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文档简介

一）需求背景：XX电器公司（简称母公司）除了本地的生产工厂外，在北京、上海、广州成了三家子公司，均是独立法人。子公司的业务是为母公司提供来料加工，人、财、物统一由母公司进行管理，其收入来源为加工费，产品生产完成后全部销售给母公司，自己不对外销售产成品。在会计核算上，假如母公司的A生产订单委托北京公司加工后直接对外销售，产品成本为100，其中材料成本70，加工费30。在北京公司财务账上，加工费收入为30元，加工成本为25元，其中人工费10、折旧费10、水电煤2、其他辅助材料3元，毛利为5元。用户认为，对整个电器公司来说，子公司属于母公司的一部分，母公司账上的产品成本构成只分为了原材料和加工费共计100元，不足以反映真实的成本构成，要求反映为原材料70+人工费10+折旧费10+水电煤2+其他辅助材料395元,1,二）业务分析：,2,三）解决方案：设置“制造费用-调整”成本要素根据驻外工厂的成本中心（工作中心），在母公司的公司代码下设置虚拟北京、上海、广州的子公司工厂和虚拟成本中心，子公司的实际生产计划、领料、入库等操作都在虚拟工厂进行。月末，在成本中心费用分配分摊前，根据子公司成本中心制造费用明细，通过CK11N成本中心重过账，过账到母公司所对应的虚拟成本中心。为避免母公司的成本费用虚增，先根据费用明细过账一个正数，再过账一个成本要素为“制造费用-调整”的负数，保证过账给母公司的总成本为0（开发程序自动过账）。开发产品成本报表，统计内部成本时排除“委外加工费”和“制造费用-调整”项目。,3,三）解决方案：成本中心重过账,4,三）解决方案：CKM3查询成本,5,子公司还原的水、电、辅材等合计数=制造费用调整项目,三）解决方案：成本报表开发成本报
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