苗木农业合作社财务管理制度

农业合作社财务管理制度为了加强村股份经济合作社的财务管理，保障村股份经济合作社的合法权益，促进农村经济的发展，根据中华人民共和国会计法、村集体经济组织会计制度、区村集体经济组织财务管理制度等相关法律法规，结合实际情况，制定本制度。一、财务预结算制度为了提高财务收支的计划性，管理财务的日常收支，制定本制度。一、预算编制内容(一)年度内各项收入。 主要包括经营收入、土地、山林果园等建设和交付收入、补助收入、投资收益和其他收入。(二)年度内各项开支。 主要包括经营支出、管理费用、福利支出、农业发展支出、资产采购支出和其他支出。(三)年度可分配收益； 包括以下项目： 年度收益，年初没有分配收益。(4)年度收益分配。 收入分配顺序：上缴纳国各税金公益金的股东收入。2 .预算编制程序(1)参考每年年初上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划，坚持“统一考虑、收入增加、支出增加、富馀”的原则，董事会负责编制预算案。(2)草案编制完成后，召集村三委员会对草案进行修改、补充、完善。(3)完成的草案，提交股东代表大会审议通过，经村民主资产管理小组(监事会)签名，向全体股东公开，并向町经营所和会计服务所申报。 财务收支预算案在每年三月底前完成。三.财务收支预算的执行(1)执行日期为每年的1月1日至12月31日。(2)村集团每季认真分析预算执行情况，发现问题，立即查明原因，采取有效措施解决。(三)预算内各支出原则上不能突破，在特殊情况下需要突破的，按规定顺序追加预算。4、财务决算(一)年末根据当年财务收支预算的具体执行情况，编制当年的财务决算报告。 决算报告书在股东代表大会上讨论通过，经村民主资产管理集团监事会签名，向全体股东公开，并向镇经营管理处和会计服务处申报。(2)对财务决算和当年财务收支预算进行比较分析，找出变动原因、不足之处，提出改进意见，指导明年预算的编制。5、财务预算、决算的监督(一)财务收支的事前结算包含在财务公开内容中。二是村民主资产管理组定期监督财务预算执行情况，发现问题，及时提出意见和建议，监督纠正和纠正。6、实施本村重要工程项目，单独预结算。二、货币资金管理制度1 .严格实行应付账款分离管理。 所有货币资金(包括有价证券、存款证)和银行支票只能由村出纳保管的村出纳员不得兼任各种账簿。2 .严格遵守财政规律，不得有存现金、挪用公款、设账外账户、私存公款、私设金库等行为。 库存现金实行限额管理，不得超过3000元限额，超过限额应立即存入银行。3 .严格管理贷款资金。 村干部不得擅自借出村集体资金，也不得利用集体资金为村干部和少数人办私事。4、出纳员应立即盘存现金，定期核对银行存款。 实行月结算制度，代理会计核对账本馀额，实现日清月结算、账户一致。 代理会计每季度在下村盘存现金，核对银行存款，将盘存清单附在当月证明书上进行调查。5、村干部因工作需要提前领取集体资金的，必须得到董事长批准的董事长需要提前领取资金的，不得自行审查。 董事长的其他成员审查。 工作需要事前资金，一般在公务处理结束后三天内结算，严禁个人借款拖欠占用。 收公款已久不清，六个月以上的，可视需要挪用公款讨论处理。6、票据法、支付结算办法严格进行银行结算，不得贷款或贷款。 不得名目悬空、欺骗或骗取现金。7 .银行存款实行支票账户管理，在春晓农村信用社开设基本存款账户。8、支票、财务印鉴分开保管，支票由出纳员保管，财务专用印鉴由城镇会计服务所代理会计保管，法人印鉴由出纳员保管。9、本村经济业务的交易结算，除可按规定用现金支付的部分外，各项支付款项必须通过银行进行转账结算。三、财务审查和收支报告制度1、健全财务支出审查制度，规范财务审查程序，实行董事长(社长)和董事会限额审查制度。2、预算内1000元以内的支出，由董事长(社长)审查的1000万元至2万元的支出，经董事会统一认可的2万元以上的支出，使用事先需要经股东代表大会讨论同意的5万元以上的资金时，除上述步骤以外，必须通过联系方式征求町经营局的意见。