关联方认定标准VIP

一、相关当事人的承认标准(a)会计准则承认关系关系要遵循实体优先于形式的原则。从一个企业的角度来看，具有关系关系的各方如下。1、该公司的母公司不仅包括直接或间接控制该企业的其他企业，还包括该企业可以直接或间接实施控制的单位等。(1)一个企业直接控制一个或多个企业(母公司和子公司的控制之间)。(2)一个企业通过一个或多个中间企业间接控制一个或多个企业(母公司和子公司的子公司之间)。(三)一个企业通过一个或多个中间企业直接或间接控制一个或多个企业。2.该企业的子公司包括直接或间接受该企业影响的其他企业，以及直接或间接受该企业控制的企业、单位、基金等特殊目的实体。3、受该企业等母公司控制的其他企业。4、对该企业实行联合控制的投资者和该企业之间。5、对该企业有重大影响的投资者(投资者和该企业之间没有被认定为投资者之间的相关者)。6、公司合资(基于共同控制)。7、企业合资(主要影响基础)。8、该企业主要投资者个人及其关系密切的家庭成员。(1)企业和主要投资者个人之间(主要投资者个人：控制、共同控制一家企业或可能对一家企业产生重大影响的个人投资者)；(二)企业与主要投资者关系密切的家庭成员；9、相关企业或母公司的主要管理人员和关系密切的家庭成员。(1)企业与主要管理人员之间的关系(董事长、董事、董秘密、总经理、首席会计师、首席财务官、首席财务官、负责各项工作的副总裁、类似的政策情报活动)职员等)；(2)企业和主要管理人员之间的紧密家庭关系。10、该企业的主要投资者个人、主要管理者或与其有密切关系的家庭成员的控制、共同控制或其他具有重大影响的企业。(一)特定企业与该企业主要投资者个人直接控制的其他企业之间的关系；(2)企业与该企业主要投资者个人关系密切的家庭成员直接控制的其他企业之间的关系(密切关系的家庭成员：在处理与企业的交易时可能发生)受该个人或该个人影响的家庭成员应根据主要投资者个人、主要管理层或关系密切的家庭成员对两个企业的实际影响进行具体分析关闭)；(三)一家企业与该企业主要管理人员直接控制的其他企业之间的关系；(4)一家企业与该企业核心管理关系密切的家庭成员直接控制的其他企业之间的关系。(b)法律承认标准1，公司法关联关系是指公司的控股股东、实际控制者、董事、监事、高级管理人员和直接或间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，这不是因为国家控股的企业之间与国家控股有关系。2，上市公司信息披露管理办法相关者包括相关法人和相关自然人。具有以下方案之一的法人主体，并将上市公司的法人主体关联起来：(一)直接或间接控制上市公司的法人；(二)上文所述法人直接或间接控制的上市公司和控股子公司以外的法人；(3)除上市公司和控股子公司外，自然人的直接或间接控制或董事、高级经理(四)持有上市公司股份5%以上的法人或者共同行为人；(5)在过去12个月内或根据相关合同，在未来12个月内存在上述情况之一。(六)中国证券监督管理委员会、证券交易所或上市公司根据实体比形式重的原则决定的其他可能与上市公司有特殊关系，或者已经使上市公司关注其利益的法人。具有下列情形之一的自然人是上市公司的相关自然人：(一)直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人；(二)上市公司董事、监事和高级管理人员；(三)直接或间接控制上市公司法人的董事、监事和高级管理人员；(4)上述第1，2段所述人员关系密切的家庭成员、配偶、父母、18岁以下的子女和配偶、兄弟姐妹和配偶、配偶的父母、兄弟姐妹和子女配偶的父母；(5)在过去12个月内或根据相关合同，在未来12个月内存在上述情况之一。(六)中国证券监督管理委员会、证券交易所或上市公司根据实体比形式重的原则决定的其他与上市公司有特殊关系或已经使上市公司关注其利益的自然人。3，深交所证券股票上市规则上市公司的相关人员包括相关法人及相关自然人。作为上市公司相关法人的法人是以下之一：(一)直接或间接控制上市公司的法人；(二)上市公司和控股子公司以外的法人(一)直接或间接控制的法人；(三)上市公司相关自然人直接或间接控制的，或者相关自然人担任董事、高级管理人员的上市公司和控股子公司以外的法人；(四)持有上市公司5%以上股份的法人；(五)中国证券监督管理委员会、证券交易所或上市公司根据实体比形式重的原则决定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益倾斜的法人。具有以下情况之一的自然人是上市公司的关联自然人：(一)直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人；(二)上市公司董事、监事和高级管理人员；(三)直接或间接控制上市公司的法人的董事、监事和高级管理人员；(4)第(1)，(2)配偶、18岁以上的子女、配偶、父母和配偶的父母、兄弟姐妹和配偶，以及配偶的兄弟等关系密切的家庭成员兄弟姐妹，子女配偶父母；(5)中国证券监督管理委员会、证券交易所或上市公司根据实体比形态重的原则决定的其他与上市公司有特殊关系，可能成为上市公司利益倾斜的自然原因。被认为是上市公司相关人员的法人或自然人：(1)根据与上市公司或其附属公司签订的合同或承付款，在合同或承付款生效后或未来12个月内，将有上述相关法人或相关自然人的规定给定的情况之一；(2)过去12个月，上述关联法人或相关自然人确定的情况之一。4，信息披露内容与格式准则第1号招股说明书第五十三条发行人应当按照公司法及企业会计准则的有关规定公开有关当事人、关系及相关交易。5，信息披露内容与格式第11号上市公司公开发行证券募集说明书第三十四条发行人应当按照公司法及企业会计准则的有关规定公开有关当事人、关系及相关交易。根据上述第4、5条的要求，在发行人申报材料中，有关各方应根据公司法和企业会计准则的要求确定，上市公司日常信息披露情况信息披露管理办法的相关规定公开。比较企业会计准则和信息披露管理办法，相关当事人之间存在一些差异，如5%的股份中的法人和自然人在企业会计准则中不被视为相关者。但是，实际上，将两者结合工作可以在一定程度上避免审计风险。(c)未配置的相关当事人关系的情况1、与该企业进行日常交流的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，以及该企业发生了大量交易，与经济从属的单一客户、供应商、特许公司、经销商和代理商之间不建立相关当事人关系。2、该公司与共同控制合营企业的合营者之间通常不建立关系关系。3、不与受控制、共同控制或没有重大影响的国家控制的企业形成关系。(d)相关交易的类型1、购买或销售商品2、购买或销售商品以外的资产；3、购买原料、燃料、动力；4、提供或接受劳动服务。5、提供财政支持；6、提供担保；7、提供资金(贷