广告公司财务管理制度

广告公司财务管理制度篇一广告传媒公司财务制度,按照中华人民共和国会计法和中华人民共和国会计准则与会计制度结合本单位的具体情况,特制定会计制度和财务管理制度公司财务部全体职式必须遵守国家法律、法规,按照本规定办理会计事务,进行会计核算,实行会计监督二会计机构和会计监督1根据公司业务的需要,设置财务经理、主管会计、出纳2出纳不得兼管稽查、会计档案保管、收入费用、债权债务帐目的登记工作会计人员的主要职责是进行会计核算和实行会计监督及时发现经营管理中的问题,当好领导参谋3会计人员调动岗位或离职,必须与接管人员办清交接手续,由财务负责人监交4会计人员必须贯彻执行国家的财经政策,维护国家利益,对不真实,不合法的原始凭证不予受理帐薄记录与实际款项不符时,按规定工作程序报告处理5公司接受会计师事务所,税务机构依照法律和有关规定进行检查和监督,如实提供会计凭证,会计帐薄,会计报表以及有关情况三会计核算与报告的一般原则1公司会计年度按公历年度,每年1月1日起至12月31日止2公司会计处理按照权责发生制原则确认,凡是已经实现的收入,已经发生的费用,不论款项是否在本期收付都应当作为本期的收入和费用反之,凡是不属于本期的收入和费用,即使款项已在本期收入和支出,都不应作为本期的收益和费用处理3对于货币资金和财产,必须按规定程序进行定期清查、核对,保证帐帐相符帐款相符,若发生盈益和亏损,按规定的金额和审批程序,经总经理签字批准后进行帐务处理4公司的会计核算和会计报告方法,前生各期必须保持一致,做到帐表相符四货币资金和结算资金的核算与管理1公司配备专职的出纳人员,负责办理货币资金的收支保管业务,按照业务发生的先后顺序,出纳员逐日逐笔进行登记,日记帐要日清月结,帐款相符,库存现金暂定叁仟元,存取万元以上现金要有专车并两人以上在现场2公司的营业收入包括转帐支票,银行汇票,现金等原则上是当日收取当日送存,当日不能送存的经审核存放保险柜内,次日送存银行,不准坐支现金,属于现金结算的款项,根据需要向银行提取现金支付按规定的使用范围支付和收进现金,出纳不得以白条抵充库存现金,不准挪用公款3出纳员办理每日银行存款的收付业务和登记银行存款日记帐,定期编制“银行存款余额调节表”严格执行支票管理制度和银行规定的结算制度,不准开空头支票4各种款项的支出必须经负责人同意,经手人签字,出纳员方可支付五发票保管使用办法1目前我单位使用的结算凭证有四种1广告业专用发票2工商企业资金往来发票3复写收据4支付个人收入专用发票广告业及资金往来发票是对外业务及往来所开据的,复写收据是内部单位及职工往来款项的结算凭证前三种票据,第一联是存根联第二联是发票联第三联是记帐联第四种是五联票据,即代扣个人收入所得税的票据,前三联与上相同,后二联报送税务机关2开出的发票必须填写日期,字迹要清楚,大写小写要相符,所开金额不准涂改如单位名称开错,改正后应加盖图章3发票不得折本人使用原则上由财务人员填开,遇特殊情况需要把发票带走填开需经总经理同意方可4开出的发票作废时,要加盖作废图章发票的购买、使用、保管、登记由出纳员统一负责5收到的款项应及时开出发票,未收到的款项需要提前开出发票的,必须经过总经理同意方可开出六以货抵款的收入核算和管理公司收到的以货物抵充款项的货物时,要按照货物的单位、数量、金额等实际成本入帐货物和收支存要有专人负责,每月末要与财务部门核实所有支出的货物须经总经理同意,并签字生效七财产管理1财产分类1固定资产单位价值在2017元以上使用期限超过两年的2低值易耗品单位价值低于固定资产,使用年限较短的不能作为固定资产的各种用具,设备等2财产分级归口管理1固定资产,低值易耗品进公司后,由办公室进行统一编号建立财产帐卡由专人管理,建立登记领用手续保管人员变更时,必须办理移交手续,把财产管理落实到公司职工,执行岗位经济责任制2办公室对固定资产的使用部门,负责业务指导掌握使用情况定期进行检查,并对所主管的财产进行调整,加强添置财产的审核工作3使用部门负责财产的保管日常维护和部门检修工作建立物品消耗记录和领用制度,公司各部所需要的各种消耗用品的采购,必须以需要为原则,由办公室统一填写请购单,写清物品名称规格,用途,部门经理审查签字后,报总经理批准方可购置4财务部负责公司固定资产的核算工作建立公司固定资产总帐和分类明细帐,记载固定资产原值、折旧,作好帐务处理5公司每年对所有的财产清查,盘点一次,保证财产帐物相符,安全完好6各部室对物品的领用做到事先有控制,事后有监督,月末对领用的物品消耗情况进行分析,对比,查找问题,防止浪费,建立损失浪费赔偿制度八费用支出管理1公司费用支出应以“预算”为依据,各部用款指标原则上不能突破公司给其下达的计划指标,特殊情况由总经理签字批准2工资及福利的开支,需要根据公司的规模制定计划,根据工资等级和工资标准审核工资计算表办理代扣款项,根据国家规定正确计算应提取的职工福利费并进入当月经营费用3业务执行费按国家有关规定,即全年收入在1500万元以下的,不超过年收入的千分之五,全年收入超过1500万元,但不足5000万元