会计基础工作规范化讲稿PPT演示幻灯片_第1页
会计基础工作规范化讲稿PPT演示幻灯片_第2页
会计基础工作规范化讲稿PPT演示幻灯片_第3页
会计基础工作规范化讲稿PPT演示幻灯片_第4页
会计基础工作规范化讲稿PPT演示幻灯片_第5页
已阅读5页,还剩17页未读 继续免费阅读

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

一、天津会计基本工作标准化评价简介1、申报2、评价3、分数2、天津市会计基本工作规范简介(1)原始证明(2)会计证明绑定(3)会计证明绑定(4)会计帐簿(5)会计文件(6)财务系统2、原始证书必须具有以下基本内容:(一)证书的名称;(二)凭证日期的填写;(3)外部原始凭证必须持有填写凭证单位的正式印章、签名或印章。自制原始证件必须有营业场所正式印章、负责人或指定人员的签名或盖章。(4)接收单位(即支付单位)名称;(五)经济工作内容;(6)数量、单价和金额、金额的大写和小写必须匹配。(P25),2,3,用于支付的原始证明必须由经理、证明人和部门(或项目)负责人签署,达到固定资产标准的人员必须首先通过固定资产注册程序。4.上级有关部门批准的经济工作,必须使用批准书作为证明。(P26)5、员工贷款业务,应附借单。偿还时不能返还借条,还是开另一张收据(P26)6,丢失原证书,按照以下规定,(1)一般需要出具原表单位证书,(簿记副本上有正式印章,并注明原证书的编号、经济工作内容和金额,主管部门负责人、财务负责人和处理人签署),3,(2)不能证实的证书(如车票丢失、票等),当事人必须填写详细的报告,由主管部门负责人和财务处负责人签署,才能代替原证书。(P26)7、原始证书不能变更、销毁。原始证书有错误,只能由原始合成单位重写或修改,并在修改点上盖正式印章。(P26)、4、帐户证书1、帐户证书的默认内容(1)手动帐户证书必须:(二)证书的创建日期;(三)传票号码;(四)经济工作摘要;(五)账户和项目的代码和名称;(六)金额;(七)所附原始凭证的数量;(八)会计负责人、审查、审计、出纳的签名或盖章。机构帐户凭证应根据使用的会计软件要求填写所有项目。5、2、结算和更正无效记帐凭证(需要调整或更正说明)以外的其他记帐凭证必须附上原始证书。特别是,对于收益现金或银行存款,应签发收款凭证,并将其记帐作为该收款业务记帐凭证的原始凭证。如果支付现金或银行存款,则必须收到收款收据,并将该记帐作为付款业务记帐凭证的原始凭证。(P27)3,计算记帐凭证的附件数如果原始凭证的金额直接反映在记帐凭证上,则该原始凭证应视为记帐凭证的附件。如果原始凭证以汇总的原始凭证(例如旅行费用发票、发票等)的形式出现,则汇总的每个原始凭证应作为帐户凭证的附件统一处理,与汇总金额相关的票据(例如车辆票、住宿票和票等)只是汇总的原始凭证的附件,不应再次作为帐户凭证的附件计算。会计凭证所附的批准书应作为每页一个附件计算。6,4,在分割原始凭证金额后,以其他单位偿还和记帐时,保存原始凭证的组织者应签发原始凭证分割单,以说明原始凭证的基本内容、负责部门的借记凭证编号、负担金额,将相应的原始凭证分割单记入需要部分负担费用的其他单位。(P27)5,当天发生的类似会计事项可以适当组合,制作会计证明,但是类似会计事项的原始证明不能合并到一个会计证明中。(P28)6,手动入帐的部门账户证明必须按月编号,在经济工作中需要用两个以上的账户证明填写的情况下,可以使用计分方法。使用财务软件的部门必须由计算机自动连续编号,不能手动添加或删除编号。(p27),7,7,入帐后发现帐户凭证错误的更正方法。(1)如果在当年内发现填写错误,请填写与原错误证明书相同的账户和金额,在内容栏上注明“取消特定月份某一天的证明”,然后在内容栏上注明“修改特定月份的证明”,一个科目和金额都用蓝色字填写正确的证明。(2)在当年发现会计凭证的科目(项目)正确,但金额错误的情况下,以正确金额和错误金额之间的差异填写一张调整证书。调整证明书以深蓝色增减,涂改红字,并附有主任会计签字批准的注释。(3)对上一年度记帐凭证错误、更正记帐凭证的创建和负责会计签字批准的说明。(修改方法见p28),8,会计凭证的装订1,会计凭证与原始凭证按号码顺序整齐折叠,按日程装订成册,在封面上注明年月、开始日期、编号,将装订者的印章盖在装订封条上。2、过多的原始凭证文件可以单独装订,封面上记载了自己所属借项凭证的日期和编号,其借项凭证上可以注明“附件”和原始凭证的名称和编号。9,会计帐簿1,当天填写的记帐凭证,当天结帐,现金日记帐和银行存款单要一清二楚,及时与库存现金正确核对,不能提取现金。2.定期打印总帐和明细分类帐,年末按帐户装订(帐户内容少,或者多个帐户可以合并成一本书),填写帐簿可使用表格。