《国际税收网链上的舞者》2019章节测试题与答案

国际税收网链上的舞者 2019章测试问题和解答第一章单元测试1、税收主要有什么作用？答案：为国家筹措资金，配置资源，调整收入分配2 .在处理国际税收事物上，世界各国完全是税收竞争的关系，没有合作。回答：错了3、国际税收的研究内容主要包括哪些四项内容？答案：税收管辖权问题、国际重复征税及其避免问题、国际逃税和防逃税问题、税收协定问题4、国际税收最主要的研究范围是什么类型的税？答案：所得税五、目前世界各国签订的国际税收协定有哪些三个特征？答案：国际税收协定以收入和财产类税收协定为主体，发达国家签订的税收协定多，避税地签订的综合国际税收协定较少六、税收信息交换协议内容过于单一，世界各国有与逃税地签订综合性国际税收协定的倾向。回答：错了7、国际税收相关人员主要包括答案：各国政府、广泛纳税人、经济合作与发展组织、联合国和20个国家集团等相关国际组织、企业经理和税务顾问，以及四家会计师事务所8、在国际税收领域，联合国的影响力远远大于经济合作和发展组织(OECD )。回答：错了9、税基侵蚀和利润转移项目20个国家集团于2013年委托OECD启动。回答：是的10、转让价格逃税占国际逃税总额的60%。回答：是的第二章单元测试1、在属地原则下，征税权力受该国的领土范围限制：一国为他国企业，个人应对本国的生产经营征税，而征税权力不侵入他国的领土。回答：是的2、领土与税收管辖权区域完全重叠。回答：错了3、属地的原则和属人的原则有合理性，但其合理性有优先顺序。 具体来说，土地原则首先产生，出现在人的原则之后。回答：是的4、与人身有关的纳税人有无限纳税义务。回答：是的5、由经济因素联结的纳税人有有限纳税义务。 这种经济因素可能是：答案：常设机构、股息支付、房地产收入6、根据属地原则和属人原则，可以进化三个税收管辖权：答案：地区(来源地)税管辖权、居民税管辖权、公民税管辖权7、行使公民税收管辖权的国家，无论该公民不住在本国，还是没有收入，都必须对该公民的全球收入征税。回答：是的8、发达国家重视居民的税收管辖权回答：发达国家个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动多，发达国家旺旺国内有大量剩馀资本，其资本出口多，发达国家个人和企业对外技术转让也多，发达国家居民和公民从国外获得了各种收入9、逃税地往往选择单一居民的税收管辖权。回答：错了10、我国居民企业是指依法在中国境内设立的企业，或者是根据外国(地区)的法律设立的，但实际上管理机关在中国国内的企业。回答：是的第三章单元测试1、重复征税根据性质分为以下三种答案：税制型重复征税、法律型重复征税、经济型重复征税2 .国际重复征税对经济的影响主要包括：答案：国际重复征税不符合税收公平的原则，国际重复征税阻碍国际经济交流，国际重复征税影响国家间的产权利益3、免税法以承认所得源地国进行地域管辖权征税的独立地位为特征，这意味着居住国政府允许源地国独家行使税收管辖权。回答：是的4、免税法的限制条件也很严格。 以下哪一项不符合免税法的限制条件？答案：免税法对所有类型的收入都是免税的5、累进免税法和全额免税法的根本区别在于累进免税法从居民纳税人国内外收入总额中求出适用税率。回答：是的6、免税法的缺点不包括以下内容答案：免税法最不利于减轻纳税人的税收负担7、豁免法所遵循的原则是，在承认来源地税收管辖权的优先地位的同时，不放弃居民的税收管辖权。 也就是说，来源地的税收管辖权是优先的而不是垄断的。回答：是的8 .允许扣除额在扣除限额和实际缴纳的外国税金两者之间取大。回答：错了9、OECD模板推荐的两种消除国际重复征税的方法如下答案：扣除法、免税法10、如果说税收扣除是为了避免双重征税，税收优惠是保证非居住国家的税收优惠措施真的受纳税人的欢迎。回答：是的第四章单元测试1、自然人居民的判定标准的一般判定标准主要包括什么答案：住所标准、居住时间标准、希望标准2、根据居住时间判定纳税人的居民身份，计算时间不需要注意哪些内容回答：必须区分工作日和假日的区别3、OECD税收协定模板，在判定法人居民身份的各标准发生冲突的情况下，应该以下列哪个标准为基准答案：实际管理和控制中心的标准4、按照国际惯例，船舶、飞机所属国家为国际航运人员的居住国。回答：是的5、停留时间标准一般规定，劳务提供者在非居住国停留连续，或者停留183天以上的情况下，非居住国可以征收独立劳务收入。