,不超过该部分的千分之三,超过5000万元但不足一亿元的,不超过该部分的千分之二执行,且业务招待费的费用开支必须有总经理的签字,方可报销4因公市内出差人员所花销的费用由总经理签字报销因公外省市出差人员由总经理批准,借款金额由财务部按出差地点、路程、时间和天数核定,出差人员应严格按照公司颁发的差旅费开支标准执行,即费用包干制出差回公司三天内到财务部办理报销手续,结算帐目各项费用开支标准一差旅费用开支标准一市内出差费1在本市出差一般应乘坐电车或公共汽车,特殊情况或业务需要在总经理同意的情况下,可以打车,但要本着节约的原则车费按实报销2骑私人车办公事,每月经常外出8天以上的人员每天不论外出几次,均按一天计算经总经理同意,或不登记天数,事由,每月固定补助50不经常因公外出的人员外出超过两站以上必须按天登记外出事由,证明人签字,每天补助5元每月最多不能超过40元3在本市范围内出差,不能回家或回单位吃饭的,必须在外买饭吃的午晚餐每餐补助10元早餐不补助,登记办法由各部室记录每月填制汇总单附发票,经总经理批准,到财务部报销4因工作需要,经领导批准,工作到夜间十一时以后,每人补助夜餐费1215元二外省市出差费1到外省市出差人员乘坐何种交通工具汽车,火车,飞机需总经理同意,车票或机票按实报销2部门经理级人员住宿费开支标准为每人每天150元,特区180元一般工作人员住宿费开支标准为每人每天80元特区100元3出差人员伙食费补助标准,不分途中和住勤每人每天补助40元特殊地区补助50元,出差期间单位的伙食补助费扣除4出差人员在外省市的其他费用除住宿费以外的一切费用实行包干制,每人每天40元按扣除路途时间的住勤日计算二职工午餐补助费职工每人每天午餐补助费8元按实际出勤天数计算节假日加班的午餐补助费每人每天10元三加班工资或补助待遇因工作需要加班的职工不发给加班费,给予同等时间的补休因工作需要不能补休的按本人每日工资的200发给加班费或发给规定的加班费标准自定四上下班交通补助凡居住本市的职工,每天乘市公共汽电车地铁上下班时一律按站计算,不管实际里程,凡满四站即可给予补助,骑私车上下班的或步行从居住地点到单位止,按合理路线,不管汽车是几站,凡满四华里即可篇二中华人民共和国会计法和中华人民共和国会计准则与会计制度结合本单位的具体情况,特制定会计制度和财务管理制度公司财务部全体职式必须遵守国家法律、法规,按照本规定办理会计事务,进行会计核算,实行会计监督二会计机构和会计监督1根据公司业务的需要,设置财务经理、主管会计、出纳2出纳不得兼管稽查、会计档案保管、收入费用、债权债务帐目的登记工作会计人员的主要职责是进行会计核算和实行会计监督及时发现经营管理中的问题,当好领导参谋3会计人员调动岗位或离职,必须与接管人员办清交接手续,由财务负责人监交4会计人员必须贯彻执行国家的财经政策,维护国家利益,对不真实,不合法的原始凭证不予受理帐薄记录与实际款项不符时,按规定工作程序报告处理5公司接受会计师事务所,税务机构依照法律和有关规定进行检查和监督,如实提供会计凭证,会计帐薄,会计报表以及有关情况三会计核算与报告的一般原则1公司会计年度按公历年度,每年1月1日起至12月31日止2公司会计处理按照权责发生制原则确认,凡是已经实现的收入,已经发生的费用,不论款项是否在本期收付都应当作为本期的收入和费用反之,凡是不属于本期的收入和费用,即使款项已在本期收入和支出,都不应作为本期的收益和费用处理3对于货币资金和财产,必须按规定程序进行定期清查、核对,保证帐帐相符帐款相符,若发生盈益和亏损,按规定的金额和审批程序,经总经理签字批准后进行帐务处理4公司的会计核算和会计报告方法,前生各期必须保持一致,做到帐表相符四货币资金和结算资金的核算与管理1公司配备专职的出纳人员,负责办理货币资金的收支保管业务,按照业务发生的先后顺序,出纳员逐日逐笔进行登记,日记帐要日清月结,帐款相符,库存现金暂定叁仟元,存取万元以上现金要有专车并两人以上在现场2公司的营业收入包括转帐支票,银行汇票,现金等原则上是当日收取当日送存,当日不能送存的经审核存放保险柜内,次日送存银行,不准坐支现金,属于现金结算的款项,根据需要向银行提取现金支付按规定的使用范围支付和收进现金,出纳不得以白条抵充库存现金,不准挪用公款3出纳员办理每日银行存款的收付业务和登记银行存款日记帐,定期编制“银行存款余额调节表”严格执行支票管理制度和银行规定的结算制度,不准开空头支票4各种款项的支出必须经负责人同意,经手人签字,出纳员方可支付五发票保管使用办法1目前我单位使用的结算凭证有四种1广告业专用发票2工商企业资金往来发票3复写收据4支付个人收入专用发票广告业及资金往来发票是对外业务及往来所开据的,复写收据是内部单位及职工往来款项的结算凭证前三种票据,第一联是存根联第二联是发票联第三联是记帐联第四种是五联票据,即代扣个人收入所得税的票据,前三联与上相同,后二联报送税务机关2开出的发票必须填写日期,字迹要清楚,大写小写要相符,所开金额不准涂改如单位名称开错,改正后应加盖图章3发票不得折本人使用原则上由财