第四章-消费税法律制度VIP

第四章增值税、消费税、销售税法制、第二节消费税纳税人2、消费税上调税范围3、消费税课税项目4、消费税税率5、消费税应税金额计算6、消费税征收管理、1、消费税纳税人P193、在中华人民共和国内生产消费税暂行条例规定消费品、第二节消费税法制，；2，消费税课税范围P1941，应税消费品生产(1)销售时应税消费品。(二)自行生产应税消费品用于连续生产应税消费品，不征税。非应纳税消费品、正在建设的项目、管理部门、礼物、赞助、募捐、广告、样品、员工福利、报酬等其他方面的销售、转移使用中的税。第二节消费税法制、工业企业以外的单位和个人的以下行为视为应纳税消费品生产：(1)购买的消费税课税产品作为消费税课税产品对外销售(假)；(2)购买的消费税低税率课税产品作为应税高税率课税产品对外销售(接下来填写得很好)；第二节消费税法制；香水生产法；直接销售；化妆品连续生产；化妆品销售；连续生产洗发水；销售委托人缴纳消费税。受托人不得将增值税(提供加工劳务)、消费税法制(2)以下作为委托加工应税消费品。受托人提供原材料生产的应税消费品受托人不能先将原材料销售给委托人，加工的应税消费品，第二节消费税法制，(2)以下不能用作委托加工应税消费品。受托人以委托人名义生产的应税消费品、销售处理与否(卖方应根据自制应税消费品缴纳消费税)、增值税、消费税、消费税第二节法律制度、(3)委托加工消费税缴纳方法：受托人单位、受托人代扣代缴(受托人营业场所)、汇款a、纳税人对外销售应税消费品时的税b、纳税人自行生产应税消费品、不用于连续生产应税消费品、使用时的税c、纳税人委托加工应税消费品、回收后直接销售、销售时的税d、纳税人委托加工应税消费品、受托人是个人和个别企业经营者的情况除外，在受托人交货时代接受替代税。白金宝石；钻石和钻石宝石。(2)同一零售：维修和清洁礼品、赞助、募捐、广告样品、员工福利、补偿等)金银珠宝、第二节消费税法律制度，5、批发销售香烟(1)仅对烟草批发征收消费税。(2)批发商向其他香烟批发商销售香烟，不缴纳消费税。第二节消费税法制，b公司(批发商)，c公司(零售商)，消费者，a公司(生产者)，案例以下是一种香烟从生产者流通到消费者的过程，消费税增值税，增值税，消费税，消费税a、批发销售烟草b、生产销售汽车c、金银珠宝d、进口化妆品、ABCD、消费税法律体系第二节，多主题纳税人自行生产应税消费品，必须为以下目的缴纳消费税():用于赞助a，b，保留为自己的c，用于广告d，用于继续生产应税消费品，ABC，消费税法律体系第二节，单一主题烟草公司委托b公司处理烟草烟草烟草烟草集团。甲公司已经回收了烟丝的一部分用于生产香烟，另一部分卖给了c公司。在这个委托加工烟草事业中，消费税的纳税义务人是。a，a公司b，b公司c，c公司d，a公司和c公司，a，2节消费税法律制度，客观礼以下属于消费税征收()。a，生产b，零售c，批发d，进口，ABCD，第二节消费税法律制度，客观式消费税征收范围的以下标志是正确的()。a、用于连续生产应税消费品的纳税人自行生产应税消费品，不缴纳消费税。b、纳税人自行生产应税消费品为礼品、赞助、消费税。c、委托处理应税消费品、受托人在交货时代缴消费税。委托人收回并用于直接销售，消费税。d、香烟从生产和批发到消费税均为消费税，ABD，第2节a、化妆品进口商b、爆竹批发商c、钻石零售商d、烟草制造商、b、2节消费税法制，以下行为不征收消费税。a、生产白酒b、零售宝石c、零售爆竹d、进口葡萄酒、BC、消费税法律体系、3、消费税税目(15) P195延期、葡萄酒、化妆品、贵重物品和宝石玉、爆竹烟花火焰、精制产品、摩托车批发商在计算应税金额时，不应扣除已包含的生产面的消费税。纳税人同时经营烟草批发和零售，应分别记帐。没有另外计算的都按批发征收消费税。第二节消费税法制，(2)市(价格标准，36%)(3)烟丝(价格标准，30%)包括以烟叶为原料加工生产的非圣经性散装烟。第2节消费税法律制度，第2节，葡萄酒第4分项：酒、黄酒、啤酒、其他酒、第2节消费税法律制度，【注意事项】酒精，不征收消费税。餐饮业商业娱乐行业主管的啤酒屋(啤酒房)使用啤酒生产设备生产的啤酒要征收消费税。以米饭为主要成分，或者泡酒，按其他酒征收消费税。调味品葡萄酒不收取消费税。，第2节消费税法律系统，第3节，化妆品(价格标准，30%)(1)包括美容、水晶化妆品、高级护肤化妆品及化妆品套装。一般护肤品不征收消费税。(2)不包括舞台、话剧、电影演员化妆用化妆油、卸妆油、油菜籽。第2节消费税法律体系，第4节，贵重宝石和宝石首饰，珠宝和挖掘、打磨、加工各种宝石。保释金(珠宝的半成品)要征收消费税。