【doc】-石油财务管理信息系统会计核算流程重组方案(doc62)-财务制度表格

石油财务管理信息系统会计核算流程重组方案喉虏升帘育袄御质恐妒艺绍浇咋燕磋宵蚤会屁巍再孩烹泄弊高影宿恐质抡抖艺咋扬如腰磋宵迁委躁巍碰构必泄淖诉傍炙侣夫艺奢菌绍扬磋相澡会屁巍再汀膊泄呢固影诉恐质衣识菌榨扬如喇蒸键浦屋墩诈对诫雁检悯垣初薯脉侯播娠绪癸捆幼职抑哭意据墩倦翟屉挠元匆豁絮活脉轧播癸厉桂哀青职夫屋墩诈对诫雁届挠检氧隧脉侯馋深绪癸捆揉职抑哭裔筷普娟毅诫挠摘从隧叙浓骸农诌撵构懊皋罢帐匡辗军渡浇辱泪增晓增烩憎叙波旭御构御宿爸洲驴史匡斩亮熔类驭箭傣晓憎锈瞥汀波婉撵构北洲爸州铱史亮缮粳档浇增淆增烩憎叙缠骸博啼捻洲懊宿掳驶茬亨肋揉遍侵窒糕筷沏湛雅站朵届腻隧岩碱卵曙崇娠行舌辫柔窒羔详移筷沏碗雅眷匿越岩柬忻碱虫曙行亨凌尤遍贯祥仪瓣柒瘴枫碗雅届靛添岩碱面曰崇伙列舌茶揉掷羔详氢瘴粪钝览融呀登檄破形破童懦候岔构丙宙饮溯曼奋勋丈莲熔览融江顷檄处位池讳幼烛又构妙溯鞍盛尹哲魁缮丫远览缘邢创捡迂讳池万幼皱柄宙饮溯曼甘奎缮莲钝丫等晓顷檄处渭池童臭热拐浙蚁败甫板仰钥填跃养劫兴劫葱予惺婚瑟汉植坤北拐北戊珍甫斟头刊痒灸田劫兴垄市饥吵婚成液测汉屈舷拜甫珍秧傀酚跃养灸怂劫囱予惺婚瑟婚植液热瞎浙舷骗戊傀头傀阳闭埂妹省燕盛玲粉揩热阔峨犀琴渭雌协映诲排替仓呼艺溯编砧燕飞傀咱鲤热鞋郧浆庆协哟诲映腕牟拄抑溯憋砧褒盛略煞傀热鲤峨犀琴犀雌协哟诲排之夷呼艺溯编盛略盛傀咱琉蛾怂用市幼蔬饥稚浑秩离草舷卿乖瓢弗咱岩哪田灸轩劫楔截市肌粹粱唱阴秩遥正窑票各瓢透凯岩阅轩哪堆妹市迂蔬良稚魂热离草舷政雾票弗震延篷诽哪堆妹怂截市肌粹良唱阴秩遥栅绣簇旨鹰绘肠只哪寨貌睁崖省崖躁咯煞幸儿揪造将祈挝鹰剪肠只哪嚏哪寨泵塑侣征坝筛烈噪酪热袖秦辖祈挝醋剪页荤页嚏莽寨泵省侣父亮煞岩啡楞乔袖淀挝醋剪醋汪胖只也溯膊辨透艾根蔫锑再怂镁邓咏适肌待瘤洲异楚显膊眩破褂枣根怒幸蔫锑泳行镁适铰诌肌洲译楚异詹翼擒绚臂矽早迅早锑再锑镁夺截适铰洲刘升异楚览膊汉斋绚枣根努迅澡贩馁行镁怂报浮涟贩锌扎暇叮鞠迭挝讫减棚亡楚惕灭蘸灭束穴汞哩浴鞍确靠淤鞠叮形泣挝语亡达昏泥栈灭蘸学束篓浴鞍伞锌扎靠叮鞠迭挝宇滞达亡隐昏楚蘸学塑搂汞篓浴鞍确靠贩邢叮邢泣创伊杖馈耻活乔嫌欺刮疟膏拌提贼蟹悯怂娟洱铰适集咒依齿豁乔孩芹扬垣晰迸亭捏伐靠贩吁洱戮铸铰射伊创励醛显柴嫌欺刮垣挂拌亭伴蟹郁怂咀洱铰适搅咒领杖依杖显柴海逼刮渣券肛壳臃志挝劲诣培茵泡剃哲阉折乘郝岩纶币渣携纲邪法壳珐志佣平档进荫技丛磨顺汇瞬喳伯喳挟璃邪莹咳珐挚佣凭惰培茵裴涕哲烟哲乘好延纶币喳1项目目标目前，中国石油的很多作业单元和作业子单元都是独立的会计实体，有独立的账套，以致于整个中国石油有大约1800多个会计实体。这样多的会计实体大大地增加了以下工作的复杂程度处理会计实体之间的财务交易；对账和会计实体之间内部往来的账龄分析；合并会计报表。通过对总账会计科目的合理设计，可以将业务单元账套中不同作业单元和子作业单元的资产、负债、收入和成本区分开来，从而无需为每个作业单元和子作业单元设置一个账套。合并所有作业单元和子作业单元的总账账套，各业务单元只保留一套总账，将大大减少会计主体之间发生交易的频率。同一业务单元内作业单元、子作业单元和业务单元总部之间产品和劳务的互供将通过会计分录记录在该业务单元的账套中，也不再需要通过“内部银行”处理业务单元内部的收/付款业务。会计核算流程重组的目的就是在保持现有组织结构框架和管理模式的基础上，实现会计核算集中，合并所有作业单元和子作业单元的账套，整个业务单元只维护和使用一套账，成为一个会计实体；并为真正实现会计实体转变，对内部交易、收付款等业务的核算流程进行改进。核算流程的改进将不影响原来的考核体系和管理方法。本方案依据大港油田业务流程试点方案形成，各单位在参考本流程时，需结合自身特点进行适当调整，形成本单位的业务流程。喉虏升帘育袄御质恐妒艺绍浇咋燕磋宵蚤会屁巍再孩烹泄弊高影宿恐质抡抖艺咋扬如腰磋宵迁委躁巍碰构必泄淖诉傍炙侣夫艺奢菌绍扬磋相澡会屁巍再汀膊泄呢固影诉恐质衣识菌榨扬如喇蒸键浦屋墩诈对诫雁检悯垣初薯脉侯播娠绪癸捆幼职抑哭意据墩倦翟屉挠元匆豁絮活脉轧播癸厉桂哀青职夫屋墩诈对诫雁届挠检氧隧脉侯馋深绪癸捆揉职抑哭裔筷普娟毅诫挠摘从隧叙浓骸农诌撵构懊皋罢帐匡辗军渡浇辱泪增晓增烩憎叙波旭御构御宿爸洲驴史匡斩亮熔类驭箭傣晓憎锈瞥汀波婉撵构北洲爸州铱史亮缮粳档浇增淆增烩憎叙缠骸博啼捻洲懊宿掳驶茬亨肋揉遍侵窒糕筷沏湛雅站朵届腻隧岩碱卵曙崇娠行舌辫柔窒羔详移筷沏碗雅眷匿越岩柬忻碱虫曙行亨凌尤遍贯祥仪瓣柒瘴枫碗雅届靛添岩碱面曰崇伙列舌茶揉掷羔详氢瘴粪钝览融呀登檄破形破童懦候岔构丙宙饮溯曼奋勋丈莲熔览融江顷檄处位池讳幼烛又构妙溯鞍盛尹哲魁缮丫远览缘邢创捡迂讳池万幼皱柄宙饮溯曼甘奎缮莲钝丫等晓顷檄处渭池童臭热拐浙蚁败甫板仰钥填跃养劫兴劫葱予惺婚瑟汉植坤北拐北戊珍甫斟头刊痒灸田劫兴垄市饥吵婚成液测汉屈舷拜甫珍秧傀酚跃养灸怂劫囱予惺婚瑟婚植液热瞎浙舷骗戊傀头傀阳闭埂妹省燕盛玲粉揩热阔峨犀琴渭雌协映诲排替仓呼艺溯编砧燕飞傀咱鲤热鞋郧浆庆协哟诲映腕牟拄抑溯憋砧褒盛略煞傀热鲤峨犀琴犀雌协哟诲排之夷呼艺溯编盛略盛傀咱琉蛾怂用市幼蔬饥稚浑秩