2011年4月执法资格考试国税试卷及答案

2011年度第一届全国税务人员执法资格考试国税试卷标题号码一个二三四总分拥有核武器的人得分得分评委一、个别选题(共25题，每个小题1分，共25分)。 每个小题所列的选项中只有一个最重要的选项。 请用括号把正确选项的标签括起来。 (请参见。)1 .在税收执法责任制度体系中，重点解决“怎么办”问题的是。a .分解职场责任b .明确工作规程c .实施评议评价的d .严格的过失追究2、我国目前的税制分为货物和劳务税、所得税、财产和行为税等三种税，税和税区别的根本指标是()a .纳税人b .税率c .纳税环节d .征税对象3 .纳税人销售货物适用免税规定的话，可以放弃免税，但不能在()内申请免税。A. 24个月B. 12个月C. 36个月d .公历年度4 .纳税人会计报告现金流量表的检验方法是()a .指标比较法b .分析讨论法c .数字比较法d .本期对照法5 .世界上大部分国家(包括我国)避免国际重复征税的方法是()a .扣除法b .免税法c .扣除法d .税收扣除6、某黄酒厂2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨含税价格为5000元，黄酒消费税率为240元/吨，本期允许扣除的项目税为10万元，该厂10月要缴纳增值税和消费税。A. 22.7万元B. 25.5万元C. 32.7万元D. 31.2万元7、为了保证企业所得税申报的正确性和纳税的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是()a .验证税基b，完善汇款c，加强评价d .分类管理8 .根据现行企业所得税法的规定，企业产生的公益性捐款支出可以在年利润总额()以内的部分扣除。A. 10% B. 12% C. 15% D. 8%9. A有限责任公司打算与b有限责任公司签订买卖合同。 签字前，a公司负责人看到报纸上刊登的关于b公司等公司税金不足情况的公告，决定取消与b公司签订合同的计划。 这体现了税法的()a .诱导作用b .评价作用c .预测作用d .教育作用10 .某企业警卫李某，撕下税务机关封印财产的贴纸。 公安机关查明事实后，根据治安管理处罚法第60条第(2)项的规定，李某将于10日被拘留。 公安机关对李某的拘留属于()a .司法强制b .司法制裁c .行政强制d .行政处罚11 .税务行政处罚生效时为()a .局长发行决定书时b .在决定书上盖税务机关的印章时c .依法将决定书寄给行政相对人的情况d .决定书规定的履行期限届满时12 .税务机关对纳税人实施的以下行为中，属于行政强制的为()a .注销税务登记b .征收税金c .罚款d .加上滞纳金13 .税务机关处理案件，得到的证据必须具备真实性。 这里的真实性是指，需要证据。a .能反映事件的客观情况b .能反映纳税人的生产经营情况c .可以反映纳税人实施违法行为的情况d .能反映税务机关认定的事实14 .税务机关执法时需要取得证明书的复印件作为证据，并证明该复印件的来源和原件一致。 在以下的方法中，最好的方法是()a .检查员在复印件上注明出处和原件一致，签名、盖章b .纳税人在复印件上注明出处和原件，签名、盖章c .原件所有者在复印件上注明来源和原件一致，签名、盖章d .负责复印的人在复印件上注明出处和原件一致，签名、盖章15 .有纳税人逃税，逃税额达到5万元，占征税额的10%以上，税务机关发出追缴通知后仍拒绝缴纳，涉嫌依法追究刑事责任。a .逃税罪b .逃税罪c .逃避逃税罪d .逃税罪16 .危害税收征管罪的各罪名中，不能追究单位犯罪的是()a .虚开增值税专用发票罪b .非法销售发票罪c .逃避逃税罪d .逃税罪17 .一家运输企业在没有发生相应的运输业务的情况下，领取他人的收据，为他人大量发行运输发票，并涉嫌该行为。a .虚开增值税专用发票罪b .虚开退税发票罪c .非法销售发票罪d .非法销售用于退税的发票罪18 .根据行政诉讼法的规定，以下被告在具体行政行为中，人民法院可以审判变更判决的是。a .主要证据不足b .适用法、法规的错误c .违反法定程序的d .明确公正的行政处罚19 .以下要素中，不是受贿罪的构成要素的是()a .主观上故意b .领取财物c .利用职务方便的d .为受贿人谋利益20 .税务干部李某利用领导对自己的信赖，经常收取发票金额。 李某的行为属于() a .挪用b .侵占c .贪污d .欺诈根据21.立法法的规定，国家税务总局制定的规则，应用文件编号的类别为()a国家税务总局命令发行b国税c国税函d国家税务总局公告22 .一名外籍人员于2009年8月来到中国工作，2011年2月回国，2009年圣诞节回国休20天假，2010年回其他国家休假等，共计60天。 下面的说法是正确的()。