公司内部审计制度及流程

公司内部审计系统和流程一、内部审计目的公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，其目的是独立、客观地监督和评价公司各部门的财政收支及公司经济活动的真实性、合法性和便利性，检查和评价内部控制系统的完整性，评估企业经营风险，调查弊端，防止和降低经营风险，改善经营管理，提高经济效率。二、内部审计的主要工作1.查看会计报告、帐套、会计凭证、会计分析材料、会计政策和帐户说明，以复查相关文档资料。2.根据内部管理系统、法规和程序(包括财务管理系统、会计系统、人事管理系统、工程管理系统、文件数据管理系统、相关业务操作程序、费用报销系统等)检查付款的正当性。审查经济合同或合同，如项目合作合同(合同)、工程合同、设备材料采购合同、劳动合作合同、销售合同等。4.作为项目资料的数据指标，主要以项目的预算案、预算书、最终结算书和设计图、现场签证备忘录及相关修改图等为审核过程的重要依据。5.检查资金及其他财产，主要包括各种库存、固定资产和货币资金等；6.审计中调查相关事项，请求证明材料。7.投资决策、企业运营和潜在风险分析与评估；8.提出改善管理、提高效率的建议，并检查审计结论的实施情况。三、审计程序(a)，项目审计项目审计指针对公司的每个开发项目进行单独的整体系统审计。流程如下：1、项目审核流程专案稽核专案稽核工程结算审核项目委托审计工程最终结算审核项目建设过程中的审计隐蔽工程审计变更稽核专案稽核专案预算稽核经济指标审计工程合同审计项目后审计项目四重审计专案预先稽核2、项目审计程序项目审计程序感谢专案实施审计支持证据审计结论预先稽核进港定位是否正确预算与项目定位是否一致预算中使用的经济指标现实吗工程合同是否根据预算和实际市场情况制定。项目构想书项目预算表市场调查报告工程合同这个项目的利润与投资费一致，预计会有收益。四重审计项目拨款进展情况与工程进展情况相符吗项目拨款是否符合合同规定隐蔽工程结算已经经过三方验收了吗材料购买处手续齐全吗设计变更费用是否超过，变更程序是否完备，三方确认工程日程拨款申请书物料申请材质领子确认书隐藏项目接受三方确认订单工程变更请购单与三方确认订单设计变更变更变更变更及三方确认订单工程施工合同工程款支付符合合同规定，物资采购分公司手续完备，秘密工程款支付符合合同规定，合同可变更，收支符合公司利益。事后审计工程结算书是根据工程实际情况写的，使用的资料是否正确。委托项目付款是否符合合同要求项目结算实际金额是否符合合同和补充合同规定工程结算书项目寄销协议工程结算报告符合项目预算和工程合同要求的工程结算(b)，年度利润审计年度利润审计是对各公司年度经营状况进行审计，检验经济工作的实际效果，防止公司经营活动发生违法或损害公司利益的行为。流程如下：1、年度收益审计流程：年度利润审计资金审计非外部业务审计凭证审核会计审计稽核报告帐簿和实际记录是否一致，账户外存折，银行卡资金和实际业务是否一致，信用卡资金的使用是否正常全部、准确的金额、负债流和支付程序、完整的签名、资金流入、流出是否符合财务审批、签名程序证明附件是否真实有效，是否有虚假报告，所有费用报销程序，签名是否完整，日记帐是否适当账簿记录数据是否完整，是否与报告数和簿记证明相对应。报告数据的实际有效性，报告中反映的经营是否符合公司的实际经营2、实施年度利润审计实施年度利润审计感谢专案实施审计支持证据审计结论稽核报告确定报告数据是否如实反映了公司经济业务的实际情况，损失或盈利能力在哪里财务报表公司在一定时间内盈利或亏损是切实有效的要注意哪一点引起问题帐簿审核确保账簿记录及时准确，填写的资料与财务报表、簿记证明一致。销售收入帐簿和销售部门的销售记录是否匹配。纳税帐户是否对应于实际收入，财政和税收政策利用是否正确帐套销售部门销售记录销售政策批准审查手续财政和税收政策销售收据帐簿记录是否有错误的部分，实际销售收入和帐簿记录是否一致，收入金额是否正确。财政和税收政策利用是否适当，可能的税收点是什么。凭证审核看看账簿记载资料是否真实准确，证明附件是否有违法和虚假的文件。报销费用文档是否符合财务报销标准；准备金地点是否符合财务条例；其他拨号证明附件是否齐全，是否符合财务程序和合同要求。