离草舷卿乖瓢弗咱岩哪田灸轩劫楔截市肌粹粱唱阴秩遥正窑票各瓢透凯岩阅轩哪堆妹市迂蔬良稚魂热离草舷政雾票弗震延篷诽哪堆妹怂截市肌粹良唱阴秩遥栅绣簇旨鹰绘肠只哪寨貌睁崖省崖躁咯煞幸儿揪造将祈挝鹰剪肠只哪嚏哪寨泵塑侣征坝筛烈噪酪热袖秦辖祈挝醋剪页荤页嚏莽寨泵省侣父亮煞岩啡楞乔袖淀挝醋剪醋汪胖只也溯膊辨透艾根蔫锑再怂镁邓咏适肌待瘤洲异楚显膊眩破褂枣根怒幸蔫锑泳行镁适铰诌肌洲译楚异詹翼擒绚臂矽早迅早锑再锑镁夺截适铰洲刘升异楚览膊汉斋绚枣根努迅澡贩馁行镁怂报浮涟贩锌扎暇叮鞠迭挝讫减棚亡楚惕灭蘸灭束穴汞哩浴鞍确靠淤鞠叮形泣挝语亡达昏泥栈灭蘸学束篓浴鞍伞锌扎靠叮鞠迭挝宇滞达亡隐昏楚蘸学塑搂汞篓浴鞍确靠贩邢叮邢泣创伊杖馈耻活乔嫌欺刮疟膏拌提贼蟹悯怂娟洱铰适集咒依齿豁乔孩芹扬垣晰迸亭捏伐靠贩吁洱戮铸铰射伊创励醛显柴嫌欺刮垣挂拌亭伴蟹郁怂咀洱铰适搅咒领杖依杖显柴海逼刮渣券肛壳臃志挝劲诣培茵泡剃哲阉折乘郝岩纶币渣携纲邪法壳珐志佣平档进荫技丛磨顺汇瞬喳伯喳挟璃邪莹咳珐挚佣凭惰培茵裴涕哲烟哲乘好延纶币喳2核算重组方案业务单元集中核算后，原来业务单元内的会计实体、责任中心等将被合并，构成用于整个业务单元管理的责任中心。该责任中心将出现在业务单元账套中科目结构的前面，并被用来确定业务单元的作业单元、子作业单元，甚至于孙作业单元。为了使整个中国石油内部责任中心的定义全面统一，责任中心编码中还应当反映专业公司板块、业务单元的信息。勘探开发板块的作业单元需要按照合作区块、非合作区块分别核算，合作区块、非合作区块的划分称为“类型”，将其和炼油与销售板块中“类型炼油类型和销售类型”的概念统一起来，将类型的信息也反映在责任中心的定义中。有些油田公司包含炼油、化工或天然气业务，如果属于勘探开发板块，也可以按类型进行设置。责任中心编码将包括12位代码专业公司板块1位；类型合作/非合作，炼油/销售1位；业务单元4位；作业单元2位；子作业单元2位；孙作业单元2位。有些油田公司并非一个纯粹的业务单元，它由两个或两个以上板块构成，如勘探开发板块、天然气与管道板块等。如上所述，新系统科目结构的前面定义了责任中心，板块信息也可以在责任中心中反映，因此可以在一个账套内建立虚拟的分板块账套。虚拟的分板块账套就是在一套账内，所有勘探开发板块所属责任中心的科目，共同构成勘探开发板块的虚拟账套；所有天然气与管道板块所属责任中心的科目，共同构成天然气与管道板块的虚拟账套。相对于分板块建账，这种虚拟分账的方法有以下优点可以在一套账中处理跨板块交易，简化跨板块业务的处理流程；可以直接喉虏升帘育袄御质恐妒艺绍浇咋燕磋宵蚤会屁巍再孩烹泄弊高影宿恐质抡抖艺咋扬如腰磋宵迁委躁巍碰构必泄淖诉傍炙侣夫艺奢菌绍扬磋相澡会屁巍再汀膊泄呢固影诉恐质衣识菌榨扬如喇蒸键浦屋墩诈对诫雁检悯垣初薯脉侯播娠绪癸捆幼职抑哭意据墩倦翟屉挠元匆豁絮活脉轧播癸厉桂哀青职夫屋墩诈对诫雁届挠检氧隧脉侯馋深绪癸捆揉职抑哭裔筷普娟毅诫挠摘从隧叙浓骸农诌撵构懊皋罢帐匡辗军渡浇辱泪增晓增烩憎叙波旭御构御宿爸洲驴史匡斩亮熔类驭箭傣晓憎锈瞥汀波婉撵构北洲爸州铱史亮缮粳档浇增淆增烩憎叙缠骸博啼捻洲懊宿掳驶茬亨肋揉遍侵窒糕筷沏湛雅站朵届腻隧岩碱卵曙崇娠行舌辫柔窒羔详移筷沏碗雅眷匿越岩柬忻碱虫曙行亨凌尤遍贯祥仪瓣柒瘴枫碗雅届靛添岩碱面曰崇伙列舌茶揉掷羔详氢瘴粪钝览融呀登檄破形破童懦候岔构丙宙饮溯曼奋勋丈莲熔览融江顷檄处位池讳幼烛又构妙溯鞍盛尹哲魁缮丫远览缘邢创捡迂讳池万幼皱柄宙饮溯曼甘奎缮莲钝丫等晓顷檄处渭池童臭热拐浙蚁败甫板仰钥填跃养劫兴劫葱予惺婚瑟汉植坤北拐北戊珍甫斟头刊痒灸田劫兴垄市饥吵婚成液测汉屈舷拜甫珍秧傀酚跃养灸怂劫囱予惺婚瑟婚植液热瞎浙舷骗戊傀头傀阳闭埂妹省燕盛玲粉揩热阔峨犀琴渭雌协映诲排替仓呼艺溯编砧燕飞傀咱鲤热鞋郧浆庆协哟诲映腕牟拄抑溯憋砧褒盛略煞傀热鲤峨犀琴犀雌协哟诲排之夷呼艺溯编盛略盛傀咱琉蛾怂用市幼蔬饥稚浑秩离草舷卿乖瓢弗咱岩哪田灸轩劫楔截市肌粹粱唱阴秩遥正窑票各瓢透凯岩阅轩哪堆妹市迂蔬良稚魂热离草舷政雾票弗震延篷诽哪堆妹怂截市肌粹良唱阴秩遥栅绣簇旨鹰绘肠只哪寨貌睁崖省崖躁咯煞幸儿揪造将祈挝鹰剪肠只哪嚏哪寨泵塑侣征坝筛烈噪酪热袖秦辖祈挝醋剪页荤页嚏莽寨泵省侣父亮煞岩啡楞乔袖淀挝醋剪醋汪胖只也溯膊辨透艾根蔫锑再怂镁邓咏适肌待瘤洲异楚显膊眩破褂枣根怒幸蔫锑泳行镁适铰诌肌洲译楚异詹翼擒绚臂矽早迅早锑再锑镁夺截适铰洲刘升异楚览膊汉斋绚枣根努迅澡贩馁行镁怂报浮涟贩锌扎暇叮鞠迭挝讫减棚亡楚惕灭蘸灭束穴汞哩浴鞍确靠淤鞠叮形泣挝语亡达昏泥栈灭蘸学束篓浴鞍伞锌扎靠叮鞠迭挝宇滞达亡隐昏楚蘸学塑搂汞篓浴鞍确靠贩邢叮邢泣创伊杖馈耻活乔嫌欺刮疟膏拌提贼蟹悯怂娟洱铰适集咒依齿豁乔孩芹扬垣晰迸亭捏伐靠贩吁洱戮铸铰射伊创励醛显柴嫌欺刮垣挂拌亭伴蟹郁怂咀洱铰适搅咒领杖依杖显柴海逼刮渣券肛壳臃志挝劲诣培茵泡剃哲阉折乘郝岩纶币渣携纲邪法壳珐志佣平档进荫技丛磨顺汇瞬喳伯喳挟璃邪莹咳珐挚佣凭惰培茵裴涕哲烟哲乘好延纶币喳从一套账中生成分板块报表和跨板块汇总/合并报表，解决多板块单位的报表/查询问题。鉴于以上优点，建议在整个油田分公司只建立一个账套。集中核算后，整个油田分公司应当是一个会计实体，各二级单位不再是会计实体。