全过程跟踪审计实施办法

建设工程项目全过程跟踪审计实施办法试行第一章总则第一条为了进一步完善内部控制制度，加强对基本建设资金的管理，规范工程建设行为，合理控制工程造价，维护公司合法经济利益，提高建设资金使用效益，根据审计法及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。第二条本办法所称建设工程项目全过程跟踪审计以下简称全过程跟踪审计是指公司跟踪审计部门（技术前期部以有关建设工程管理的方针、政策、法律和法规为依据，对建设工程实施过程中全部经济活动的真实性、合法性和效益性所进行事前、事中、事后的审计监督。第三条全过程跟踪审计目的真实合理反映工程造价，在保证工程质量的前提下，努力降低工程建设成本，提高建设资金使用效益，维护公司合法经济利益，促进干部队伍廉政建设。第四条全过程跟踪审计由公司跟踪审计部门（技术前期部负责组织实施，具体工作委托由跟踪审计确定的工程造价审计单位以下简称跟踪审计单位承担，跟踪审计单位接受公司技术前期部和财务部管理、监督。第五条建设工程项目包括由公司组织实施或代建的各类项目，分跟踪审计（含初审）和初审、复审，分别由技术前期部和财务部负责。内部审计工作内容划分原则1）需进行跟踪审计的项目由技术前期部负责，一般指工程周期较长（6个月以上）、内容复杂，造价较高（1000万元以上）的在建项目；2）初步审计和复审项目由财务审计部负责，该类项目指已完工程、工期短（6个月以内）或6个月内即将竣工、联系单较少、工程内容单一（如围墙、绿化提升等）、造价较高（1000万元以下）的项目；3）拟进行初步审计和复审的项目，如遇现场情况复杂，变更多，可提请总经理办公会议进行跟踪审计。3、其它工程项目根据具体情况确定审计办法。第二章相关部门在全过程跟踪审计工作中的职责第六条公司跟踪审计部门（技术前期部的职责1、负责全过程跟踪审计工作的组织与协调，处理全过程跟踪审计过程中遇到的问题；2、认真做好对咨询公司的审查和委托工作，代表公司签订委托审计合同；3、审核并批准咨询公司编制的全过程跟踪审计具体实施方案，对咨询公司提供的咨询意见进行审核和确认；4、对咨询公司的工作进行管理、监督；5、对审计报告进行审查和确认，审定最终工程造价。第七条公司工程管理部门的职责1、支持和配合跟踪审计部门开展全过程跟踪审计工作；2、按时向跟踪审计部门提供与工程造价相关的完整、准确资料，及时通报工程建设过程中的有关情况，提前通知跟踪审计部门参加与受托项目相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程、关键部位及竣工验收等活动，以便跟踪审计部门获取工程信息；3、督促工程监理和施工单位，落实审计意见；4、协同跟踪审计部门及时解决全过程跟踪审计中遇到的困难和问题。第三章全过程跟踪审计内容及工作程序第八条全过程跟踪审计涉及到工程建设的各个阶段，主要包括工程前期阶段、施工阶段和竣工结决算及后评估阶段。第九条工程前期阶段一勘察、设计阶段1、审核设计概算，为公司确定工程投资总额控制目标提供参考。二招投标阶段1、跟踪审计文件发放前相关部门须将跟踪审计文件送达跟踪审计部门，跟踪审计部门负责工程量清单及投标控制价（最高限价）的编制；2、为合理确定工程造价，跟踪审计部门参与现场踏勘及跟踪审计答疑。第十条施工阶段一施工合同1、跟踪审计部门参与合同商务谈判；2、合同正式签定后须交跟踪审计部门备案，跟踪审计部门列入审计工作计划，未备案施工合同不予启动工程结算程序。二鉴证隐蔽工程，参加工程验收1、鉴证隐蔽工程的施工全过程和全部内容，包括地基及基础工程、预埋工程、钢筋工程、屋面工程、装饰工程、安装管线工程等；2、工程管理部门在隐蔽工程封闭前应书面通知跟踪审计部门派员到达现场鉴证；审计人员未到现场，隐蔽工程不予验收。自行封闭的隐蔽工程不予结算审计；3、跟踪审计部门指派专人参与隐蔽工程施工全过程的见证，核查可能引起造价变化的各种因素，做好详细文字、图像等记录，对隐蔽工程施工中发现的问题及时提出意见和建议。三检查大宗材料的跟踪审计采购工作及工程材料的价格咨询1、审核大宗材料的采购程序是否符合国家和公司的相关规定，价格是否合理；2、大宗材料采购在比价采购或跟踪审计采购前，工程管理部门向跟踪审计部门（技术前期部提供产品名称、型号、规格、性能指标、暂估价等资料；3、跟踪审计部门（技术前期部经市场考察和询价后，对上述资料进行综合评估，提出该材料的建议价格和相关意见；4、相关部门选定的材料样品及相关资料，应及时送跟踪审计部门（技术前期部备案，作为工程结算审计依据；5、需跟踪审计进行采购的，跟踪审计部门（技术前期部参与合同商务谈判。