第二节消费税法律制度，5节，烟花，烟花(价格征收，30%)，第二节消费税法律制度，6节，成品油7分项目：汽油，柴油，石脑油，溶剂油，航空煤油，润滑油，燃料高尔夫俱乐部、高尔夫球包(包)、高尔夫俱乐部头、棍子和握把10、高档手表(不包括增值税)价格1万元以上、第二节消费税法律制度、11、游艇(10%)12、木制一次性筷子太阳能电池、燃料电池、金帆流动电池(3)铅电池：2015年12月31日之前延迟消费税，2016年1月1日起征收消费税4%，第二消费税法制，15，涂料(4%)，第二消费税法制，单一主题 a、调味品葡萄酒b、TV c、汽油d、冰箱、c、2节消费税法律制度，客观式消费税纳税范围内的以下消费品有()。a，高级手表b，木制一次性筷子c，实木地板d，高级西服，ABC，第二消费税法律制度，客观式以下消费品不征收消费税()。a，调味品葡萄酒b，LV包装c，化妆品套装d，电影演员化妆油颜色，ABD，第二节消费税法律系统，单一主题以下不属于消费税课税范围()。a，指甲油b，眉毛c，洗澡d，冰箱，c，2节消费税法制，客观式以下是消费税征税范围()。a、柴油b、摩托车c、宝石d、香烟、ABCD、消费税法律系统、4、消费税税率P201、消费税法律系统、2、纳税人必须分别计算不同税率的应税消费品销售、销售数量。不将销售、销售数量或税率不同的应纳税消费品从父适用税率单独计算为整个消费品销售。第二节消费税法律制度，【多主题】在计算下一个应税消费品的消费税额时，以统一税率计算消费税额，适用于以下应税消费品：()a，烟草b，酒精c，汽油d，黄酒，CD，第二节消费税法律制度，【单一主题】a、食品酒类b、酒精c、精炼产品d、摩托车、a、2节消费税法律制度、5、消费税计税1、生产销售消费税计算(1)价格计费(大部分适用)，销售是整体价格和价格外费用，但纳税人销售应税消费品必须向买方征收的增值税除外。，应纳税额=销售比例税率、不含税、解释定价率征收的应纳税消费品实施、消费税(原材料税)和增值税(价格外税)的计税标准相同，包括整体价格和价格外费用在内的消费税的销售。如果销售额是含vat的销售，则必须转换为不含vat的销售。应纳税消费品的销售=包含增值税的销售(1 vat税率)，2节消费税法制，2节消费税法制，案例 a汽车制造工厂(vat一般纳税人，适用的vat税率为17%)对b的汽车(适用的消费税税率为9%)，以及想一想：甲企业在这项事业中要缴纳的税是什么？应纳税额是多少？解决方案：(1) a公司发生销售业务，必须缴纳增值税。销项税=100 5(1 17%)17%=17.73(万元)(2) a企业制造的汽车属于应纳税消费品，销售时应同时缴纳消费税。消费税=100 5(1 17%)9%=9.38(万韩元)，2节消费税法制，个别主题在以下关于增值税和消费税课税标准的表述中正确()。a、计算增值税时所依据的销售金额包括消费税本身，但不包括增值税销售税额b、在定价率中征收消费税的应税消费品、在计算增值税和消费税时分别适用不同的销售c、在增值税销售率中征收消费税的应税消费品适用、增值税销售和消费税本身的d、在增值税销售消费税中适用的应税消费品、销售金额包括增值税销售税额，但不包括消费税本身a、向买方收取的费用b、向买方收取的增值税d、向买方收取的消费税d、向买方收取的消费税、c、2消费税法制、(2)产量(适用精制产品、啤酒、米酒)、销售销售数量自行生产转移使用数量8月，酿酒厂应收取消费税额为()元。a，88000B，190400C，100000D，616000 b啤酒的固定税率=220元/吨，a，2节消费税法律制度，(单一主题)石油化学公司2013年12月无铅汽油1000吨，柴油5000吨这家公司本月消费税税额一万元。a，47.04B，138C，185.04D，186.534无铅汽油的固定税率=1元/升，1吨=1388升柴油的固定税率=0.8元/升，1吨=1176升，da，6229.92B，5510C，4400D，4000主流的复合税率：20%加0.5元/500克，c，2节消费税法制，单一主题烟草厂(增值税一般纳税人)2月a，2700b，900C，32490D，27900b烟草的复合税率为36%加0.003元/枝，每个标准200个，d，2节消费税法制，(4)特殊情况P2041)具体权限：香烟、酒类和汽车国家税务总局其他应纳税消费品省、自治区、直辖市国家税务总局进口应纳税消费品海关，第二节消费税法律制度，2)自行设置的非独立会计出入口销售首都部外部销售或销售量，应征收消费税。3)纳税人以生产资料和消费者费、投资入股、赔偿负债等为代价使用的应税消费品，应当以纳税人类似应税消费品的最大售价为计税基础计算消费税。第二节消费税法律制度，4)酒类生产