10,会计文件1,会计文件是参考会计证明、会计帐簿和财务报告等会计专业资料,记录和反映单位经济工作的重要历史资料和证据。二、范围:1、会计凭证类:原始凭证、会计凭证、兑换单、其他会计凭证;2,帐套:总帐、分类帐、日记帐、固定资产卡、辅助帐簿、其它帐套;3、财务报表类别:每月、每季、年度财务报表(包括报表、日程表、备忘录和文本说明);其他财务报表;4、其他类别:银行存款余额调节表、银行对账单、其他需要保存的会计专业资料、会计文件移交清理、存档、清算作废。11,3,存档1,会计机关负责整理图书,装订成册,会计文件的存档和整理。2、会计档案、会计年度结束后,会计机关可以搁置一年;三、一年后,会计机关要上交整理书,提交单位保管部统一保管,没有资料部门的人要在会计机关指定专人保管。出纳不能兼任会计文件。四、检查1,经本机关负责人批准,可以检查或复制,办理登记手续;检查或复制会计档案,禁止在会计档案中绘画、拆封和替换。3、各部门要建立和完善会计档案查询、复制登记制度。12,5,存档期(1)定期3年:月,季度财务报告(文本分析);5年:银行存款单、银行余额调节表、固定资产报废卡;15年:各种证明文件、总账、会计转移25年:现金、银行存款日记帐;(二)永久年度财务报告、会计文件存档和清除。6、销毁1,规定了与会计机关的销毁意见、销毁清册、销毁会计文件名、卷数、书数、开始和结束年度及文件编号、保管期限、保管期限、销毁时间等;2、单位负责人签署了销毁会计文件的请愿书。13,3,销毁时,档案机关和会计机关应共同派出监督人员进行监察。4、销毁前,审计人员应检查销毁清函和实物;5、销毁后,监查人员签署销毁请帖,盖章,监查情况报告机关长。7.单位取消及取消程序前的会计文件,由托管或转让相应档案的事业主管部门或所有者转让。14,财务系统1,内部会计管理系统2,会计人员工作责任系统3,会计处理系统4,内部包含系统5,审计系统6,原始记录管理系统7,配额管理系统8,计量验收系统9,财产清点系统10,财务收支审批系统11,成本会计系统12 平谷区审计局审计了一家化学公司2001会计收支情况,根据审计计划内容的要求,对与此次审计相关的11个内部控制系统和150个控制点进行了问答式调查,对财务报表进行了全面分析,该公司主张,在交流资金、成品、销售收益、成本会计四个方面,内部控制系统不足,执行不严格,会计基础薄弱,经营薄弱测试调查结果显示,第一位是应收账款催款不及时,3年以上的应收账款占40%。应付帐款客户中98%是个体户,可信度低,容易发生违规行为。第二,产品不按规定定期盘点,退货多,库存积压严重。第三,公司没有制定成本和费用支出计划。成本成本未按规定准确分类、合并和分配。成本成本的预测,分析系统没有建立。第四,公司没有与买方签订销售合同,对销售实行合同控制。信贷业务没有经过公司负责人的批准。未建立货物装运审批系统。销售折扣没有被许可。17,因此,监查组将此内容定为此次监查的重点,具体吩咐监查人员,加强监查努力。在审查过程中,详细审查了该公司的往来、产品、销售收入、生产成本会计,在审查生产成品帐户的同时,发现了该公司的生产成品帐户,每月月末以实际成本记录的会计分录。也就是说,借方和生产成本- a产品贷方:生产成品- a产品主计长对这份簿记证书产生了疑问,为什么按照逆向会计程序减少产品,增加生产成本?按照标准会计和生产工艺要求,月末生产的完成产品必须从生产成本帐户转移到生产完成帐户。也就是说,借项:产品- a产品贷项:生产成本- a产品及其单位完成的“产品”,为什么在月末将产品退回到生产成本?原因是什么?18,2,藤摸瓜要进一步验证才能查明真相。监查院与主管会计调查了上述情况,回答说:“收到的产品经过质量部门检查,存在一些质量问题,准备退回生产现场进行维修。”背对着窗户哼着歌,表现出很冷淡的态度和轻蔑的表情。监查院表示,质量问题为什么每个月都有,数量多的话就不停止,沿着成品路线主线,对与成品相关的科目进行了逐个笔的对比分析,并对部分簿记证明的摘要和附件进行了详细的审查,谨慎的监查院在进一步审查中还发现了一份与此相关的簿记证明。会计分录如下:借方:应付帐款-按单位分类的贷方:生产成本-甲产品,19,未在记帐凭证摘要上写,没有附加任何文件,只有金额,监查员看到此记帐凭证感到困惑,为什么“应付帐款”的帐户是“生产成本”?这个单位是从第一次输入的“产品”帐户回到“生产成本”帐户的产品吗?现在通过“生产费用”账户转入应付帐款账户,公司在“注销”输给哪个公司的金额呢?那么,准确的会计分录也要借。应付帐款。一个单位对贷款:产品销售贷款贷项:税20,3,秋瑾剑突破后,监查院法律,政策公审中反复提问,对话,看到确凿的证据和事实面

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论