四设计变更和工程签证1、设计变更必须事先按审批程序报批，审计以报批作为工程结算依据；2、工程签证是否符合管理程序和批准权限，签证内容是否与实际发生相符，计量计价方式是否与合同有关条款约定相符（或另做合理约定），能否作为结算依据；3、对设计变更和现场签证费用进行审计。五审核索赔费用1、在工程实施过程中，对可能引起索赔的因素重点跟踪，并及时提供相关咨询建议，力求避免索赔事件的发生。对已经发生的索赔事件，根据合同的约定，及时做好事件发生、发展、终结等相关记录，收集相关的证据资料，积极协助工程管理部门处理索赔事件；2、对由于施工单位的过错而引起的质量缺陷和工期延误，积极协助工程管理部门提出反索赔建议。第十一条竣工结算阶段1、工程竣工验收后工程管理部门将经初审后的竣工结算书和完整的竣工结算资料及时送交跟踪审计部门，以便跟踪审计部门合理安排工程结算审计工作；2、跟踪审计部门组织审前会议，施工单位签署审计承诺书；3、跟踪审计部门组织、安排现场勘测，核查实际施工情况是否与竣工结算资料相符；4、结算审计过程中，如出现较大分歧，由分管领导主持召开协调会，工程管理部门、监理单位、施工单位、跟踪审计部门共同研究，协商解决。如出现重大分歧，报公司建设工程结算领导小组研究解决；5、跟踪审计部门按审计工作程序，将完成相关确认手续后的工程结算审计报告发与相关部门，并返还完整的原始送审资料。第十二条全过程跟踪审计的工作程序1、公司拟建工程项目列入预算计划后，相关部门应及时通知跟踪审计部门；2、工程立项后跟踪审计部门向工程管理部门下达建设工程全过程跟踪审计通知书；3、工程管理部门以工程咨询函工程管理部门签章的形式向跟踪审计部门明确提出需要咨询的内容和要求，同时提供相关资料；4、跟踪审计部门委托审计单位进行咨询并处理咨询过程中遇到的问题；5、跟踪审计部门将审核后的咨询意见书跟踪审计部门盖章确认及时提供给工程管理部门，工程管理部门将处理决定或意见及时反馈审计部门；6、跟踪审计部门将工程咨询函、审核后的咨询意见书、反馈意见等相关资料存档。第十三条全过程跟踪审计的工作时限要求1、全过程跟踪审计的工作时限应满足工程进度的需求，并以不影响工程进度为原则；2、工程管理部门应根据咨询工作量的大小，为咨询工作预留充足、合理的时间，以确保咨询意见的质量。第十四条在全过程跟踪审计过程中，公司跟踪审计部门应对每个送审事项出具相应的书面咨询意见或审计意见。其中，特别重大事项需经跟踪审计部门与工程管理部门共同商议或请示总经理办公会议批准后，方可出具咨询意见或审计意见。第四章其它第十五条根据财政部基本建设财务管理若干规定中有关条款的规定，审计费直接列入工程项目建设成本。审计费主要包括跟踪咨询费、工程量清单及施工预算跟踪审计控制价审核费、结算审计费等，具体计取办法按照杭州市有关文件执行，以委托咨询合同为准。第五章附则第十六条本办法自发文之日起执行，由技术前期部负责解释。主题词建设工程全过程审计二一年七月七日印发跟踪审计任务单编号项目名称（合同编号）建设规模（）合同造价（万元）建设单位（盖章）施工单位送审部门经办人意见签名送审部门负责人意见签名跟踪审计部门负责人意见签名财务部门负责人意见签名送审部门分管领导意见签名跟踪审计分管领导意见签名总经理签发签名备注受托单位投标授权人签收日期跟踪审计业务委托单（存档联）编号项目名称委托单位（建设单位）（盖章）受托单位（中介机构）（盖章）建设规模（）合同造价（万元）跟踪审计责任人签名签名审计单位接收人签名签名备注附移交资料清单跟踪审计业务委托单（对账联）编号项目名称委托单位（建设单位）（盖章）受托单位（盖章）（中介机构）建设规模（）合同造价（万元）跟踪审计责任人签名签名审计单位接收人签名签名备注附移交资料清单工程量清单审核工作记录单编号建设单位项目名称（合同编号）建设规模（）预算造价（万元）代理单位联系人联系电话跟踪审计单位联系人联系电话送审时间完成时间提出修改的主要问题同意修改的主要问题本次跟踪审计评价工程款支付审核工作记录单编号建设单位项目名称（合同编号）建设规模（）合同造价（万元）施工单位联系人联系电话跟踪审计单位联系人联系电话累计已支付工程款本次支付工程款工程款支付主要工程内容送审工程款（万元）审定工程款（万元）送审时间完成时间对账时间定审时间现场勘察时间现场勘查人员本次跟踪审计评价联系单审核工作记录单编号建设单位项目名称（合同编号）建设规模（）合同造价（万元）施工单位经办人联系电话跟踪审计单位经办人联系电话联系单主要内容送审造价（万元）审定造价（万元）核减额（万元）核增额（万元）净核减额（万元）净核减率（）送审时间经签名