3、对预算外或预算超支，原则上严格管理，金额小的，应参照预算内的程序审核的金额在5000元以上，董事会应事先讨论原因，报告由股东代表大会讨论通过，审核程序应参照预算内。4、会计事项发生时，应当取得合法有效的原始证明书。 各支出证明书，应当注明用途。 此外，还有手写签名、证明人证书、财务监督团队的审查盖章、批准人的审查，原始证书的规范、用途明确、手续完善。 严格限制使用白条证明书，对外购物品和外包业务不得用自制证明书支付。5 .严格控制非生产性支出。 村干部的工资、奖金、各种补助金必须按区、镇有关规定执行，严禁超额支付，接待费支出严格，全面推进零公务接待， 必须切实规范商务接待，严格控制禁止订阅报纸杂志的各种参观活动，需要外出的，必须事先得到董事会或者股东代表大会的同意，得到城镇的许可。6、财务人员有权拒绝接受不真实、不合法、内容不完整的原始证书的票据，代理会计不能入账。7、本村财务每月实行一次报告制度。四、债权债务管理制度1、村集体组织或者任何个人不得以任何名义向其他部门和个人提供经济保证和抵押的村集体组织严禁举债变税的村级支出，严禁举债兴办公益事业，如果有特殊情况需要借款办事2、发生应收账款的经济业务均须记帐。 村文件应制作应收账款分户清单，详细登记应收账款公司名称和应收账款业务发生的时间、金额、原因以及负责人、证明书等内容。3 .及时整理临时收入、临时支付和内部交易款项。 对各类应收款的拖欠款项，应采取措施催款，及时回收、逐步解决限期返还的各类债务。4 .及时公开债权债务。五、票据管理制度1、各类票据要实行负责人的保管，设立收据簿，严格保管使用手续，规范化。2、向公司或个人征收货款，严禁使用区指定的统一收款收据，采购、自制收款收据。 发票原则上一次只收一本。 用完了就换。3、收据要求按序号使用，严禁转让、借出、赠送、代用、盗用。六、资产管理制度1 .财产物资应通过总分类帐、明细帐来计算。2、建立健全财产物资登记保管制度，每年至少盘点一次，查明损益原因，明确责任处理，确保一致。3、建立健全的固定资产折旧制度，按规定提取折旧，用于固定资产的购买和更新。4、固定资产采购更新按年初预算进行。 报废、核销、拍卖、转让、进入股票，将在股东代表大会讨论通过后实施。 固定资产的拍卖、转让、股票价格应由依法取得相应资质的资产评估机构进行评估，评估结果应请求股东代表大会确认。5、任何部门和个人不得无偿占有集体财产。6、集体资产建设租赁、转让、物资筹措等事项，应当由村董事会集体讨论，大众关心、金额大的项目应当由股东代表大会讨论同意，按照公开、公平、公正的原则进行公开招标。7、各类集体资产建设、租赁、转让和物资采购，严格按照中华人民共和国合同法、浙江省农业承包合同管理试行办法的规定签订合同，合同双方签字后，提交城镇会计服务处备案。8 .定期检查合同履行情况，逾期结算兑现，切实提高承包合同兑现率。七、土地征用金管理制度1、制作统一形式的土地征用登记册，按照实际征用情况进行登记，详细记录： (1)征用土地的单位、时间、用途、土地面积、四级等(2)各征地补偿费的基准、应收账款和征收补偿费的情况(3)土地补偿费、货币配置补助费、青苗补偿费、地上附着物补偿和农民社会保险等支出明细和征收补偿费的馀额2、征聘补偿费应实行专家管理，严格按专家记忆、专家会计、专家原则管理。 村落集体经济组织剩馀的土地补偿费是农民的集体资产，主要用于发展生产、增加积累、失地农民的“土保”、集体福利、公益事业等。 不得用于给干部报酬，支付招待费等非生产性支出。3、征聘补偿费的分配、预算案的使用必须得到村里集体经济组织股东代表大会的认可，或者股东全体同意。4、土地征用登记册资料应及时公布，接受大众监督，补偿涉及家庭和个人的，应由补偿项目、家庭和人公布。八、建设项目管理制度1、建设项目由村董事会首先制定工程项目建设计划和总投资概况。 总投资概算包括征撤费用、工程前期费用、工程直接费用、附属工程、辅助工程及其他相关费用。