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金立技术审计案例，2006万隆会计师事务所审计失败案例，2、湖南省衡阳市金利技术农业有限公司，位于北路。衡阳市飞龙工业股份有限公司，是湖南省最早的试合资企业之一。1996年10月，衡阳市飞龙工业股份有限公司a股被批准在上海证券交易所上市。1999年11月5日改名为金利科技农业股份有限公司。金利技术是重组成功的典型事例，成为湖南省尖端农业主导企业。公司的管辖企业包括：金利技术农业有限公司广州分公司湖南金利科学园北京金胜新技术有限公司西安巨型生物遗传技术有限公司张家界杜仲产业开发有限公司主要业务范围农业高新技术产品开发、栽培、销售计算机网络技术开发和成果转让政策允许的废物回收、加工、串烧、房地产投资利用、金利技术一般生产部门广州运营企业管理局长，广州金立庄工业发展有限公司董事长，广东金立集团有限公司董事会主席，现任衡阳市金立技术农业有限公司主席。 他曾担任广东省清新空气企业财务副总裁、广州安进经济发展有限公司总经理、广州金立庄工业发展有限公司总经理、广东金利集团有限公司总裁、广东金利投资有限公司董事长、现为衡阳市金利技术农业有限公司副总裁。你看，金立股票06年前的概况，金立科技管理2003年以来持续大亏损，2005年净资产负。2005年，由于审计范围的重大限制和持续经营能力的重大不确定性，前任会计法人发表了无法表达意见的审计报告。如果公司在2006年仍然出现赤字，公司股票可能面临退市的危险。2004年a周：ST jinli 2005年a周：* ST jinli * ST -连续第三年营业损失，警告退市。2004年底湖南证券监督委员会对该公司进行了特别调查后，总利率与行业水平的比较，销售净利率与行业平均水平的比较，2004-2006年年度销售及利润趋势，微弱收入能否弥补过去的资金黑洞？金莉走到了退场之前。混乱的内部环境，同时公司的一些内部人士也完全暴露了，董事、欧阳生常务副总经理因挪用公款被拘留；朱振青财务组长李夏伟因涉嫌提供虚假财务报告而被捕。刘周瑜会长与前妻何雪梅发生矛盾，因“伪造签名转让股权”纠纷而吵闹。2005年1月，sfc首次表示，2003年和2004年1-10月都涉嫌拖欠约242417万元、约14534万元的虚拟收益、提供虚假银行文件、提供违规担保、拖欠员工工资和“3金”。有证据表明，从金莉入住的那天开始疯狂的作弊行为(2000-2002年)。在2005年3月进行追溯调整后，连续三年亏损，从2005年3月30日起，商务所对公司股票进行了特别处理，简单地改为“ST jinli”。事件发生，1，2006年12月，金利科技在付款合同、资产所有权不明确的情况下，以资金抵偿债务，以债务偿还资产作为金利科技资产，在金利科技2006年年度报告中，资产负债表浪费了固定资产和无形资产79，059，574.12元。其次，2006年广州分公司的帐簿固定资产不折旧，不摊销无形资产和长期费用，在2006年的年度报告中，损益表为22，274，855.74元，虚拟利润22，274，855.74元。第三，金利科技在2006年伪造了居间合同，本票等文件，虚拟征收了3500万韩元的中介手续费，用于秦皇岛市建设机械有限公司拖欠还款，从而在2006年年度报告中，损益表损失了3500万韩元，收益3311万韩元。请考虑以上事项与哪些决定有关。一起审查、确认记录的事务处理与事务处理和事件类型相关的实际记录准确性已记录的事务处理的实际记录准确性已记录的事务处理反映正确金额以负表日为基准的事务处理金额与适当期间分类审核单位记录的事务处理的相应分类期末馀额相关的已确定记录金额存在权利和义务资产实际属于审核单位，并且已为正在审核的单位义务完整性存在的金额包含在报告中，金额为评估和分配的资产、负债和所有者权益包含在相应金额中。 与此相关的评估或分摊调整已妥善记录，相关事项的确认，第一，2006年12月，金利技术没有签订债务合同，资产所有权不明确的情况下将债务偿还事项入帐，将债务违约资产入帐为金利技术资产，金利技术2006年年度报告中资产负债表虚拟增资固定资产和无形资产79，059，574第二。 