会计基础工作规范化讲稿PPT演示幻灯片

一、天津会计基本工作标准化评价简介1、申报2、评价3、分数2、天津市会计基本工作规范简介(1)原始证明(2)会计证明绑定(3)会计证明绑定(4)会计帐簿(5)会计文件(6)财务系统2、原始证书必须具有以下基本内容：(一)证书的名称；(二)凭证日期的填写；(3)外部原始凭证必须持有填写凭证单位的正式印章、签名或印章。自制原始证件必须有营业场所正式印章、负责人或指定人员的签名或盖章。(4)接收单位(即支付单位)名称；(五)经济工作内容；(6)数量、单价和金额、金额的大写和小写必须匹配。(P25)，2，3，用于支付的原始证明必须由经理、证明人和部门(或项目)负责人签署，达到固定资产标准的人员必须首先通过固定资产注册程序。4.上级有关部门批准的经济工作，必须使用批准书作为证明。(P26)5、员工贷款业务，应附借单。偿还时不能返还借条，还是开另一张收据(P26)6，丢失原证书，按照以下规定，(1)一般需要出具原表单位证书，(簿记副本上有正式印章，并注明原证书的编号、经济工作内容和金额，主管部门负责人、财务负责人和处理人签署)，3，(2)不能证实的证书(如车票丢失、票等)，当事人必须填写详细的报告，由主管部门负责人和财务处负责人签署，才能代替原证书。(P26)7、原始证书不能变更、销毁。原始证书有错误，只能由原始合成单位重写或修改，并在修改点上盖正式印章。(P26)、4、帐户证书1、帐户证书的默认内容(1)手动帐户证书必须：(二)证书的创建日期；(三)传票号码；(四)经济工作摘要；(五)账户和项目的代码和名称；(六)金额；(七)所附原始凭证的数量；(八)会计负责人、审查、审计、出纳的签名或盖章。机构帐户凭证应根据使用的会计软件要求填写所有项目。5、2、结算和更正无效记帐凭证(需要调整或更正说明)以外的其他记帐凭证必须附上原始证书。特别是，对于收益现金或银行存款，应签发收款凭证，并将其记帐作为该收款业务记帐凭证的原始凭证。如果支付现金或银行存款，则必须收到收款收据，并将该记帐作为付款业务记帐凭证的原始凭证。(P27)3，计算记帐凭证的附件数如果原始凭证的金额直接反映在记帐凭证上，则该原始凭证应视为记帐凭证的附件。如果原始凭证以汇总的原始凭证(例如旅行费用发票、发票等)的形式出现，则汇总的每个原始凭证应作为帐户凭证的附件统一处理，与汇总金额相关的票据(例如车辆票、住宿票和票等)只是汇总的原始凭证的附件，不应再次作为帐户凭证的附件计算。会计凭证所附的批准书应作为每页一个附件计算。6，4，在分割原始凭证金额后，以其他单位偿还和记帐时，保存原始凭证的组织者应签发原始凭证分割单，以说明原始凭证的基本内容、负责部门的借记凭证编号、负担金额，将相应的原始凭证分割单记入需要部分负担费用的其他单位。(P27)5，当天发生的类似会计事项可以适当组合，制作会计证明，但是类似会计事项的原始证明不能合并到一个会计证明中。(P28)6，手动入帐的部门账户证明必须按月编号，在经济工作中需要用两个以上的账户证明填写的情况下，可以使用计分方法。使用财务软件的部门必须由计算机自动连续编号，不能手动添加或删除编号。(p27)，7，7，入帐后发现帐户凭证错误的更正方法。(1)如果在当年内发现填写错误，请填写与原错误证明书相同的账户和金额，在内容栏上注明“取消特定月份某一天的证明”，然后在内容栏上注明“修改特定月份的证明”，一个科目和金额都用蓝色字填写正确的证明。(2)在当年发现会计凭证的科目(项目)正确，但金额错误的情况下，以正确金额和错误金额之间的差异填写一张调整证书。调整证明书以深蓝色增减，涂改红字，并附有主任会计签字批准的注释。(3)对上一年度记帐凭证错误、更正记帐凭证的创建和负责会计签字批准的说明。(修改方法见p28)，8，会计凭证的装订1，会计凭证与原始凭证按号码顺序整齐折叠，按日程装订成册，在封面上注明年月、开始日期、编号，将装订者的印章盖在装订封条上。2、过多的原始凭证文件可以单独装订，封面上记载了自己所属借项凭证的日期和编号，其借项凭证上可以注明“附件”和原始凭证的名称和编号。9，会计帐簿1，当天填写的记帐凭证，当天结帐，现金日记帐和银行存款单要一清二楚，及时与库存现金正确核对，不能提取现金。2.定期打印总帐和明细分类帐，年末按帐户装订(帐户内容少，或者多个帐户可以合并成一本书)，填写帐簿可使用表格。10，会计文件1，会计文件是参考会计证明、会计帐簿和财务报告等会计专业资料，记录和反映单位经济工作的重要历史资料和证据。