务人员填开,遇特殊情况需要把发票带走填开需经总经理同意方可4开出的发票作废时,要加盖作废图章发票的购买、使用、保管、登记由出纳员统一负责5收到的款项应及时开出发票,未收到的款项需要提前开出发票的,必须经过总经理同意方可开出六以货抵款的收入核算和管理公司收到的以货物抵充款项的货物时,要按照货物的单位、数量、金额等实际成本入帐货物和收支存要有专人负责,每月末要与财务部门核实所有支出的货物须经总经理同意,并签字生效七财产管理1财产分类1固定资产单位价值在2017元以上使用期限超过两年的2低值易耗品单位价值低于固定资产,使用年限较短的不能作为固定资产的各种用具,设备等2财产分级归口管理1固定资产,低值易耗品进公司后,由办公室进行统一编号建立财产帐卡由专人管理,建立登记领用手续保管人员变更时,必须办理移交手续,把财产管理落实到公司职工,执行岗位经济责任制2办公室对固定资产的使用部门,负责业务指导掌握使用情况定期进行检查,并对所主管的财产进行调整,加强添置财产的审核工作3使用部门负责财产的保管日常维护和部门检修工作建立物品消耗记录和领用制度,公司各部所需要的各种消耗用品的采购,必须以需要为原则,由办公室统一填写请购单,写清物品名称规格,用途,部门经理审查签字后,报总经理批准方可购置4财务部负责公司固定资产的核算工作建立公司固定资产总帐和分类明细帐,记载固定资产原值、折旧,作好帐务处理5公司每年对所有的财产清查,盘点一次,保证财产帐物相符,安全完好6各部室对物品的领用做到事先有控制,事后有监督,月末对领用的物品消耗情况进行分析,对比,查找问题,防止浪费,建立损失浪费赔偿制度八费用支出管理1公司费用支出应以“预算”为依据,各部用款指标原则上不能突破公司给其下达的计划指标,特殊情况由总经理签字批准2工资及福利的开支,需要根据公司的规模制定计划,根据工资等级和工资标准审核工资计算表办理代扣款项,根据国家规定正确计算应提取的职工福利费并进入当月经营费用3业务执行费按国家有关规定,即全年收入在1500万元以下的,不超过年收入的千分之五,全年收入超过1500万元,但不足5000万元,不超过该部分的千分之三,超过5000万元但不足一亿元的,不超过该部分的千分之二执行,且业务招待费的费用开支必须有总经理的签字,方可报销4因公市内出差人员所花销的费用由总经理签字报销因公外省市出差人员由总经理批准,借款金额由财务部按出差地点、路程、时间和天数核定,出差人员应严格按照公司颁发的差旅费开支标准执行,即费用包干制出差回公司三天内到财务部办理报销手续,结算帐目各项费用开支标准一差旅费用开支标准一市内出差费1在本市出差一般应乘坐电车或公共汽车,特殊情况或业务需要在总经理同意的情况下,可以打车,但要本着节约的原则车费按实报销2骑私人车办公事,每月经常外出8天以上的人员每天不论外出几次,均按一天计算经总经理同意,或不登记天数,事由,每月固定补助50不经常因公外出的人员外出超过两站以上必须按天登记外出事由,证明人签字,每天补助5元每月最多不能超过40元3在本市范围内出差,不能回家或回单位吃饭的,必须在外买饭吃的午晚餐每餐补助10元早餐不补助,登记办法由各部室记录每月填制汇总单附发票,经总经理批准,到财务部报销4因工作需要,经领导批准,工作到夜间十一时以后,每人补助夜餐费1215元二外省市出差费1到外省市出差人员乘坐何种交通工具汽车,火车,飞机需总经理同意,车票或机票按实报销2部门经理级人员住宿费开支标准为每人每天150元,特区180元一般工作人员住宿费开支标准为每人每天80元特区100元3出差人员伙食费补助标准,不分途中和住勤每人每天补助40元特殊地区补助50元,出差期间单位的伙食补助费扣除4出差人员在外省市的其他费用除住宿费以外的一切费用实行包干制,每人每天40元按扣除路途时间的住勤日计算二职工午餐补助费职工每人每天午餐补助费8元按实际出勤天数计算节假日加班的午餐补助费每人每天10元三加班工资或补助待遇因工作需要加班的职工不发给加班费,给予同等时间的补休因工作需要不能补休的按本人每日工资的200发给加班费或发给规定的加班费标准自定四上下班交通补助凡居住本市的职工,每天乘市公共汽电车地铁上下班时一律按站计算,不管实际里程,凡满四站即可给予补助,骑私车上下班的或步行从居住地点到单位止,按合理路线,不管汽车是几站,凡满四华里即可篇二（以下简称本制度）。第二条本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。第三条公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。第四条本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。第二章财务机构和人员设置及职责权限第五条公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。第六条财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按公司财务部及各岗位职责的相关规定执行。