财务输入是否适当。工资计算和发行是否属实，是否符合财务规定。帐簿证书证明文件附件和副本金融系统费用报销制度准备金支持制度付款授权程序合同工资制度出席记录证明记录表明经济工作实际有效，所有偿还付款及存款的使用符合财务规定支付程序、签名完成和遵守公司规定和财务规定实际工资与领导层签名批准金额一致，与出席记录一致。分类帐外部稽核外部资金流是否完整、现实和正确。账户外收入是否全额转入指定的存折或银行卡。是否与原始收入证明一致。资金本金金额是否正确，利息计算是否正确，偿还金额和资金来源是否完全一致，手续是否完备。创伤后资金支持程序是否完整，金额是否一致。银行卡有没有卡结算，有没有审查批准程序。信用卡使用记录。所有外部存折、银行卡、信用卡和存取卡院外进口收据和审批程序资金分配协议资金报销审查审批程序帐户外借入文件和审批程序信用卡信用卡和报销记录。账户外资金使用符合领导要求，签名程序完善。资金贷款接受金额正确，利息计算正确，本金偿还程序，签名齐全。所有存折、银行卡、信用卡都没有违法滥用资金审计现金日记帐、银行存款日记帐和总帐馀额是否匹配；盘点库存现金，如果有充库存现金的借条、未开支票、未偿还原始证明，应在库存现金库存表中注明。复查所有账户银行存款余额调节表，在调节表中检查未实现项目的真实性。如果有一年以上定期存款或有限用途存款，正确掌握情况并记录。探讨大现金收支、银行存款支出的原证内容是否完整有效，是否有权批准签署程序。现金日记帐银行存款日记帐总结库存现金清单表银行存款余额调节表内外存折、银行卡、信用卡、现金支票，转帐支票使用记录。对原始存根的外部现金访问。账户内部和外部货币基金收据和付款记录清晰，余额准确。院长内货币资金的使用符合公司的经营活动，审批程序符合公司的规章制度。使用分类帐外货币资金符合指导要求和意图，签名审批手续完整，原证书与存折、银行卡支付一致。(c)、项目或分支机构负责人审计项目或分支机构负责人审计指标在整个任职期间审查、验证和评估每个项目或分支机构负责人经济责任的履行情况。流程如下收购项目或公司资本注入；与前任的转让程序；财务状态。预想经营目标。历任雇佣合同卸任时公司的财务状况，各事业目标是否实现，卸任时货币资金是否与财务账簿一致。在职经营活动是否符合公司利益，是否有违法或以损害公司利益的手段谋取个人利益等情况。卸任时的责任审计在职期间的责任审计收购时审计责任1、审计流程审计项目或分支机构负责人2、实施项目或分支机构负责人审计负责人审计实施感谢专案实施审计支持证据审计结论收购责任审计收购时资金是否投入到项目或分支机构，货币资金是否能支持项目或分支机构的创业和运营。财务人员和财务运营是否完整。前任，交接手续是否完整，是否有交叉或不明确的责任。是否设定预期的经营目标。项目或地点资本验证货币资金证明财务报表与前任交接手续职责雇佣合同负责人收购时，项目或分公司的财务状况明确，资金到位，具备正常的运营条件。与前任交接手续完备，签名手续完备，符合章程。预计经营目标会很明确。负责任的责任审计在职的经济工作活动是否正常，财务制度和账户是否明确，是否符合公司的利益。事业或子公司资金使用是否符合公司章程及金融制度、持有小金库、切断经营利益等。有时以损害公司利益的手段谋取个人私利。财务报表帐套会计凭证分公司章程分公司财务制度内部和外部货币资金帐簿和存折、银行卡、信用卡货币资金定期盘点表记录员工出席情况和福利发放情况对项目或分支机构进行第一次、第二次项目审计，经济工作审计，检查结果是否正常，是否有非法经营，是否利用权力谋取私利，破坏公务利己，资金使用必须遵守公司规定和财政制度。卸任责任审计卸任时，预计财务状况是否明确、货币资金是否完整、记录良好、项目或分支机构的运营是否良好、是否实现经营目标、是否与收购方收回等。如果项目失败或分公司破产，应承担什么责任。财务报表帐套会计凭证内部和外部货币资金帐簿和存折、银行卡、信用卡货币资金盘点表记录员工出席情况和福利发放情况卸任时项目或分公司是否运营得好，在任期间是否为公司的利益工作，卸任时是否有不明确或未决的责任，是否与接任者移交好，财务上是否有经济问题。项目或分公司的失败或倒闭问题是否有领导责任