2、工程项目计划和总投资概况应通过村集团经济组织股东代表大会，报城审查。3、成本在50万元(不含50万元)以下的2万元(含2万元)以上的建设工程项目，按照北仑区街(乡镇)的小型建设工程招标投标管理暂行办法执行，由城镇招标投标中心进行公开招标。 制造成本在50万元(包括50万元)以上的工程建设项目，应当进入区招投标中心进行公开招标。4、工程预算(标准)由村董事会委托有资格的公司编制，村董事会根据审查通过的总概算管理工程预算，工程预算超过原计划的情况下，必须及时调整工程预算或调整原概算，按照原程序处理。5、工程建设项目应当按照有关规定签订建设工程合同，在合同中明确工程款支付进度。 建设工程合同经双方签字后，提交城镇会计服务处备案。6、建设部门、施工部门、监理部门不得任意变更原工程设计、施工方案、材料种类和价格。 确实需要变更的，必须由村董事会提出变更理由和要求，通过村集体经济组织的股东代表大会通过，并申报镇会计服务所。7、城镇会计服务处应当根据工程合同、工程决算书、竣工检查报告书和审查资料等支付，并以正式发票计入。8、自觉接受城镇对村工程项目建设情况的验收监督。九、民主资产管理制度一、村民主资产管理由村民主资产管理组(监事会)代表村股份经济合作社股东举行，民主资产管理组由村股份经济合作社股东代表大会选出，一般由三人组成，每任期三年，其成员的罢免或补充必须由股东代表大会表决。 村干部及其配偶、直系亲属不得成为民主资产管理组的成员。2、民主资产管理团队享有村财务活动的民主监督权，参与村财务规划和各财务管理制度的制定、建设工程等重要事项管理的本组织财务预结算的执行情况，各行业承包合同的签订和现金化情况以及村级财务收支的合理性、合法性、真实性、 对财务监督发现的问题提出质疑，敦促村级管理人员忠实及时公开财务，监督财务制度和成员代表大会决议情况，要求当事人立即向一级主管部门反映村级财务管理问题。3、村股份经济合作社民主资产管理小组活动每月一次，活动中要逐一审查村股份经济合作社的各种收支证明。 每次审查结束时，都必须以书面形式记录。 年底，村民主资产管理组应向股东代表大会报告年度村财务收支审查情况。十、财务公开制度1、村财务公开内容应按照北仑区关于进一步规范村务公开工作的通知的规定公布，接受成员监督。2、财务公开前必须通过民主资产管理组的审查和签字，并向镇经营管理所报告审查认可。3、财务公开坚持“实际、实用、实效”原则，实现“公布场所公共化、公布形式专栏化、公布内容通俗化、热点问题专业化”。 在公布栏的旁边设置意见箱，接受大众的监督。 公开日村干部要在村里对大众解答疑问。4、村股份经济合作社必须定期进行财务公开，每年的1月20日、4月20日、7月20日、10月20日是财务法定公开日。 现金分录、银行存款分录每月公布。 重大事项可以随时公开。十一、会计文件管理制度1、会计文件包括各种经济合同和承包合同或协商、各种财务计划和收益分配方案、财务公开报告、各种会计证书、会计账簿和会计报告、会计负责人交接清单、会计文件销毁清单等。2、每年(月、季)度形成的会计文件，年(月、季)度结束后，会计服务所的会计负责人按照文件要求整理，汇总保管在文件室，不能随意堆积，严格防止破损、散失。3、加强会计文件管理，建设档案室，实施统一管理，负责人负责，完整无缺，有效有序，易于检索。4、严格按照北仑区村级计算化会计档案管理制度，进行会计档案整理分类、档案编制、保管和交付、借用、销毁。十二、出纳员管理制度1、村集体经济组织要配备一名出纳员，村主要干部和直系亲属不得兼任会计员。2、村集团经济组织的出纳必须参加区或镇组织的会计和电气化基础知识训练，必须通过考试取得上冈资格才能上冈。3、村里的出纳员必须比较稳定，没有正当理由，不得擅自更换。 确实需要变更的话，必须得到城镇经营管理局的批准。 同时，提倡对村子出纳员的录用实施公开招募考试，选择优秀的录用。4、村出纳员离职时，按规定手续办理交接手续，编制交接清单，由镇经营管理所提交。 交接清单由