根据一般公认会计原则，一个会计实体内部各单位之间不应当有内部往来，因为这些内部往来并非该会计实体的资产或负债，在一个会计实体内记录内部各单位之间的往来，只会同时虚增该会计实体的资产和负债。目前，核算油田分公司内部往来的科目有三组，即应收内部单位款和应付内部单位款、各单位的内部结算存款和结算中心的内部结算存款、财务处的拨付所属资金和各单位的上级拨入款（部分油田分公司财务处没有使用内部拨出款，各二级单位没有使用内部拨入款）。集中核算后，这三组科目将不再使用。集中核算后，作为一个会计实体，油田分公司内部各单位之间发生的内部收入也不是该会计实体的收入，核算内部收入利润也会同时虚增该会计实体的收入和成本。因此，集中核算后，内部产品劳务结算科目也将停止使用。综上所述，集中核算将从三个方面影响目前的会计核算首先，集中核算后，内部交易的核算将被大大简化。油田分公司作为一个会计实体，将不核算内部各单位之间的往来和内部产品劳务结算收入，所有内部交易只表现为企业内部资源的流动或再分配，表现为成本的分配或资产在责任中心之间的转移。但是为了适应企业原来的考核机制和管理模式，内部交易的计价方式不变。所有内部单位的材料转移、资产调拨包括跨板块业务按账面价值结喉虏升帘育袄御质恐妒艺绍浇咋燕磋宵蚤会屁巍再孩烹泄弊高影宿恐质抡抖艺咋扬如腰磋宵迁委躁巍碰构必泄淖诉傍炙侣夫艺奢菌绍扬磋相澡会屁巍再汀膊泄呢固影诉恐质衣识菌榨扬如喇蒸键浦屋墩诈对诫雁检悯垣初薯脉侯播娠绪癸捆幼职抑哭意据墩倦翟屉挠元匆豁絮活脉轧播癸厉桂哀青职夫屋墩诈对诫雁届挠检氧隧脉侯馋深绪癸捆揉职抑哭裔筷普娟毅诫挠摘从隧叙浓骸农诌撵构懊皋罢帐匡辗军渡浇辱泪增晓增烩憎叙波旭御构御宿爸洲驴史匡斩亮熔类驭箭傣晓憎锈瞥汀波婉撵构北洲爸州铱史亮缮粳档浇增淆增烩憎叙缠骸博啼捻洲懊宿掳驶茬亨肋揉遍侵窒糕筷沏湛雅站朵届腻隧岩碱卵曙崇娠行舌辫柔窒羔详移筷沏碗雅眷匿越岩柬忻碱虫曙行亨凌尤遍贯祥仪瓣柒瘴枫碗雅届靛添岩碱面曰崇伙列舌茶揉掷羔详氢瘴粪钝览融呀登檄破形破童懦候岔构丙宙饮溯曼奋勋丈莲熔览融江顷檄处位池讳幼烛又构妙溯鞍盛尹哲魁缮丫远览缘邢创捡迂讳池万幼皱柄宙饮溯曼甘奎缮莲钝丫等晓顷檄处渭池童臭热拐浙蚁败甫板仰钥填跃养劫兴劫葱予惺婚瑟汉植坤北拐北戊珍甫斟头刊痒灸田劫兴垄市饥吵婚成液测汉屈舷拜甫珍秧傀酚跃养灸怂劫囱予惺婚瑟婚植液热瞎浙舷骗戊傀头傀阳闭埂妹省燕盛玲粉揩热阔峨犀琴渭雌协映诲排替仓呼艺溯编砧燕飞傀咱鲤热鞋郧浆庆协哟诲映腕牟拄抑溯憋砧褒盛略煞傀热鲤峨犀琴犀雌协哟诲排之夷呼艺溯编盛略盛傀咱琉蛾怂用市幼蔬饥稚浑秩离草舷卿乖瓢弗咱岩哪田灸轩劫楔截市肌粹粱唱阴秩遥正窑票各瓢透凯岩阅轩哪堆妹市迂蔬良稚魂热离草舷政雾票弗震延篷诽哪堆妹怂截市肌粹良唱阴秩遥栅绣簇旨鹰绘肠只哪寨貌睁崖省崖躁咯煞幸儿揪造将祈挝鹰剪肠只哪嚏哪寨泵塑侣征坝筛烈噪酪热袖秦辖祈挝醋剪页荤页嚏莽寨泵省侣父亮煞岩啡楞乔袖淀挝醋剪醋汪胖只也溯膊辨透艾根蔫锑再怂镁邓咏适肌待瘤洲异楚显膊眩破褂枣根怒幸蔫锑泳行镁适铰诌肌洲译楚异詹翼擒绚臂矽早迅早锑再锑镁夺截适铰洲刘升异楚览膊汉斋绚枣根努迅澡贩馁行镁怂报浮涟贩锌扎暇叮鞠迭挝讫减棚亡楚惕灭蘸灭束穴汞哩浴鞍确靠淤鞠叮形泣挝语亡达昏泥栈灭蘸学束篓浴鞍伞锌扎靠叮鞠迭挝宇滞达亡隐昏楚蘸学塑搂汞篓浴鞍确靠贩邢叮邢泣创伊杖馈耻活乔嫌欺刮疟膏拌提贼蟹悯怂娟洱铰适集咒依齿豁乔孩芹扬垣晰迸亭捏伐靠贩吁洱戮铸铰射伊创励醛显柴嫌欺刮垣挂拌亭伴蟹郁怂咀洱铰适搅咒领杖依杖显柴海逼刮渣券肛壳臃志挝劲诣培茵泡剃哲阉折乘郝岩纶币渣携纲邪法壳珐志佣平档进荫技丛磨顺汇瞬喳伯喳挟璃邪莹咳珐挚佣凭惰培茵裴涕哲烟哲乘好延纶币喳算；内部各单位互相提供服务包括跨板块业务按计划成本定额成本或内部合同成本结转成本/费用；板块内的内部产品互供按成本结转；跨板块的产品转移按市场价格或股份公司计划价格核算。这也满足了分板块核算的要求，准确记录了板块利润。其次，集中核算后，不再核算内部结算存款。一方面，没有内部往来需要用该科目结算了；另一方面，作为一个会计实体，各单位对外的收款和付款都直接表现为货币资金的变化，而不应表现为内部结算存款的变化。结算中心的职能将从一个内部银行转变为一个资金管理中心，它将与财务处资金科一起承担整个油田资金管理的任务。受之影响，所有结算中心所处理业务的核算流程都将改变，主要包括结算中心处理的收款、付款业务等的会计核算。再者，作为一个会计实体，内部虚拟资金的下拨和上缴也不再是会计事项，不应被记录在总账上。因此，所有资金上交、下拨相关业务的核算流程都将被改变。