第七条公司财务部及各岗位职责的相关规定执行。第七条的相关规定执行。第三章财务审批流程及权限第八条常规财务报账付款审批流程经手人填写付款（报销）单部门/项目负责人审核会计复核财务经理审核副总审批总经理审批出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。第九条借款审批流程借款人填写借款申请单部门负责人核实财务经理审核副总审批总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务副总和常务副总签字即可。第十条备用金审批流程申请人填写备用金申请单部门负责人核实财务经理审核副总审批总经理审批。单笔金额在1,000元以下的备用金由财务副总和常务副总签字即可）第十一条固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管流程使用部门提出申购计划行政部门审核申购计划总经理审批申购计划行政部门派专人采购行政部门、使用部门及相关技术部门派专人参与验收经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片行政部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片使用部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。第四章费用报销及款项支付审批权限及流程第十二条费用报销的审批报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。第十三条工程、广告及其他合同款项的支付审批由公司工程部、营销策划部等相关部门根据相关合同、工程进度及合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，由财务经理安排出纳支付相关款项。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；第十四条备用金、个人借款的审批备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公司相关制度规定填写借款单按本制度第九条和第十第的规定审批后到出纳处办理借款。单位借款、非因公借款和金额十万（包含十万）以上的借款，还必须报董事长批准。第十五条各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进行审批签字。具体的费用报销和款项支付的规定按公司费用报销和款项支付结算管理制度执行。第五章货币资金的管理第十六条公司费用报销和款项支付结算管理制度执行。第五章货币资金的管理第十六条执行。第六章固定资产和低值易耗品管理第二十四条各单位的固定资产和低值易耗品（以下简称资产）等实物资产的管理统一归行政部门负责管理，账务归财务部门管理，并进行定期或不定期的盘点、以便做到账实相符。行政部门应设专人作为资产管理员负责公司的实物资产的管理，财务部门应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处置等全过程。第二十五条各单位/部门资产的购置由使用部门提出申购计划，报相关领导批准后由行政部门派专人采购。单台或单次采购金额在一千元以下的资产购置由由公司副总签字批准；单台或单次采购金额在一千元（含一千元）以上的采购计划须经总经理（或公司副总）审批，其中单位价值在二万元（含二万元）以上、或一次采购金额在二万元（含二万元）以上的采购合同，应由相关部门经理和总经理参与采购合同的协商和签订；单位价值在二十万元（含二十万元）以上、或一次采购金额在二十万元（含二十万元）以上的采购必须进行招标采购，并经董事长批准；（具体规定详见招投标部门的管理办法）第二十六条资产采购后，由行政部门和使用部门派专人验收，验收合格后应由采购员填写资产验收单，由使用部门、行政部门和资产管理员及供应商等分别签字确认后才能投入使用，其中涉及相关性能技术方面的还应由相关技术部门会同验收。资产验收单作为报账和支付款项的必要附件。第二十七条资产使用和保管实行部门负责制，由使用保管部门负责人对本部门的资产负责，各使用保管部门应指定专人负责资产的管理，建立资产保管使用台账，对本部门资产的保管、使用及日常维护检查等进行管理。行政部门应按部门建立资产台账，登记各部门保管和使用的资产。公用或没有具体到部门的资产的保管、使用由行政部门负责。第二十八条资产入账、维修报废和处置等方面管理及核算按公司固定资产和低值易耗品管理制度执行。第七章财务核算及报告和会计档案管理第二十九条公司固定资产和低值易耗品管理制度执行。第七章财务核算及报告和会计档案管理第二十九条上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。4、前款不清，后帐不借。