等。 这是组织实施内部控制的重要基础。 2020/6/10，19，3，内部控制基本规范(续)，要素2 :风险评估风险评估是指组织及时识别，分析与系统在经营活动中实现内部控制目标有关的风险，合理决定风险应对策略的过程。 这是组织实施内部控制的重要依据。2020/6/10、20、风险评估、目标设定、21、P0、接受、转移、避免、降低、2020/6/10、22、22、风险对应、风险对应、接受、避免、2020/10 23、3、内部控制的基本规范(续)、要素3 :控制活动由组织根据风险评价结果采取相应的控制措施，将风险控制在容许度内。 这是组织实施内部控制的重要手段。2020/6/10、24、运营分析控制和业绩评价控制、预算控制、财产保护控制、许可审查控制、职务分工控制(非互换职务分工)、会计系统控制、信息系统控制、2020/6/10、25、非互换职务分工：许可、许可、业务处理会计记录、财产保管、审计检查、轮流制度、 强制休假制度职责分工控制，2020/6/10，26，正常授权和临时授权，正常授权指导，集体决策和协同签名制度，授权审查控制，2020/6/10，27，3，内部控制基本规范(续)，要素4 :信息和交流信息和交流组织及时， 正确收集、传达有关内部控制的信息，确保信息在组织内部、组织与外部之间有效沟通。 这是组织实施内部控制的重要条件。 2020/6/10.28，某集团公司的信息和交流，社长主办，职能中心，办公室，部门，子公司领导，集团领导，信息周报，问题，演示，信息周报，问题，周报摘要，制度，模板，演示，问题，问题，制度，模板演示文稿催促和验证的重大事件来自周报，2020/6/10，29， 外部沟通，顾客沟通，监管机构沟通，律师沟通，外部审计员沟通，供应商沟通，投资者与债权人沟通，2020/6/10，30，3，企业内部控制的要素5 :内部监督内部监督是指企业监督检查内部控制的建立和实施情况，评价内部控制的有效性，发现内部控制的缺陷，及时改善。这是企业实施内部控制的重要保证。2020/6/10.31、内部监督、持续监督活动个别评价报告缺陷内部控制审计指引国务院国有资产监督管理委员会应当对第13号二OO六年四月十四日第二十五条总会计师对企业所作的重大经营决策发表独立的专业意见，如果不采用不同的意见或相关建议，经济损失或国有资产可能流失、2020/6/10、31、2020/6/10、32、2020/6/10、32、企业内部控制的实施与局限性、内部控制活动的实施层次： 治理层次管理者风险管理系统及其人员检查监督部门其他人员外部人员， 2020/6/10.33企业内部控制的实施及其局限性，内部控制的局限性成本限制人因错误而滥用职权不合适，3354非常不合适，2020/6/10，33，2020/6/10，34，4，货币资金的清单通过良好的内部控制，确保企业库存现金的安全，预防被盗、欺诈、被挪用的货币资金的完整性。 也就是说，检查企业收到的货币是否全部入款，防止私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现在货币资金的正当性上。 也就是说，检查货币资金的取得、使用是否符合国家财经法规的要求，检查手续是否具备货币资金的利益性。 即合理安排货币资金，发挥最大效益。 2020/6/10，36，货币资金的内部控制，资金的内部控制环境，即货币资金内部控制环境，是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的要素的总称。 控制环境的好坏直接决定企业内部控制是否能实施的效果，影响特定控制的有效性。 货币资金内部控制环境主要包括管理决策者