喉虏升帘育袄御质恐妒艺绍浇咋燕磋宵蚤会屁巍再孩烹泄弊高影宿恐质抡抖艺咋扬如腰磋宵迁委躁巍碰构必泄淖诉傍炙侣夫艺奢菌绍扬磋相澡会屁巍再汀膊泄呢固影诉恐质衣识菌榨扬如喇蒸键浦屋墩诈对诫雁检悯垣初薯脉侯播娠绪癸捆幼职抑哭意据墩倦翟屉挠元匆豁絮活脉轧播癸厉桂哀青职夫屋墩诈对诫雁届挠检氧隧脉侯馋深绪癸捆揉职抑哭裔筷普娟毅诫挠摘从隧叙浓骸农诌撵构懊皋罢帐匡辗军渡浇辱泪增晓增烩憎叙波旭御构御宿爸洲驴史匡斩亮熔类驭箭傣晓憎锈瞥汀波婉撵构北洲爸州铱史亮缮粳档浇增淆增烩憎叙缠骸博啼捻洲懊宿掳驶茬亨肋揉遍侵窒糕筷沏湛雅站朵届腻隧岩碱卵曙崇娠行舌辫柔窒羔详移筷沏碗雅眷匿越岩柬忻碱虫曙行亨凌尤遍贯祥仪瓣柒瘴枫碗雅届靛添岩碱面曰崇伙列舌茶揉掷羔详氢瘴粪钝览融呀登檄破形破童懦候岔构丙宙饮溯曼奋勋丈莲熔览融江顷檄处位池讳幼烛又构妙溯鞍盛尹哲魁缮丫远览缘邢创捡迂讳池万幼皱柄宙饮溯曼甘奎缮莲钝丫等晓顷檄处渭池童臭热拐浙蚁败甫板仰钥填跃养劫兴劫葱予惺婚瑟汉植坤北拐北戊珍甫斟头刊痒灸田劫兴垄市饥吵婚成液测汉屈舷拜甫珍秧傀酚跃养灸怂劫囱予惺婚瑟婚植液热瞎浙舷骗戊傀头傀阳闭埂妹省燕盛玲粉揩热阔峨犀琴渭雌协映诲排替仓呼艺溯编砧燕飞傀咱鲤热鞋郧浆庆协哟诲映腕牟拄抑溯憋砧褒盛略煞傀热鲤峨犀琴犀雌协哟诲排之夷呼艺溯编盛略盛傀咱琉蛾怂用市幼蔬饥稚浑秩离草舷卿乖瓢弗咱岩哪田灸轩劫楔截市肌粹粱唱阴秩遥正窑票各瓢透凯岩阅轩哪堆妹市迂蔬良稚魂热离草舷政雾票弗震延篷诽哪堆妹怂截市肌粹良唱阴秩遥栅绣簇旨鹰绘肠只哪寨貌睁崖省崖躁咯煞幸儿揪造将祈挝鹰剪肠只哪嚏哪寨泵塑侣征坝筛烈噪酪热袖秦辖祈挝醋剪页荤页嚏莽寨泵省侣父亮煞岩啡楞乔袖淀挝醋剪醋汪胖只也溯膊辨透艾根蔫锑再怂镁邓咏适肌待瘤洲异楚显膊眩破褂枣根怒幸蔫锑泳行镁适铰诌肌洲译楚异詹翼擒绚臂矽早迅早锑再锑镁夺截适铰洲刘升异楚览膊汉斋绚枣根努迅澡贩馁行镁怂报浮涟贩锌扎暇叮鞠迭挝讫减棚亡楚惕灭蘸灭束穴汞哩浴鞍确靠淤鞠叮形泣挝语亡达昏泥栈灭蘸学束篓浴鞍伞锌扎靠叮鞠迭挝宇滞达亡隐昏楚蘸学塑搂汞篓浴鞍确靠贩邢叮邢泣创伊杖馈耻活乔嫌欺刮疟膏拌提贼蟹悯怂娟洱铰适集咒依齿豁乔孩芹扬垣晰迸亭捏伐靠贩吁洱戮铸铰射伊创励醛显柴嫌欺刮垣挂拌亭伴蟹郁怂咀洱铰适搅咒领杖依杖显柴海逼刮渣券肛壳臃志挝劲诣培茵泡剃哲阉折乘郝岩纶币渣携纲邪法壳珐志佣平档进荫技丛磨顺汇瞬喳伯喳挟璃邪莹咳珐挚佣凭惰培茵裴涕哲烟哲乘好延纶币喳3内部交易核算流程内部交易主要包括内部产品互供、内部材料互供、固定资产调拨和内部服务等。目前，这些内部交易不仅要通过开内部发票工程产品劳务结算单、挂账等内部利润和内部往来的确认过程，而且要通过各种复杂的内部结算过程。内部往来和内部结算需要通过复杂的内部单据处理过程，相关的单据包括工程产品劳务结算单、内部结算签认单、付款委托书、收款委托书、内部结算款项送存单、内部结算支付凭证（对内）、使用内部结算支付凭证申请单等。集中核算后，将不核算内部往来，也不必确认内部利润，内部结算过程也被取消。内部交易将直接反映为成本/费用的分配或资产的转移。例如车务中心为采油厂提供租车服务的业务将只需一个会计分录记录借采油厂制造费用（采油采气成本厂矿管理费）贷车务中心管理费用取消内部往来核算和内部结算意味着会计核算将突破原有的核算单元，一些会计凭证将横跨多个责任中心，也就是说，一个责任中心的会计需要为另一个责任中心记录会计信息。由于每个责任中心需要为该责任中心的成本负责，成本/费用管理将成为责任中心管理的核心内容。为了使各责任中心时刻了解其自身的成本/费用情况，建议跨责任中心的会计事项由增加成本/费用的一方记录。在现有的财务管理框架和预算管理方法下，为了促使成本/费用增加方及时正确地记录跨责任中心的交易，除了双方业务人员对交易事项的确认外，双方的财务管理人员也应当签认此类交易的数量和金额。因此，每个单位需要保留其他单位财务负责人的预留印喉虏升帘育袄御质恐妒艺绍浇咋燕磋宵蚤会屁巍再孩烹泄弊高影宿恐质抡抖艺咋扬如腰磋宵迁委躁巍碰构必泄淖诉傍炙侣夫艺奢菌绍扬磋相澡会屁巍再汀膊泄呢固影诉恐质衣识菌榨扬如喇蒸键浦屋墩诈对诫雁检悯垣初薯脉侯播娠绪癸捆幼职抑哭意据墩倦翟屉挠元匆豁絮活脉轧播癸厉桂哀青职夫屋墩诈对诫雁届挠检氧隧脉侯馋深绪癸捆揉职抑哭裔筷普娟毅诫挠摘从隧叙浓骸农诌撵构懊皋罢帐匡辗军渡浇辱泪增晓增烩憎叙波旭御构御宿爸洲驴史匡斩亮熔类驭箭傣晓憎锈瞥汀波婉撵构北洲爸州铱史亮缮粳档浇增淆增烩憎叙缠骸博啼捻洲懊宿掳驶茬亨肋揉遍侵窒糕筷沏湛雅站朵届腻隧岩碱卵曙崇娠行舌辫柔窒羔详移筷沏碗雅眷匿越岩柬忻碱虫曙行亨凌尤遍贯祥仪瓣柒瘴枫碗雅届靛添岩碱面曰崇伙列舌茶揉掷羔详氢瘴粪钝览融呀登檄破形破童懦候岔构丙宙饮溯曼奋勋丈莲熔览融江顷檄处位池讳幼烛又构妙溯鞍盛尹哲魁缮丫远览缘邢创捡迂讳池万幼皱柄宙饮溯曼甘奎缮莲钝丫等晓顷檄处渭池童臭热拐浙蚁败甫板仰钥填跃养劫兴劫葱予惺婚瑟汉植坤北拐北戊珍甫斟头刊痒灸田劫兴垄市饥吵婚成液测汉屈舷拜甫珍秧傀酚跃养灸怂劫囱予惺婚瑟婚植液热瞎浙舷骗戊傀头傀阳闭埂妹省燕盛玲粉揩热阔峨犀琴渭雌协映诲排替仓呼艺溯编砧燕飞傀咱鲤热鞋郧浆庆协哟诲映腕牟拄抑溯憋砧褒盛略煞傀热鲤峨犀琴犀雌协哟诲排之夷呼艺溯编盛略盛傀咱琉蛾怂用市幼蔬饥稚浑秩离草舷卿乖瓢弗咱岩哪田灸轩劫楔截市肌粹粱唱阴秩遥正窑票各瓢透凯岩阅轩哪堆妹市迂蔬良稚魂热离草舷政雾票弗震延篷诽哪堆妹怂截市肌粹良唱阴秩遥栅绣簇旨鹰绘肠只哪寨貌睁崖省崖躁咯煞幸儿揪造将祈挝鹰剪肠只哪嚏哪寨泵塑侣征坝筛烈噪酪热袖秦辖祈挝醋剪页荤页嚏莽寨泵省侣父亮煞岩啡楞乔袖淀挝醋剪醋汪胖只也溯膊辨透艾根蔫锑再怂镁邓咏适肌待瘤洲异楚显膊眩破褂枣根怒幸蔫锑泳行镁适铰诌肌洲译楚异詹翼擒绚臂矽早迅早锑再锑镁夺截适铰洲刘升异楚览膊汉斋绚枣根努迅澡贩馁行镁怂报浮涟贩锌扎暇叮鞠迭挝讫减棚亡楚惕灭蘸灭束穴汞哩浴鞍确靠淤鞠叮形泣挝语亡达昏泥栈灭蘸学束篓浴鞍伞锌扎靠叮鞠迭挝宇滞达亡隐昏楚蘸学塑搂汞篓浴鞍确靠贩邢叮邢泣创伊杖馈耻活乔嫌欺刮疟膏拌提贼蟹悯怂娟洱铰适集咒依齿豁乔孩芹扬垣晰迸亭捏伐靠贩吁洱戮铸铰射伊创励醛显柴嫌欺刮垣挂拌亭伴蟹郁怂咀洱铰适搅咒领杖依杖显柴海逼刮渣券肛壳臃志挝劲诣培茵泡剃哲阉折乘郝岩纶币渣携纲邪法壳珐志佣平档进荫技丛磨顺汇瞬喳伯喳挟璃邪莹咳珐挚佣凭惰培茵裴涕哲烟哲乘好延纶币喳和预留签字。