5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。四、差旅费制度1、差旅费的报销标准依据差旅费报销开支规定有关规定执行。出差人员需填写差旅费报销单，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。2、有关差旅费开支的具体标准参见差旅费报销开支规定。五、材料及设备采购的规定1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。2、长期、大宗原辅材料的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同；其它物资、材料的采购申请，应根据生产、销售情况，在核实仓库现有存量的基础上，一般每周或每月可提出一次。3、非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请单工作请示单，经所属部门负责人审核后，报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。采购时应对多家供应商进行比较，尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。4、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理签批。500元以上的急迫采购，经请示总经理后方可办理。六、材料及设备到货验收及发放规定1、所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督，依照单据验收货物，查验货物质量，核对进货数量与单价，是否同单据相符，验收合格后，填制入库单办理入库手续。赠送物品也应开入库单入仓，按数量登账，严格实行实物管理制度；如所购货物为急需使用的物品由仓管员开具商品调拨单，并由实物领用人签字确认。2、所有入库物料的领用，均应填列出库单或物料汇总领料表，由领料人填写，部门主管审核，仓管员签字后，由仓管员按出库单或物料汇总领料表填列的品种和数量发放物料，并据以登记入账。月底前将出库单或物料汇总领料表中记账联移交给财务会计签收，用于计算和编制成本、费用凭证。七、各项资产管理（一）、固定资产的管理1、单位价值在2,000元，使用期限在一年以上的资产（公司可以根据企业的情况，确定一个适合本企业的标准），应列入固定资产管理的范畴。2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。5、固定资产购置程序差旅费报销开支规定有关规定执行。出差人员需填写差旅费报销单，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。2、有关差旅费开支的具体标准参见差旅费报销开支规定。五、材料及设备采购的规定1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。2、长期、大宗原辅材料的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同；其它物资、材料的采购申请，应根据生产、销售情况，在核实仓库现有存量的基础上，一般每周或每月可提出一次。3、非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请单工作请示单，经所属部门负责人审核后，报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。采购时应对多家供应商进行比较，尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。4、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理签批。500元以上的急迫采购，经请示总经理后方可办理。六、材料及设备到货验收及发放规定1、所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督，依照单据验收货物，查验货物质量，核对进货数量与单价，是否同单据相符，验收合格后，填制入库单办理入库手续。赠送物品也应开入库单入仓，按数量登账，严格实行实物管理制度；如所购货物为急需使用的物品由仓管员开具商品调拨单，并由实物领用人签字确认。2、所有入库物料的领用，均应填列出库单或物料汇总领料表，由领料人填写，部门主管审核，仓管员签字后，由仓管员按出库单或物料汇总领料表填列的品种和数量发放物料，并据以登记入账。月底前将出库单或物料汇总领料表中记账联移交给财务会计签收，用于计算和编制成本、费用凭证。七、各项资产管理（一）、固定资产的管理1、单位价值在2,000元，使用期限在一年以上的资产（公司可以根据企业的情况，确定一个适合本企业的标准），应列入固定资产管理的范畴。2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。