一道借款费用例题的详细分析

借款费用例题分析原题： PS公司计划在工厂内建设新现场，相关资料如下(1)2007年1月1日向银行借款5000万元，期限为3年，年利率为6%，每年1月1日支付利息。(2)除专业借款外，公司只有其他借款一项，该公司2006年12月1日借的长期借款6000万元，期限为5年，年利率为8%，每年12月1日付息。(3)由于审查、手续等原因，现场于2007年4月1日开始建设，当天支付工程款2000万元。 工程建设期间的支出情况如下2007年6月1日： 1000万元2007年7月1日： 3000万元2008年1月1日： 1000万元2008年4月1日： 500万元2008年7月1日： 500万元。工程于2008年9月30日完成，成为可以使用的状态。 其中，由于施工质量的问题，工程从2007年9月1日到12月31日停业了4个月。(4)专业借款未支出部分全部存入银行，假定月利率为0.25%。 假定一年360天，每月30天。一、分析：(一)借款情况借款号码借款本金借款利率借款期限借款的性质150，000，0006%三年级专门借钱260，000，0008%五年一般借款(2)支出情况日期支出额专门借钱一般借款只剩欠债2007-4-120，000，00020，000，000030，000，0002007-6-110，000，00010，000，000020，000，0002007-7-130，000，00020，000，00010，000，00002008-1-110，000，000010，000，00002008-4-15，000，00005，000，00002008-7-15，000，00005，000，0000二、2007年相关数据的计算2007年的所有贷款利息2007年应该向银行支付的贷款利息。2、2007年闲置的专业借款利息2007年从银行取得的存款利息。计算：(1)1月至3月没有开始资本化，专门借款全部搁置，存款利率(2)4月至5月，特意借钱3000万元，存款利息为(3)6月份专业借款放置2000万元，其存款利息为年度偶像专用借款利息合计=575，0003、2007年借款费用贷款费用为企业为借款支付的一切代价为贷款利息和存款利息之差。为了我四、2007年需要资本化的借款费用一)需要资本化的特别借款利息(一)借款费用资本化期间为2007年4月1日至2007年8月31日，共计5个月。(2)在此期间，贷款利率为(3)最近闲置的专用借款的存款利息(4)根据(2) (3)，2007年专门借款的借款费用为企业借款支付的一切代价，是贷款利息和存款利息的差距。为了我(5)专业借款利息均应资本化，2007年专业借款资本化金额为1，050，000。2 )需要资本化的一般借款利息2007年只占有一项一般借款，即2007年7月1日支付的1000万元，其资本化期为7月和8月两个月，因此利息为3)2007年借款费用的资本化金额为5、2007年借款费用的费用化金额为三、2007年会计分录借来：建设工程1 183 333财务费用6 041 667利息收入575 000信用：未支付利息7800，000四、2008年的相关数据计算1、2008年全年贷款利息为2、由于2007年专业借款全部被占用，闲置的专业借款利息为0。3，2008年的借款费用为3，900，0004、2008年借款费用的资本化金额计算1 )需要资本化的专业借款利息为2 )需要资本化的一般借款利息(1)2008年1月至3月，一般借款占2万元，其利息为(2)2008年4月至6月，一般借款占2 500万元，其利息为(三) 3)2008年7月至9月，一般借款占3万元，其利息为(4)2008年一般借款费用资本化金额为3)2008年