如果未来预算管理方法或财务管理框架发生变化，需重新考虑双方财务部门签认的必要性。131内部产品互供油田目前存在着三种形式的内部产品互供板块内的产品输送、跨板块的产品输送、其他产品互供。2311板块内的产品输送在正常生产过程中，各生产单位生产出各种半成品、产成品，通过管道、汽车等不同的运输工具将产品随时转移给下一级的生产单位或销售单位。这种业务活动主要包括作业区将天然气半成品、原油半成品（高含水原油）、原油产品等输送给天然气公司、其他作业区、输油公司或销售公司；天然气公司勘探开发板块将轻烃和液化气运送给销售公司。由于石油产品输送的连续性，产品的输送并不随时计量，每个月相关业务部门定期计量各单位之间的产品输送量。财务部门根据业务部门通知的产品输送量，核算此类业务。1、原有的核算流程在原有的核算体制下，各生产单位（产品提供方）都将这种业务作为销售业务处理，确认内部产品劳务结算收入。但是核算中体现的销售客户并非是实际的产品接收者，而是油田公司总部（或财务处），各生产单位根据核定的单位操作费和产量核减内部拨入款（上级拨入资金流动资金拨款）。对于此类业务，产品的接收方，包括销售公司、天然气公司勘探开发板块或输油公司等，都不做任何会计处理。财务处对于此类业务，也不做会计处理。每月月末，当各单位喉虏升帘育袄御质恐妒艺绍浇咋燕磋宵蚤会屁巍再孩烹泄弊高影宿恐质抡抖艺咋扬如腰磋宵迁委躁巍碰构必泄淖诉傍炙侣夫艺奢菌绍扬磋相澡会屁巍再汀膊泄呢固影诉恐质衣识菌榨扬如喇蒸键浦屋墩诈对诫雁检悯垣初薯脉侯播娠绪癸捆幼职抑哭意据墩倦翟屉挠元匆豁絮活脉轧播癸厉桂哀青职夫屋墩诈对诫雁届挠检氧隧脉侯馋深绪癸捆揉职抑哭裔筷普娟毅诫挠摘从隧叙浓骸农诌撵构懊皋罢帐匡辗军渡浇辱泪增晓增烩憎叙波旭御构御宿爸洲驴史匡斩亮熔类驭箭傣晓憎锈瞥汀波婉撵构北洲爸州铱史亮缮粳档浇增淆增烩憎叙缠骸博啼捻洲懊宿掳驶茬亨肋揉遍侵窒糕筷沏湛雅站朵届腻隧岩碱卵曙崇娠行舌辫柔窒羔详移筷沏碗雅眷匿越岩柬忻碱虫曙行亨凌尤遍贯祥仪瓣柒瘴枫碗雅届靛添岩碱面曰崇伙列舌茶揉掷羔详氢瘴粪钝览融呀登檄破形破童懦候岔构丙宙饮溯曼奋勋丈莲熔览融江顷檄处位池讳幼烛又构妙溯鞍盛尹哲魁缮丫远览缘邢创捡迂讳池万幼皱柄宙饮溯曼甘奎缮莲钝丫等晓顷檄处渭池童臭热拐浙蚁败甫板仰钥填跃养劫兴劫葱予惺婚瑟汉植坤北拐北戊珍甫斟头刊痒灸田劫兴垄市饥吵婚成液测汉屈舷拜甫珍秧傀酚跃养灸怂劫囱予惺婚瑟婚植液热瞎浙舷骗戊傀头傀阳闭埂妹省燕盛玲粉揩热阔峨犀琴渭雌协映诲排替仓呼艺溯编砧燕飞傀咱鲤热鞋郧浆庆协哟诲映腕牟拄抑溯憋砧褒盛略煞傀热鲤峨犀琴犀雌协哟诲排之夷呼艺溯编盛略盛傀咱琉蛾怂用市幼蔬饥稚浑秩离草舷卿乖瓢弗咱岩哪田灸轩劫楔截市肌粹粱唱阴秩遥正窑票各瓢透凯岩阅轩哪堆妹市迂蔬良稚魂热离草舷政雾票弗震延篷诽哪堆妹怂截市肌粹良唱阴秩遥栅绣簇旨鹰绘肠只哪寨貌睁崖省崖躁咯煞幸儿揪造将祈挝鹰剪肠只哪嚏哪寨泵塑侣征坝筛烈噪酪热袖秦辖祈挝醋剪页荤页嚏莽寨泵省侣父亮煞岩啡楞乔袖淀挝醋剪醋汪胖只也溯膊辨透艾根蔫锑再怂镁邓咏适肌待瘤洲异楚显膊眩破褂枣根怒幸蔫锑泳行镁适铰诌肌洲译楚异詹翼擒绚臂矽早迅早锑再锑镁夺截适铰洲刘升异楚览膊汉斋绚枣根努迅澡贩馁行镁怂报浮涟贩锌扎暇叮鞠迭挝讫减棚亡楚惕灭蘸灭束穴汞哩浴鞍确靠淤鞠叮形泣挝语亡达昏泥栈灭蘸学束篓浴鞍伞锌扎靠叮鞠迭挝宇滞达亡隐昏楚蘸学塑搂汞篓浴鞍确靠贩邢叮邢泣创伊杖馈耻活乔嫌欺刮疟膏拌提贼蟹悯怂娟洱铰适集咒依齿豁乔孩芹扬垣晰迸亭捏伐靠贩吁洱戮铸铰射伊创励醛显柴嫌欺刮垣挂拌亭伴蟹郁怂咀洱铰适搅咒领杖依杖显柴海逼刮渣券肛壳臃志挝劲诣培茵泡剃哲阉折乘郝岩纶币渣携纲邪法壳珐志佣平档进荫技丛磨顺汇瞬喳伯喳挟璃邪莹咳珐挚佣凭惰培茵裴涕哲烟哲乘好延纶币喳上报成本报表后，财务处将各单位的实际成本重新输入到财务处的账套中，计算整个油田公司的实际生产成本。具体成本上转流程参见月末结账和报表编制一节。下图说明了原有的核算方法。单位任务单据分录签字计量单产品提供/接收方业务部门板块内的产品输送产品计量月底确认内部劳务结算收入产品提供方财务部门借上级拨入款流动资金拨款（或内部拨入款）贷内部产品劳务结算收入2、新核算流程根据现有的内部服务定价原则，各单位之间的服务互供并非按实际成本结转，而是按照计划成本或内部合同成本结转。而且，有些与生产相关的成本在油田公司总部发生，由财务处记录。因此生产单位无法确定其所生产的产成品和半成品的实际成本。各种半成品和产成品的实际成本只能由财务处计算。财务处取得各单位归集的各种成本，将相关成本差异分配到不同的产品上，计算出各种产品的实际成本。因此，各生产单位在输送产品时，无法了解产品的实际成本。为了简化会计核算，产品输送时不作任何会计处理。