5、固定资产购置程序。八、仓库管理1、仓管员应保管好公司入库的各项物资，并根据各项物资实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类摆放整齐，保证库房物料的安全。日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。2、仓管员必须根据合理设置的各类物资明细账簿（台账），对当日发生的进出仓业务及时逐笔登记，做到日清日结。每月还应不定期做好各类物料的日常核查工作，同时月底必须与财务人员一起对各类库存物资进行检查盘点，出具盘点表，以此查对帐簿与实物是否相符。在平时检查中如发现一些特殊情况应及时向上级人员反映，以便及时处理。3、物料进仓时，仓管员必须凭送货单、发票等有关单据办理入库手续；入库物资必须查点物资的数量、规格型号、合格证件、生产日期、保质期等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。经检验不合格的物资一律退回，马上通知经办人员负责处理。检查合格后方可在供货方送货单上签收，同时按实际入库物资名称、数量、金额等内容填写本公司入库单，并要求采购人员、经办人员、送货人员等相关人员在入库单上签字。入库单必须连续使用，字迹清楚，不得跳号填写，写错作废原样留存，不得撕毁；入库单是公司凭以向供货方结算款项的凭据以及入账的凭证。4、仓管员应根据前几个月各项物资的使用量，并结合公司现阶段生产经营情况，来确定库房物资日常最低存量，对于出现低于日常生产经营的安全限量的存货，应及时通知采购人员马上补充新货。5、各类物资的发出，原则上采用先进先出法。物资出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，生产车间、营业部门领用的物料必须由主管（或其指定人员）统一领取，领料人员凭主管开具的领料单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只有经主管领导签字后方可领取，领料人员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入帐。6、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。7、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、老化、变质或损坏等），应及时的用书面的形式向有关部门汇报。九、报帐制度（一）、基本要求1、各项费用报销，必须取得合法有效的凭证（主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等）。经办人员根据有关的发票单据及附件主要包括入库单、商品调拨单、采购申请单等及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。2各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假的，一经查出，必将严肃处理。3、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。（二）、报销审批程序和要求1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。2、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行情况。4、报公司财务主管人员审批。5、报公司总经理审批。6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。（三）、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办理。十、工程付款的有关规定1公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核，报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。2工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款，对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。3凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进度预算，填制工程款支付会签单，由公司工程领导小组根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。方可到财务办理有关付款手续。4工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核，财