浅论农信社稽核内审部门在 “标准基层行、社”创建中的职能发挥

1/4浅论农信社稽核内审部门在“标准基层行、社”创建中的职能发挥今年是农村信用社全面贯彻党的十七大关于农村金融发展有关重要精神的第一年，也是安徽省农村信用合作联社张良庆理事长代表一届理事会所作的理事会工作报告中所确定的近三年重点工作“打基础、抓规范、提素质、促发展”的开局之年。创建“标准基层行、社”活动是对“打基础、抓规范、提素质、促发展”工作重点的最好诠释，对打造“资本充足、管理规范、提素质、促发展、业绩优良”现代金融企业有深远的意义。作为农信社重要组成部门的稽核内审部应在“打基础、抓规范、提素质、促发展”工作重点中找准定位，在具体创建“标准基层行、社”中发挥好应有的职能作用。稽核是一项独立的经济监督活动，具有经济监督、经济评价、经济鉴证等职能。农村信用社的稽核内审工作也应着点于将监督、评价、鉴证三大职能发挥在“打基础、抓规范、提素质、促发展”工作之中。具体地讲是通过对组织内部的经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性进行监督、评价、鉴证，借助建立有效控制风险的平台来促进各项基础工作规范化、业务流程和管理流程的不断优化，从而达到本组织防范风险、强化管理、提高效益的最终目的。2/4安徽省农村信用合作联社结合今年一届理事会报告中所确定的“打基础、抓规范、提素质、促发展”三年工作重点提出了在全辖农村信用社开展“标准基层行、社”创建活动。作为负责组织内部审计的稽核部在此项创建活动中如何找准切入点，更好地发挥好职能作用，值得每一个从事稽核内审工作人员的深思和积极实践。对此笔者有几点粗浅的认识和建议，供大家参考和批评指正。一、组织稽核内审工作人员认真研读创建“标准基层行、社”五个规范等相关规范要求，结合稽核内审工作职能，找准切入点，明确工作的方向。对于农信社来讲，一个好的规范、一个好的流程必须符合风险管理的要求。而风险管理职责的明确，主要是通过岗位职责描述来进行的。因此稽核内审部门应在各项具体规范和业务操作流程、管理流程上的风险覆盖、内部控制的切入及执行上多下功夫。如借鉴或修订以前的岗位职责和业务操作流程来明确“岗位位职责”、规范“工作流程”，这就要求基层行、社对每一个岗位均应制定明确详细的岗位职责和明晰每项管理工作和业务操作的工作流程，稽核内审部门就应该将审计稽核工作前移，提前界入，在借鉴、修订、再造各种岗位职责、管理工作业务及操作工作流程上加强事前预测（评价）与事中控制，在执行前就来进行规范化审查和评价，尽量减少或杜绝“补课”现象的发生，在执行中不断3/4纠正方向，保持正确创建路线。二、稽核内审工作目标的实现或是方向的正确，需要一个好的稽核内审方法来支撑。这就需要稽核内审人员不断掌握事前预测方法和不断提高事中控制水平。当然事前预测和事中控制并不能代替事后监督检查的功用。事后的监督检查检验了事前预测和事后控制的科学程度，且不断促进稽核内审人员的事前预测水平和事后控制的能力，并最终起到查错纠弊和对不合法不合规行为的震摄作用。在创建“标准基层行、社”活动中，农信社稽核内审部门对已经涵盖风险管理和体现内部控制要求的各项规范执行情况的事后监督检查，对创建“标准基层行、社”活动起着促进和保障发展方向的作用。因此事后的监督检查也显得尤为重要。三、稽核内审工作的职能发挥应始终切合合规企业文化建设。创建“标准基层行、社”活动是提升企业形象，推进企业文化建设的有效途径和重要载体。创建“标准基层行、社”活动是一项系统工程，需要基层行、社的积极实施和各职能部门的通力配合。各部门的方向是一致的，但承担的要实现的具体效能是不同的，是有不同着力点的。农信社稽核内审部门在具体的工作和实践当中，要始终切合合规文化建设的需要。具体地讲实现监督、评价、鉴证三大职能过程当中，要注重合规理念的灌输，把这种企业4/4精神理念带到农信社每一个角落，在每个员工的心理发芽壮大；注重发挥正面激励的效应，将负面处罚和正面激励等各种手段的结合运用，严格奖惩，要建立一套业务合规化建设考量体系，体系当中不仅要纳入罚的内容，也要纳入奖的内容，