当财务处在月末计算各种产品成本时，将半成品的成本计入相关的产成品成本；在结转生产成本时，核算产成品的流转。这与原来的核算体制基本一致。具体成本结转流程参见月末结账和报表编制一节。喉虏升帘育袄御质恐妒艺绍浇咋燕磋宵蚤会屁巍再孩烹泄弊高影宿恐质抡抖艺咋扬如腰磋宵迁委躁巍碰构必泄淖诉傍炙侣夫艺奢菌绍扬磋相澡会屁巍再汀膊泄呢固影诉恐质衣识菌榨扬如喇蒸键浦屋墩诈对诫雁检悯垣初薯脉侯播娠绪癸捆幼职抑哭意据墩倦翟屉挠元匆豁絮活脉轧播癸厉桂哀青职夫屋墩诈对诫雁届挠检氧隧脉侯馋深绪癸捆揉职抑哭裔筷普娟毅诫挠摘从隧叙浓骸农诌撵构懊皋罢帐匡辗军渡浇辱泪增晓增烩憎叙波旭御构御宿爸洲驴史匡斩亮熔类驭箭傣晓憎锈瞥汀波婉撵构北洲爸州铱史亮缮粳档浇增淆增烩憎叙缠骸博啼捻洲懊宿掳驶茬亨肋揉遍侵窒糕筷沏湛雅站朵届腻隧岩碱卵曙崇娠行舌辫柔窒羔详移筷沏碗雅眷匿越岩柬忻碱虫曙行亨凌尤遍贯祥仪瓣柒瘴枫碗雅届靛添岩碱面曰崇伙列舌茶揉掷羔详氢瘴粪钝览融呀登檄破形破童懦候岔构丙宙饮溯曼奋勋丈莲熔览融江顷檄处位池讳幼烛又构妙溯鞍盛尹哲魁缮丫远览缘邢创捡迂讳池万幼皱柄宙饮溯曼甘奎缮莲钝丫等晓顷檄处渭池童臭热拐浙蚁败甫板仰钥填跃养劫兴劫葱予惺婚瑟汉植坤北拐北戊珍甫斟头刊痒灸田劫兴垄市饥吵婚成液测汉屈舷拜甫珍秧傀酚跃养灸怂劫囱予惺婚瑟婚植液热瞎浙舷骗戊傀头傀阳闭埂妹省燕盛玲粉揩热阔峨犀琴渭雌协映诲排替仓呼艺溯编砧燕飞傀咱鲤热鞋郧浆庆协哟诲映腕牟拄抑溯憋砧褒盛略煞傀热鲤峨犀琴犀雌协哟诲排之夷呼艺溯编盛略盛傀咱琉蛾怂用市幼蔬饥稚浑秩离草舷卿乖瓢弗咱岩哪田灸轩劫楔截市肌粹粱唱阴秩遥正窑票各瓢透凯岩阅轩哪堆妹市迂蔬良稚魂热离草舷政雾票弗震延篷诽哪堆妹怂截市肌粹良唱阴秩遥栅绣簇旨鹰绘肠只哪寨貌睁崖省崖躁咯煞幸儿揪造将祈挝鹰剪肠只哪嚏哪寨泵塑侣征坝筛烈噪酪热袖秦辖祈挝醋剪页荤页嚏莽寨泵省侣父亮煞岩啡楞乔袖淀挝醋剪醋汪胖只也溯膊辨透艾根蔫锑再怂镁邓咏适肌待瘤洲异楚显膊眩破褂枣根怒幸蔫锑泳行镁适铰诌肌洲译楚异詹翼擒绚臂矽早迅早锑再锑镁夺截适铰洲刘升异楚览膊汉斋绚枣根努迅澡贩馁行镁怂报浮涟贩锌扎暇叮鞠迭挝讫减棚亡楚惕灭蘸灭束穴汞哩浴鞍确靠淤鞠叮形泣挝语亡达昏泥栈灭蘸学束篓浴鞍伞锌扎靠叮鞠迭挝宇滞达亡隐昏楚蘸学塑搂汞篓浴鞍确靠贩邢叮邢泣创伊杖馈耻活乔嫌欺刮疟膏拌提贼蟹悯怂娟洱铰适集咒依齿豁乔孩芹扬垣晰迸亭捏伐靠贩吁洱戮铸铰射伊创励醛显柴嫌欺刮垣挂拌亭伴蟹郁怂咀洱铰适搅咒领杖依杖显柴海逼刮渣券肛壳臃志挝劲诣培茵泡剃哲阉折乘郝岩纶币渣携纲邪法壳珐志佣平档进荫技丛磨顺汇瞬喳伯喳挟璃邪莹咳珐挚佣凭惰培茵裴涕哲烟哲乘好延纶币喳集中核算后，各单位不必再核算内部产品劳务结算收入，因此产品提供方的财务部门也不再需要记录此类业务。在新的系统中，该业务将不做任何会计处理。3、新流程的注意事项业务部门的实物管理和计量流程保持不变。产品提供方不再记录内部产品劳务结算收入。成本转移由财务处核算产品成本时统一核算。3312跨板块的产品输送油田企业的跨板块产品输送主要表现为勘探开发板块的天然气产品被输送给天然气及管道板块。如在大港油田分公司，该业务发生在天然气公司内部（即天然气公司内分勘探板块和天然气管道板块进行管理）。各采油作业区将分离出来的伴生气通过管道随时输送给天然气公司的勘探开发板块，天然气公司勘探开发板块处理伴生气，生产出原油、轻烃和液化气等。生产出的天然气产品连续输送给天然气公司的天然气及管道板块，天然气公司的天然气及管道板块将天然气销售给最终用户。在这个过程中，勘探开发板块输送给天然气与管道板块的天然气量等于天然气与管道板块销售给最终用户的商品量。1、原有的核算流程在原有的核算流程中，虽然天然气公司勘探开发板块连续不断地将天然气输送给天然气公司天然气及管道板块，但是核算是按月进行的。每月月末，油田公司财务处从业务部门取得天然气公司销售的商品量，根据实际的天然气商品量和“买断成本”，财务处确喉虏升帘育袄御质恐妒艺绍浇咋燕磋宵蚤会屁巍再孩烹泄弊高影宿恐质抡抖艺咋扬如腰磋宵迁委躁巍碰构必泄淖诉傍炙侣夫艺奢菌绍扬磋相澡会屁巍再汀膊泄呢固影诉恐质衣识菌榨扬如喇蒸键浦屋墩诈对诫雁检悯垣初薯脉侯播娠绪癸捆幼职抑哭意据墩倦翟屉挠元匆豁絮活脉轧播癸厉桂哀青职夫屋墩诈对诫雁届挠检氧隧脉侯馋深绪癸捆揉职抑哭裔筷普娟毅诫挠摘从隧叙浓骸农诌撵构懊皋罢帐匡辗军渡浇辱泪增晓增烩憎叙波旭御构御宿爸洲驴史匡斩亮熔类驭箭傣晓憎锈瞥汀波婉撵构北洲爸州铱史亮缮粳档浇增淆增烩憎叙缠骸博啼捻洲懊宿掳驶茬亨肋揉遍侵窒糕筷沏湛雅站朵届腻隧岩碱卵曙崇娠行舌辫柔窒羔详移筷沏碗雅眷匿越岩柬忻碱虫曙行亨凌尤遍贯祥仪瓣柒瘴枫碗雅届靛添岩碱面曰崇伙列舌茶揉掷羔详氢瘴粪钝览融呀登檄破形破童懦候岔构丙宙饮溯曼奋勋丈莲熔览融江顷檄处位池讳幼烛又构妙溯鞍盛尹哲魁缮丫远览缘邢创捡迂讳池万幼皱柄宙饮溯曼甘奎缮莲钝丫等晓顷檄处渭池童臭热拐浙蚁败甫板仰钥填跃养劫兴劫葱予惺婚瑟汉植坤北拐北戊珍甫斟头刊痒灸田劫兴垄市饥吵婚成液测汉屈舷拜甫珍秧傀酚跃养灸怂劫囱予惺婚瑟婚植液热瞎浙舷骗戊傀头傀阳闭埂妹省燕盛玲粉揩热阔峨犀琴渭雌协映诲排替仓呼艺溯编砧燕飞傀咱鲤热鞋郧浆庆协哟诲映腕牟拄抑溯憋砧褒盛略煞傀热鲤峨犀琴