第三，金利科技在2006年伪造了居间合同，本票等文件，虚拟征收了3500万韩元的中介手续费，用于秦皇岛市建设机械有限公司拖欠还款，从而在2006年年度报告中，损益表损失了3500万韩元，收益3311万韩元。金立科技金融欺诈手段1。虚拟销售收入，虚拟营业利润增加。2.伪造与公司业绩相关的资金流。3.通过伪造业务和会计行为虚拟增加资产。4.非法担保和大股东资金占用导致持续经营能力丧失的财务欺诈识别获利能力的横向比较和纵向比较(比较)现金流分析(方法等效)税、工资等营业流动负债支付分析公司的其他非财务警告(公司治理、董事和主管的背景、在职情况、替换、监管机构的谴责和处罚、诉讼和担保情况、14、其他非金融警告金利技术包括严重的内幕控制、公司大股东和子公司资金占用、大量违规担保等重大事项，公司的年度审计接连变更湖南开元、华丰、彭城三家会计师事务所，这些都是欺诈的表现，公司已收到大股东相关公司赠送2.2亿元资产的公告，还有其他严重事项。但是，万隆会计师事务所对2006年金利技术年度报告审计发布了没有保留意见的审计报告。据悉，中国证券监督委员会行政处罚在盘龙所在的金利科技2006年年度报告审计过程中，不勤奋，没有经过对基础文件资料内容的真实性、准确性、完整性的验证和验证，而是发表了包含虚假内容的审计报告。具体行动如下：首先，万隆对jinli技术2006会计报表的审计基于jinli技术的资产替换完成和重组。Killi technology在审计报告之前未完成资产更换，如果业务环境发生变化，则未修改审计策略，并忽略了审计过程中的风险重估。第二，万隆知道，金利技术必须提到资产减值准备和折旧摊销，并发布了无保留的审计报告，以防止公司被取消上市。该行为违背了独立、客观、正义的原则。，16，3，2006年对万隆所在的jinli技术的年度报告审计中，没有制定具体的审计计划，没有安排项目组讨论，在审计内部控制方面存在重大缺失。第四，反龙因此“防止公司退市”以审计为目的偏离财务报表审计目标，不遵守中国注册会计师审计准则第1101号财务报表审计的目标和一般原则第4条及第6条的规定。第五，盘龙在决定其他债券和坏账准备启动数时，没有执行对要调查的债券和兴业银行保证金的信函或替代程序，没有为基础数确保足够和适当的审计证据，盘龙被确认其他应收款全额支付呆账准备105，530，604.82元。17，6，金利技术和秦皇岛路建设机械有限公司，上海天帝源企业股份有限公司，上海奉旨工业股份有限公司资金交易真伪这三家公司的通信卡，上海天帝源企业股份有限公司发行的期票真实性信件发行行为，也是金胜新技术有限公司和张杰在有反驳的地方没有确保足够的适当的审计证据的情况下，审计承认其重大收入。7、反论所确认，相关审计程序严重失踪，没有信件，没有检查资金占用额和大股东，也没有确保该债务重新调整协议，有关拖欠金是否属实，2006年12月将金利科技调整增量资产注销给大股东拖欠额的事项。18，8，万隆知道，在2006年收回的资产被冻结，所有权不明的情况下，对上述资产执行了进一步审计程序。注册会计师在该资产未被认定为资产条件、资本缴纳债务被虚假的情况下，认定为资产，对固定资产和无形资产的虚拟增额79，059，574.12元提出了不正确的审计意见。9、位于潘龙的金利科技董事长刘周瑜在2006年销售现状和中介合同工作中取得的收入存在巨大差异的情况下，没有按照中国注册会计师审计准则第1141号财务报表审计中对舞弊的考虑第64条的要求执行适当的审计程序，没有发现虚假佣金收入业务。19，10，万隆根据10，3010第15、16条的要求计算固定资产折旧和无形资产摊销后，在审计差异汇总和财务报告中没有调整，因此在审计确认中，固定资产折旧和无形资产摊销计算较少，22，274，855.74元。11、反龙所根据中国注册会计师审计准则第1221号重要性第11、12、13条的要求，没有发表不适当的审计意见，而是发表了包含虚假内容的审计报告。20、对万隆会计师事务所及其相关CPA的金利技术2006年度会计报告审计过程中违规行为的处罚2009年12月14日，中国证监会发布了行政处罚决定书和禁止进入市场决定书。