二、范围：1、会计凭证类：原始凭证、会计凭证、兑换单、其他会计凭证；2，帐套：总帐、分类帐、日记帐、固定资产卡、辅助帐簿、其它帐套；3、财务报表类别：每月、每季、年度财务报表(包括报表、日程表、备忘录和文本说明)；其他财务报表；4、其他类别：银行存款余额调节表、银行对账单、其他需要保存的会计专业资料、会计文件移交清理、存档、清算作废。11，3，存档1，会计机关负责整理图书，装订成册，会计文件的存档和整理。2、会计档案、会计年度结束后，会计机关可以搁置一年；三、一年后，会计机关要上交整理书，提交单位保管部统一保管，没有资料部门的人要在会计机关指定专人保管。出纳不能兼任会计文件。四、检查1，经本机关负责人批准，可以检查或复制，办理登记手续；检查或复制会计档案，禁止在会计档案中绘画、拆封和替换。3、各部门要建立和完善会计档案查询、复制登记制度。12，5，存档期(1)定期3年：月，季度财务报告(文本分析)；5年：银行存款单、银行余额调节表、固定资产报废卡；15年：各种证明文件、总账、会计转移25年：现金、银行存款日记帐；(二)永久年度财务报告、会计文件存档和清除。6、销毁1，规定了与会计机关的销毁意见、销毁清册、销毁会计文件名、卷数、书数、开始和结束年度及文件编号、保管期限、保管期限、销毁时间等；2、单位负责人签署了销毁会计文件的请愿书。13，3，销毁时，档案机关和会计机关应共同派出监督人员进行监察。4、销毁前，审计人员应检查销毁清函和实物；5、销毁后，监查人员签署销毁请帖，盖章，监查情况报告机关长。7.单位取消及取消程序前的会计文件，由托管或转让相应档案的事业主管部门或所有者转让。14，财务系统1，内部会计管理系统2，会计人员工作责任系统3，会计处理系统4，内部包含系统5，审计系统6，原始记录管理系统7，配额管理系统8，计量验收系统9，财产清点系统10，财务收支审批系统11，成本会计系统12 平谷区审计局审计了一家化学公司2001会计收支情况，根据审计计划内容的要求，对与此次审计相关的11个内部控制系统和150个控制点进行了问答式调查，对财务报表进行了全面分析，该公司主张，在交流资金、成品、销售收益、成本会计四个方面，内部控制系统不足，执行不严格，会计基础薄弱，经营薄弱测试调查结果显示，第一位是应收账款催款不及时，3年以上的应收账款占40%。应付帐款客户中98%是个体户，可信度低，容易发生违规行为。第二，产品不按规定定期盘点，退货多，库存积压严重。第三，公司没有制定成本和费用支出计划。成本成本未按规定准确分类、合并和分配。成本成本的预测，分析系统没有建立。第四，公司没有与买方签订销售合同，对销售实行合同控制。信贷业务没有经过公司负责人的批准。未建立货物装运审批系统。销售折扣没有被许可。17，因此，监查组将此内容定为此次监查的重点，具体吩咐监查人员，加强监查努力。在审查过程中，详细审查了该公司的往来、产品、销售收入、生产成本会计，在审查生产成品帐户的同时，发现了该公司的生产成品帐户，每月月末以实际成本记录的会计分录。也就是说，借方和生产成本- a产品贷方：生产成品- a产品主计长对这份簿记证书产生了疑问，为什么按照逆向会计程序减少产品，增加生产成本？按照标准会计和生产工艺要求，月末生产的完成产品必须从生产成本帐户转移到生产完成帐户。也就是说，借项：产品- a产品贷项：生产成本- a产品及其单位完成的“产品”，为什么在月末将产品退回到生产成本？原因是什么？18，2，藤摸瓜要进一步验证才能查明真相。监查院与主管会计调查了上述情况，回答说：“收到的产品经过质量部门检查，存在一些质量问题，准备退回生产现场进行维修。”背对着窗户哼着歌，表现出很冷淡的态度和轻蔑的表情。监查院表示，质量问题为什么每个月都有，数量多的话就不停止，沿着成品路线主线，对与成品相关的科目进行了逐个笔的对比分析，并对部分簿记证明的摘要和附件进行了详细的审查，谨慎的监查院在进一步审查中还发现了一份与此相关的簿记证明。会计分录如下：借方：应付帐款-按单位分类的贷方：生产成本-甲产品，19，未在记帐凭证摘要上写，没有附加任何文件，只有金额，监查员看到此记帐凭证感到困惑，为什么“应付帐款”的帐户是“生产成本”？这个单位是从第一次输入的“产品”帐户回到“生产成本”帐户的产品吗？现在通过“生产费用”账户转入应付帐款账户，公司在“注销”输给哪个公司的金额呢？那么，准确的会计分录也要借。应付帐款。一个单位对贷款：产品销售贷款贷项：税20，3，秋瑾剑突破后，监查院法律，政策公审中反复提问，对话，看到确凿的证据和事实面