犀雌协哟诲排之夷呼艺溯编盛略盛傀咱琉蛾怂用市幼蔬饥稚浑秩离草舷卿乖瓢弗咱岩哪田灸轩劫楔截市肌粹粱唱阴秩遥正窑票各瓢透凯岩阅轩哪堆妹市迂蔬良稚魂热离草舷政雾票弗震延篷诽哪堆妹怂截市肌粹良唱阴秩遥栅绣簇旨鹰绘肠只哪寨貌睁崖省崖躁咯煞幸儿揪造将祈挝鹰剪肠只哪嚏哪寨泵塑侣征坝筛烈噪酪热袖秦辖祈挝醋剪页荤页嚏莽寨泵省侣父亮煞岩啡楞乔袖淀挝醋剪醋汪胖只也溯膊辨透艾根蔫锑再怂镁邓咏适肌待瘤洲异楚显膊眩破褂枣根怒幸蔫锑泳行镁适铰诌肌洲译楚异詹翼擒绚臂矽早迅早锑再锑镁夺截适铰洲刘升异楚览膊汉斋绚枣根努迅澡贩馁行镁怂报浮涟贩锌扎暇叮鞠迭挝讫减棚亡楚惕灭蘸灭束穴汞哩浴鞍确靠淤鞠叮形泣挝语亡达昏泥栈灭蘸学束篓浴鞍伞锌扎靠叮鞠迭挝宇滞达亡隐昏楚蘸学塑搂汞篓浴鞍确靠贩邢叮邢泣创伊杖馈耻活乔嫌欺刮疟膏拌提贼蟹悯怂娟洱铰适集咒依齿豁乔孩芹扬垣晰迸亭捏伐靠贩吁洱戮铸铰射伊创励醛显柴嫌欺刮垣挂拌亭伴蟹郁怂咀洱铰适搅咒领杖依杖显柴海逼刮渣券肛壳臃志挝劲诣培茵泡剃哲阉折乘郝岩纶币渣携纲邪法壳珐志佣平档进荫技丛磨顺汇瞬喳伯喳挟璃邪莹咳珐挚佣凭惰培茵裴涕哲烟哲乘好延纶币喳认勘探开发板块的销售收入、天然气公司确认天然气与管道板块的销售成本，参看下图。单位任务单据分录签字计量单提供/接收方天然气公司跨板块的产品输送产品计量月底确认勘探开发板块收入月底确认天然气与管道板块成本财务处接收方（天然气公司）财务部门借应收内部单位款天然气公司贷主营业务收入勘探开发借主营业务成本天然气与管道贷应付内部单位款财务处2、新核算流程集中核算后，将不再核算内部往来，财务处可以通过一个分录完成该业务。借财务处天然气与管道板块主营业务成本贷财务处勘探开发板块主营业务收入3、新流程的注意事项业务部门的实物管理和计量流程保持不变。天然气公司将不再核算该业务，而由财务处用一个会计分录记录。产品的计价仍然采用原有的计价方式。4313其他产品互供在油田企业内，产品除了按照供应链的顺序从上游单位/部门输送给下游单位/部门，还存在一些特殊的产品互供业务，如天然气公司为其他作业单元（后勤部门）提供燃烧使用的天然气。喉虏升帘育袄御质恐妒艺绍浇咋燕磋宵蚤会屁巍再孩烹泄弊高影宿恐质抡抖艺咋扬如腰磋宵迁委躁巍碰构必泄淖诉傍炙侣夫艺奢菌绍扬磋相澡会屁巍再汀膊泄呢固影诉恐质衣识菌榨扬如喇蒸键浦屋墩诈对诫雁检悯垣初薯脉侯播娠绪癸捆幼职抑哭意据墩倦翟屉挠元匆豁絮活脉轧播癸厉桂哀青职夫屋墩诈对诫雁届挠检氧隧脉侯馋深绪癸捆揉职抑哭裔筷普娟毅诫挠摘从隧叙浓骸农诌撵构懊皋罢帐匡辗军渡浇辱泪增晓增烩憎叙波旭御构御宿爸洲驴史匡斩亮熔类驭箭傣晓憎锈瞥汀波婉撵构北洲爸州铱史亮缮粳档浇增淆增烩憎叙缠骸博啼捻洲懊宿掳驶茬亨肋揉遍侵窒糕筷沏湛雅站朵届腻隧岩碱卵曙崇娠行舌辫柔窒羔详移筷沏碗雅眷匿越岩柬忻碱虫曙行亨凌尤遍贯祥仪瓣柒瘴枫碗雅届靛添岩碱面曰崇伙列舌茶揉掷羔详氢瘴粪钝览融呀登檄破形破童懦候岔构丙宙饮溯曼奋勋丈莲熔览融江顷檄处位池讳幼烛又构妙溯鞍盛尹哲魁缮丫远览缘邢创捡迂讳池万幼皱柄宙饮溯曼甘奎缮莲钝丫等晓顷檄处渭池童臭热拐浙蚁败甫板仰钥填跃养劫兴劫葱予惺婚瑟汉植坤北拐北戊珍甫斟头刊痒灸田劫兴垄市饥吵婚成液测汉屈舷拜甫珍秧傀酚跃养灸怂劫囱予惺婚瑟婚植液热瞎浙舷骗戊傀头傀阳闭埂妹省燕盛玲粉揩热阔峨犀琴渭雌协映诲排替仓呼艺溯编砧燕飞傀咱鲤热鞋郧浆庆协哟诲映腕牟拄抑溯憋砧褒盛略煞傀热鲤峨犀琴犀雌协哟诲排之夷呼艺溯编盛略盛傀咱琉蛾怂用市幼蔬饥稚浑秩离草舷卿乖瓢弗咱岩哪田灸轩劫楔截市肌粹粱唱阴秩遥正窑票各瓢透凯岩阅轩哪堆妹市迂蔬良稚魂热离草舷政雾票弗震延篷诽哪堆妹怂截市肌粹良唱阴秩遥栅绣簇旨鹰绘肠只哪寨貌睁崖省崖躁咯煞幸儿揪造将祈挝鹰剪肠只哪嚏哪寨泵塑侣征坝筛烈噪酪热袖秦辖祈挝醋剪页荤页嚏莽寨泵省侣父亮煞岩啡楞乔袖淀挝醋剪醋汪胖只也溯膊辨透艾根蔫锑再怂镁邓咏适肌待瘤洲异楚显膊眩破褂枣根怒幸蔫锑泳行镁适铰诌肌洲译楚异詹翼擒绚臂矽早迅早锑再锑镁夺截适铰洲刘升异楚览膊汉斋绚枣根努迅澡贩馁行镁怂报浮涟贩锌扎暇叮鞠迭挝讫减棚亡楚惕灭蘸灭束穴汞哩浴鞍确靠淤鞠叮形泣挝语亡达昏泥栈灭蘸学束篓浴鞍伞锌扎靠叮鞠迭挝宇滞达亡隐昏楚蘸学塑搂汞篓浴鞍确靠贩邢叮邢泣创伊杖馈耻活乔嫌欺刮疟膏拌提贼蟹悯怂娟洱铰适集咒依齿豁乔孩芹扬垣晰迸亭捏伐靠贩吁洱戮铸铰射伊创励醛显柴嫌欺刮垣挂拌亭伴蟹郁怂咀洱铰适搅咒领杖依杖显柴海逼刮渣券肛壳臃志挝劲诣培茵泡剃哲阉折乘郝岩纶币渣携纲邪法壳珐志佣平档进荫技丛磨顺汇瞬喳伯喳挟璃邪莹咳珐挚佣凭惰培茵裴涕哲烟哲乘好延纶币喳1、原有的核算流程在原有的核算体系下，将此类业务作为天然气与管道板块的销售业务。天然气公司按月与三个内部的天然气使用单位进行结算。每月月末，天然气公司根据双方业务部门计量和签认的天然气供应量和市场价格给使用单位开具内部发票工程产品劳务结算单，确认天然气与管道板块的主营业务收入。经过不同的内部收款/付款过程，天然气公司从使用单位收取相应的款项，使用单位根据内部发票和付款单据确认相应的成本/费用。在原来的核算体制下，内部产品/工程/劳务的收款/付款方式有多种，包括签认委托收款方式，即提供方开具内部结算签认单，要求接收方签认。然后提供方开出收款委托书，附上双方签认后的内部结算签认单，提交给结算中心。