基础会计学专项实训与习题集（第二版）-专项实训9—4 资产负债表编制

借方贷方借方贷方借方贷方库存现金40921841751853932874银行存款815092629662701192743562应收票据15194019678267700281022应收账款3625222290819613263028预付账款45300300006431310987其他应收款710600710600坏账准备350020007502250在途物资16200161601620016160原材料7443535620036528065355库存商品5049053860049950089590固定资产345000059420600003449420累计折旧5846004900022500558100在建工程720035000390003200固定资产清形资产540001800072000累计摊销1560015600短期借款350000350000应付票据33930339307028470284应付账款4595010595011207452074预收账款983831617937600012590应付职工薪酬141648162200167352146800应交税费6610019224021096084820应付利润528000528000应付利息370055802100220其他应付款2009200946060长期借款600000600000实收资本20000002000000资本公积5000050000盈余公积16000067500227500本年利润53250012710507385500利润分配200001191000127050099500生产成本538600538600制造费用4064040640主营业务收入730000730000其他业务收入20002000营业外收入65506550主营业务成本499500499500会计科目表92总分类账户发生额及余额试算平衡表2015年12月31日单位元期初余额本期发生额期末余额其他业务支出200200营业税金及附加62206220销售费用1172011720管理费用2488024880财务费用21002100资产减值损失750750营业外支出51905190所得税费用4750047500合计470591147059117401345740134547977984797798总账账户明细账户借方贷方总账账户明细账户借方贷方应收账款63028应付账款52074碧水公司57362红星公司35284蓝天公司42903华旗公司41000大地公司48569长征公司24210预付账款10987预收账款12590天路公司6858黄河公司34100空港公司4131海河公司58990雄鹰公司8260大海公司12300坏账准备2250长期借款600000应收账款2250建行大支400000其他应收款工行光支200000注“长期借款建行大支”400000元，于2012年1月1日借入，期限为5年表93华盛机械公司有关明细分类账户的期末余额表2015年12月31日单位元资产期末数期初数负债和所有者权益期末数期初数流动资产（略）流动负债（略）货币资金746436短期借款350000应付票据70284应收票据281022应付账款80415应收账款150081预收款项101893预付款项39328应付职工薪酬146800其他应收款600应交税费84820存货171105应付股利528000其他流动资产0应付利息220一年内到期的非流动资产0其他应付款60流动资产合计1388572一年内到期的非流动负债400000非流动资产流动负债合计1762492持有至到期投资0非流动负债长期股权投资0长期借款200000固定资产2891320应付债券0在建工程3200负债合计1962492工程物资0所有者权益固定资产清理0实收资本2000000无形资产56400资本公积50000商誉0盈余公积227500递延所得税资产0未分配利润99500非流动资产合计2950920所有者权益合计2377000资产总计4339492负债及所有者权益总计4339492表94资产负债表会企01表编制单位华盛机械公司2015年12月31日单位元借方贷方借方贷方借方贷方主营业务收入730000730000其他业务收入20002000公允价值变动损益30003000营业外收入65506550主营业务成本499500499500其他业务支出200200营业税金及附加62206220销售费用1172011720管理费用2488024880财务费用21002100资产减值损失32503250营业外支出51905190所得税费用4750047500合计13421101342110表92总分类账户发生额及余额试算平衡表2015年12月31日单位元期初余额本期发生额期末余额会计科目项目行次本期金额上期金额一、营业收入（略）732000（略）减营业成本499700营业税金及附加6220销售费用11720管理费用24880财务费用2100资产减值损失3250加