对反龙所的事业收益50万韩元、50万韩元罚款、对4名注册会计师发出警告、对33万韩元罚款等主要当事人反论所的副主任会计监种sir，禁止进入3年证券市场。这次处罚在我国注册会计师行业引起了强烈的震动。为此，让我们从对以下问题的答案中谈谈自己的看法。第一，万隆哪里错了？21，1，由于歪曲财务报表审计目标万隆，“防止公司退市”严重歪曲了审计标准中规定的财务报表审计目标，在这种错误目标的支配下，忽视了对审计风险的评价和预防，无视了必须遵守的相关实务规范，公布的审计意见也要回避可能成为非标准审计报告原因的内容，审计报告中也不可避免包含虚假信息。2、审计程序及审计证据严重遗漏3、不适当的审计意见错误目标、遗漏程序及证据的共同作用，使注册会计师不能得出正确的审计结论，提出适当的审计意见，同时出现包含虚假内容的审计报告也不足为奇。影响审计意见的一切不是因为要对该问题提出否定意见，而是因为对相关问题至少要提出保留意见，实际上数以万计的大学最终发表了没有严重违反审计标准条款的保留意见的审计报告。22，2，提供审计合谋、虚假证词或作虚假陈述，主动成为财务报告欺诈的“共犯”，审计合谋现象客观存在。串通“捕获”，被拖下水。对于注册会计师，串通是在财务报告审计过程中失去审计独立性基本要求的审计单位的财务操作，符合提供会计信息的歪曲要求，是财务报告虚假陈述和监察行为。向注册会计师提供虚假审计报告、协助伪造、诈骗公共投资者、规避证券市场规制等。从审计报告类型来看，在大多数财务报告欺诈案例中，注册会计师发行了很多所谓的“干净的审计意见”，即没有预约的审计报告。23，自然是利益所致。审计合谋利益超过审计串通费用时，审计官可以选择串通。一般来说，在当前中国证券监督环境和法律风险中，审计合谋收益往往远远超过审计合谋成本。审计串通费用是名誉损失、经济损失和有限资格、直接经济损失在当前的监管环境和法律风险下非常有限，没收最多的非法收入，处以双倍罚款；资格限制包括警告、停止练习和取消营业许可。监查院为什么知道山上有老虎，偏向虎山？24、一般来说，在国外停止练习等于结束会计师的实际工作经历，但中国不是；名誉受损是海外最可怕的惩罚，但中国证券市场上还形成了有效的信誉机制。并不是说某家公司闯祸了，那家公司的工作质量不好，或者专业行为低。但是评价认为，该公司或会计相对再出口，因此不会大幅降低实际能力。因为在实际环境中，你不是骗局，别人就可能说谎，公司只是欺诈事故的50个阶段。今天你运气好，明天可能轮到你。这不是CPA行业问题，而是整个社会诚信问题反映在CPA行业中，审计合谋除了积极串通外，还有被动串通。也就是说，政府与注册会计师合作要求上市公司进行欺诈的串通更是束手无策。25，一是希望其他注册会计师计量承认，表示sfc努力加强对非法注册会计师的处罚；二是阐述了sfc为净化和规范我国证券市场而献身的决心。一些法人和注册会计师对警告罚款漠不关心，只要不是市场禁止的，再做一两个项目，罚款就可以全部收回。在思想上加强公司或注册会计师的处罚水平是迫在眉睫的。注册会计师的资格取得不容易。公司和注册会计师从事证券事业的资格取得更不容易。禁止进入市场，可以使魏宗洙从工作经验、经济收入、社会信用中非法违反，从事审计工作，获得收入。其他注册会计师的警告是教育更多的注册会计师，必须严格遵守职业道德的限制。第三，威宗si的市场禁令是什么意思？26，4，如何改善和净化对国内证券市场审计的执法环境？1，中国注册会计师审计准则第1502号非标准审计报告在加强遵守和执法的同时，加强对企业和企业负责人违反会计法的处罚，必须真正体现和实施作为会计责任一人的企业负责人的法律意义和法律约束。2.尽快修订新会计法，对违法的公司和注册会计师的处罚是合法的，处罚是合法的，敢于违法的公司和注册会计师会告诉这些公司和注册会计师违法行为的代价是多少，对这些公司和注册会计师进行监督和警告。3、加强相关法律法规的宣传和执法，加强公民的守法意识，建立有效的声誉机制，加强相关法律法规(如会计法、注册会计师法、会计法、证券法、公司