回答：是的6、在制约独立个人劳动力的具体标准中，许多发达国家接受了收入支付标准，在签订税收协定时列入了收入支付标准。回答：错了7、两个税收协定模板特别规定董事费和其他类似费用，在担任职务的公司所在国家征税。回答：是的8、我国税收征收管理法第91条明确了税收协定的优先地位，中华人民共和国与外国缔结的关于税收的条约、协定与本法有不同的规定，按照条约、协定的规定处理。回答：是的9、一般构成常设机构的营业场所具有以下三个特征回答：有从事营业活动的地方，这种营业场所必须具有一定的性质。 这个地方必须是企业进行经营活动的全部或一部分的地方。十、在常设机构利润范围的确定问题上，各国的税收协定通常采用两种不同的原则，PS提出对发展中国家有利的引力原则，联合国提出对发达国家有利的归属原则。回答：错了第五章单元测试1、国际逃税对国际经济产生了很大的负面影响，主要有以下几点答案：国际逃税引起了有关国家的税收损失，引起了国家间的税收利益上的矛盾，国际逃税引起了国际资本的异常流动，阻碍了国家间正常的经济往来，国际逃税对纳税人间的税金负公平产生了很大影响2、国际逃税和国际逃税的主要区别在于，国际逃税没有采用违法手段，因此很难说是违法行为，国际逃税采用违法手段，是违法行为。 但是逃税行为虽然没有直接违反法律条文，但是违反了立法精神。回答：是的3、逃税和逃税有差异，但两者并不是不变的，有时会有转换和进化。回答：是的4、纳税主体、纳税对象是否转移的观点出发，国际逃税的一般方法主要有哪些？回答：通过纳税主体的国际转移进行国际逃税，不转移纳税主体进行国际逃税，通过纳税对象的国际转移进行国际逃税，不转移纳税对象进行国际逃税5、信托为纳税人提供了哪三种逃税的可能性答案：信托改变纳税主体，高税国的纳税主体为低税国的纳税主体，信托分割收入和财产，降低累进税的适用税率，信托可能避免遗产税和赠与税6、直接导管公司是指介于两家以上的公司，获得其他税收协定给予的税收优惠的中介公司。回答：错了7、支付给企业的利息作为企业费用被扣除，分配给企业的红利经常作为企业收入被扣除，对于这样的企业，导出利息的预扣税率有低的倾向，对于企业，导出红利的预扣税率有高的倾向。回答：是的8、中国国家税务总局对金融企业债权和股票基准比率规定如下回答： 5:19、滥用税收协定是一个不能享受税收协定优惠的人，直接或间接地获得了本税收协定给予的实质或大部分税收优惠。回答：是的10、以下哪些行为不属于国际逃税方式：答案：纳税人通过转让价格降低集团的税金第六章单元测试1、经济合作和发展组织在1998年有害税收竞争一个新兴的全球性课题报告书中记载的4个逃税地的判定标准如下答案：没有有效税率，或只是名义上的有效税率，没有有效的税收信息交换，税制没有透明性，没有实质性的经营活动要求2、形成国际避税地的三个主要原因如下答案：历史原因，如殖民地、半殖民地独立后，沿袭了低税制度、制度上的原因。 例如，一些国家和地区在税收上一直拉动土地原则、经济原因，如经济，吸引投资3、国际逃税地大致分为三种类型回答：规范了不征收所得税和一般财税的国家和地区、不征收所得税和一般财税的国家和地区、征税税率远的国家和地区、税制，但有特定税收特例的国家和地区，或者提供特定税收优惠的国家和地区四、三大离岸逃税天堂如下：回答：百慕大、开曼群岛、英属维尔京群岛5、国际逃税地的存在违反了公平竞争的原则，国际逃税地的隐性利润和资金的积累使世界范围的资源配置不当。回答：是的第七章单元测试1、关于美国贷款利率的规定是一个例子：相关人员的贷款利率必须在6%8%之间。回答：是的2、税务机关参照一定标准鉴定所得是对税法的放弃。回答：错了3、OECD在2004年对税收协定范本的信息交换条款进行了长达20年以上的最全面的修订，主要包括哪四项内容回答：取消国内税收利益要求，明确获取银行信息，取消双重犯罪标准，扩大了信息交换和使用范围4、双方国内法许可，双方通过税收协定确认的情况下，税收信息也可以用于反恐、反洗钱等非税收目的。回答：是的5、我国不承诺实施OECD金融账户关税信息自动信息交换标准。回答：错了6、PS于2002年发布了税收情报交换协议范本。回答：是的七、经全国人民代表大会批准，多边征管互助公约于2016年2月1日在我国生效，自2017年1月1日开始实施。 我国没有做任何保留。 届时，除目前的税收信息交换手段外，我国还协助征收税金和文件投递手段。回答：错了8、占逃税总额60%的资本弱化逃税是最严重的国际逃税行为。回答：错了9、以下转让价格调整方法不属于利润法答案：与非控制价格法、成本附