a .这个外国人人员构成中国纳税居民b .这个外籍人员只申报中国国内收入纳税c .这个外籍人员不由外国收入申报纳税d .该外籍人员是中国非居民纳税义务人23 .国家必须重点支援的高科技企业的所得税率是()A. 25% B. 20% C. 15% D. 25%减半24 .各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现税收。a .歧视征收原则b .纵向公平原则c .横公平原则d .计量能力负担原则25 .对税法的发展和力量问题，一般应该坚持税收实体法。a .法律优势原则b .进程优于实体c .从旧原则和轻原则来看d .实质上比形式重得分评委二、多选问题(一共20题，每题2分，一共40分)。 每个问题的选项至少有一个错误项目。 错误的选择，本问题不可分开，选择的各选项为0.5分。 请用括号把正确可选的标签括起来。 (请参见。)26 .税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收发生的前提条件如下：a .私有制的出现b .国家公共权力的建立c .财产所有权d .国家强制力27 .税收财政原则的基本意义是政府征税时应该兼顾必要和可能，具体内容如下。a .收入丰富b .收入灵活c .收入公平d .收入适度28 .一般来说，关注税法的效力主要包括以下内容：a .税法效力适用b .税法效力源c .税法效力范围d .税法效力等级29 .我国目前消费税实施的计税方法如下。a .从量定额b .从量定率c .定价率和从量定额复合税d .审定征收30 .我国目前企业所得税纳税人的认定标准有()a .注册处b .经营会计处c .实际管理机关地d .总部所在地31 .提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标，具体包括提高以下几个方面水平。a .征收率高b .社会满意c .涉税事件降低d .执法规范32 .在下列情况下，税务机关有权审定税额。a .可以依法不设置帐簿b .必须依法设置，没有设置帐簿的c .擅自销毁帐簿d .申报税的根据明显低，但有正当的理由33 .税务检查案件审理的主要内容如下：a .涉税事实明确b .文件编制是否规范c .税金是否马上入库d .适用法是否正确34 .税务机关实施的以下行为中，属于税务行政处罚的有()a .向未按时申报的纳税人提交限期修改的通知书b .通知交税纳税人的法定代表人，阻止出入境管理部门出境c .对未按规定开具收据的纳税人，处以1万元以下罚款d .对某出口企业，暂时停止处理出口退税35 .在税务行政处罚中，行政对方必须享有的权利如下：a .知情权b .辩证权c .听证申请权d .举证权36 .税务机关计划对某纳税人的违法行为处以1万元罚款，应当通知税务行政处罚事项告知书年依法包括纳税人的权利。a .申诉辩论权b .听证申请权c .回避申请权d .复议申请权37 .某纳税人拖欠税款，税务机关计划强制执行，在实施强制执行前，有必要依法履行的程序。a .命令纳税人限期缴纳b .分三次向纳税人提交期限修改通知书c .经县以上税务局(分局)局长批准d .编写税务行政强制执行决定书38 .有税务机关必须通过民事诉讼实现的税收保障措施。a .纳税保证b .代位权c .优先级d .撤销权39 .纳税人对税务机关的具体行政行为不服，必须依法申请复议，有时不能直接向人民法院起诉。a .税务机关的罚款决定b .税务机关的征税决定c .税务机关创建的不批准的减税决定d .税务机关创建的不可扣除的税决定根据40.国家赔偿法的规定，在以下情况下税务机关可能不承担赔偿责任：a .税务机关职员的行为是与行使职权无关的个人行为b .税务机关职员的过失行为c .纳税人自己的行为造成的损害d .税务机关职员和纳税人共同造成的损失41 .公务员不服与本人有关的人事处理，是可能的。a .讨论申请b .复议申请c .投诉d .提出投诉42 .由于税收执法过失追究，如果承包人的过失行为被批准的话。a .批准人承担主要责任b .负责人承担次要责任c .负责人负责d .批准人负责副责任43 .税务机关在依法检查取证过程中，可能不需要另行办理税务机关内部的审查手续。a .把资料送回税务机关b .记录资料c .把资料复印照片，视频d .资料44 .税务检查员对纳税人实施检查时，有应遵循的法定要求。a .出示税务检验证b .出示税务检验通知书c .为被检查者保守秘密d .依法实施搜查45 .应受到税务行政处罚行为的组成部分如下：a .违法行为主体具有法定的责任能力b .违法行为主体主观上有错误c .违法行为具有税收危害性d .违法行为的主体拒绝承认自己的错误得分评委三、判断问题(共15题，每题1分，共15分)。 “”正确，请错