2018年经济法基础复习题

2018年经济法基础复习题多选题1、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A房屋出租的，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税单选题2、某企业2011年自有生产用房产原值6000万元，市场价值8000万元，账面已提折旧1200万元。已知适用房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应缴纳的房产税为()。A(6000-1200)(1-20%)1.2%=46.08(万元)B(8000-1200)(1-20%)1.2%=65.28(万元)C6000(1-20%)1.2%=57.6(万元)D8000(1-20%)1.2%=76.8(万元)多选题3、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。A城市维护建设税B城镇土地使用税C房产税D印花税单选题4、2008年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账而支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2009年应纳房产税()万元。A1.2B6.19C6D72单选题5、估价对象为一出租写字楼，土地总面积6800m2，建筑总面积56000m2，建筑物结构为钢筋混凝土结构，地上36层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日取得土地时起计，建设期为3年。需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。有关资料为该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m2，空置率平均为15%。建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；家具设备原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。经常费每月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，报酬率为8%。则：该房地产的年净收益为()万元。A1626.75B2086.75C2726.75D5569.20单选题6、以下说法正确的是()。A有效毛收入潜在毛收入-空置和收租损失B净运营收益有效毛收入-房产税费用C税前现金流净运营收益-抵押贷款还本付息D税后现金流税前现金流-所得税多选题7、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。A隐瞒、虚报房地产成交价格的B提供扣除项目金额不实的C取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的E出售旧房及建筑物的多选题8、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有()。A纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天D将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税多选题9、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述不正确的是()。A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起，缴纳房产税D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题11、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为()。A288元B576元C840元D864元多选题12、依照房产税的现行规定，下列表述正确的有()。A对投资联营的房屋，以房产的余值为计税依据B房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D对融资租赁的房屋，以房产的余值为计税依据多选题13、在纳税入()时，应按照房地产评估价格计征土地增值税。A隐瞒、虚报成交价格B提供扣除项目金额不实C转让房地产价格明显低于原购入价格D因采用一次性付款方式享受优惠价格，致使转让价格低于评估价格E申报的成交价格略高于评估价格多选题14、按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有()。A向税务机关提供房产买卖合同B向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果D向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额E严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估单选题15、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到()税务机关办理纳税申报。A房地产所在地B纳税人注册地C纳税人核算地D合同签订地单选题16、关税滞纳金自()起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。A商品进出关境之日B自海关填段税款缴款书之日C关税缴纳期限届满之日D商品报关之日单选题17、某企业为增值税一般纳税人，2007年应交各种税金为：增值税：250万元，消费税150万元，城市维护建设税32万元，房产税15万元，车船使月万元，所得税280万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。A23B55C205D455多选题18、经财政部批准，可以免征房产税的有()。A施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋B中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮业务2008年自用的房产C房屋大修停用3个月的房产D天然林保护工程相关房产E中国银行所属分支机构自用的房产多选题19、转让土地使用权的单位应缴纳的税金有()。A营业税B土地增值税C印花税D契税单选题20、某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。该企业10月31日签订合同，从某商业企业购进一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2008年度应缴纳的房产税为()元。A11400B11750C12800D15400-1-答案：A,C解析 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。2-答案：C解析 房产税依照“房产原值”(而非市场价值或折余价值)一次减除10%30%后的余值计算缴纳。3-答案：A,C解析 我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。 A和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。4-答案：B解析 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。 应纳房产税=(450+120+75)(1-20%)1.2%=6.19(万元)5-答案：C知识点 商业房地产的估价6-答案：C暂无解析7-答案：A,B,D,E解析 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。8-答案：A,C解析 自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。9-答案：A,C解析 A选项正确表述应当是，纳税人将原有房产用于生产经营，应从生产经营之月起，缴纳房产税。10-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：D解析 从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。房产税=200004%=800(元)。12-答案：B,C暂无解析13-答案：A,B暂无解析14-答案：B,D解析 房地产评估机构的责任与义务有：(1)必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估；(2)房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。15-答案：A解析 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。16-答案：C暂无解析17-答案：A暂无解析18-答案：A,B,E自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明，故C项不符合题意。对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税。对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司、城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产，均应按规定征收房产