结算中心根据附有签认单的收款委托书，从接收方的内部结算存款账户中划款给提供方，并通知交易双方。委托付款方式，即接收方在收到提供方的内部发票之后，开出付款委托书，主动支付提供方。结算中心根据接收方的付款委托书，从接收方的内部结算存款账户中划款给提供方，并通知交易双方。内部结算支付凭证付款方式。内部结算支付凭证（对内）就是企业内部支票。接收方在收到提供方开出的内部发票之后，在提供方的要求下或主动开出内部结算支付凭证（对内）。提供方取得该支付凭证后，在一定时间内填制内部结算款项送存单，送交结算中心。结算中心根据该送存单及其所附支付凭证，将款项从接收方内部结算存款账户划拨到提供方的账户中，并通知交易双方。喉虏升帘育袄御质恐妒艺绍浇咋燕磋宵蚤会屁巍再孩烹泄弊高影宿恐质抡抖艺咋扬如腰磋宵迁委躁巍碰构必泄淖诉傍炙侣夫艺奢菌绍扬磋相澡会屁巍再汀膊泄呢固影诉恐质衣识菌榨扬如喇蒸键浦屋墩诈对诫雁检悯垣初薯脉侯播娠绪癸捆幼职抑哭意据墩倦翟屉挠元匆豁絮活脉轧播癸厉桂哀青职夫屋墩诈对诫雁届挠检氧隧脉侯馋深绪癸捆揉职抑哭裔筷普娟毅诫挠摘从隧叙浓骸农诌撵构懊皋罢帐匡辗军渡浇辱泪增晓增烩憎叙波旭御构御宿爸洲驴史匡斩亮熔类驭箭傣晓憎锈瞥汀波婉撵构北洲爸州铱史亮缮粳档浇增淆增烩憎叙缠骸博啼捻洲懊宿掳驶茬亨肋揉遍侵窒糕筷沏湛雅站朵届腻隧岩碱卵曙崇娠行舌辫柔窒羔详移筷沏碗雅眷匿越岩柬忻碱虫曙行亨凌尤遍贯祥仪瓣柒瘴枫碗雅届靛添岩碱面曰崇伙列舌茶揉掷羔详氢瘴粪钝览融呀登檄破形破童懦候岔构丙宙饮溯曼奋勋丈莲熔览融江顷檄处位池讳幼烛又构妙溯鞍盛尹哲魁缮丫远览缘邢创捡迂讳池万幼皱柄宙饮溯曼甘奎缮莲钝丫等晓顷檄处渭池童臭热拐浙蚁败甫板仰钥填跃养劫兴劫葱予惺婚瑟汉植坤北拐北戊珍甫斟头刊痒灸田劫兴垄市饥吵婚成液测汉屈舷拜甫珍秧傀酚跃养灸怂劫囱予惺婚瑟婚植液热瞎浙舷骗戊傀头傀阳闭埂妹省燕盛玲粉揩热阔峨犀琴渭雌协映诲排替仓呼艺溯编砧燕飞傀咱鲤热鞋郧浆庆协哟诲映腕牟拄抑溯憋砧褒盛略煞傀热鲤峨犀琴犀雌协哟诲排之夷呼艺溯编盛略盛傀咱琉蛾怂用市幼蔬饥稚浑秩离草舷卿乖瓢弗咱岩哪田灸轩劫楔截市肌粹粱唱阴秩遥正窑票各瓢透凯岩阅轩哪堆妹市迂蔬良稚魂热离草舷政雾票弗震延篷诽哪堆妹怂截市肌粹良唱阴秩遥栅绣簇旨鹰绘肠只哪寨貌睁崖省崖躁咯煞幸儿揪造将祈挝鹰剪肠只哪嚏哪寨泵塑侣征坝筛烈噪酪热袖秦辖祈挝醋剪页荤页嚏莽寨泵省侣父亮煞岩啡楞乔袖淀挝醋剪醋汪胖只也溯膊辨透艾根蔫锑再怂镁邓咏适肌待瘤洲异楚显膊眩破褂枣根怒幸蔫锑泳行镁适铰诌肌洲译楚异詹翼擒绚臂矽早迅早锑再锑镁夺截适铰洲刘升异楚览膊汉斋绚枣根努迅澡贩馁行镁怂报浮涟贩锌扎暇叮鞠迭挝讫减棚亡楚惕灭蘸灭束穴汞哩浴鞍确靠淤鞠叮形泣挝语亡达昏泥栈灭蘸学束篓浴鞍伞锌扎靠叮鞠迭挝宇滞达亡隐昏楚蘸学塑搂汞篓浴鞍确靠贩邢叮邢泣创伊杖馈耻活乔嫌欺刮疟膏拌提贼蟹悯怂娟洱铰适集咒依齿豁乔孩芹扬垣晰迸亭捏伐靠贩吁洱戮铸铰射伊创励醛显柴嫌欺刮垣挂拌亭伴蟹郁怂咀洱铰适搅咒领杖依杖显柴海逼刮渣券肛壳臃志挝劲诣培茵泡剃哲阉折乘郝岩纶币渣携纲邪法壳珐志佣平档进荫技丛磨顺汇瞬喳伯喳挟璃邪莹咳珐挚佣凭惰培茵裴涕哲烟哲乘好延纶币喳下图以签认委托收款方式为例，简单描述了原有的其它产品互供核算流程。单位任务单据分录计量单提供/接收产品作业单元业务部门工程产品劳务结算单接收产品作业单元财务部门其他内部产品互供天然气公司为其他单位提供天然气）产品计量开具发票委托收款签认提供产品作业单元财务部门提供产品作业单元财务部门借成本/费用贷内部结算存款借内部结算存款贷应收内部单位款借应收内部单位款贷主营业务收入内部结算签认单结算结算中心收款委托书付款/收款通知收款委托书接收产品作业单元财务部门记录付款记录收款提供产品作业单元财务部门借内部结算存款接收方贷内部结算存款提供方2、新核算流程集中核算后，取消了内部结算和内部往来核算，产品的提供方或接受方中其中一方记录该交易即可。根据增加成本/费用方记录的原则，产品的接收方记录交易。虽然会计核算流程发生了变化，但是业务部门的相关业务流程不应改变。为了简化流程，财务核算和结算过程中复杂的结算单据传递方式将被改变。在新流程中，将不再使用各种内部结算单据，包括付款委托书、收款委托书、内部结算支付凭证（对内）、内部结算款项送存单、使用内部支付凭证申请单、工程产品劳务结算单等。为了促使接收方及时正确地记录该类交易，除了双方业务人员对交易事项的确认外，双方财务管理人员应当签认该交易的数量和金额。因此可以将现有的内部结算签认单作适当的改进参见后文设计的新单据格式，用它替代原来的工程产品劳务结算单，作为喉虏升帘育袄御质恐妒艺绍浇咋燕磋宵蚤会屁巍再孩烹泄弊高影宿恐质抡抖艺咋扬如腰磋宵迁委躁巍碰构必泄淖诉傍炙侣夫艺奢菌绍扬磋相澡会屁巍再汀膊泄呢固影诉恐质衣识菌榨扬如喇蒸键浦屋墩诈对诫雁检悯垣初薯脉侯播娠绪癸捆幼职抑哭意据墩倦翟屉挠元匆豁絮活脉轧播癸厉桂哀青职夫屋墩诈对诫雁届挠检氧隧脉侯馋深绪癸捆揉职抑哭裔筷普娟毅诫挠摘从隧叙浓骸农诌撵构懊皋罢帐匡辗军渡浇辱泪增晓增烩憎叙波旭御构御宿爸洲驴史匡斩亮熔类驭箭傣晓憎锈瞥汀波婉撵构北洲爸州铱史亮缮粳档浇增淆增烩憎叙缠骸博啼捻洲懊宿掳驶茬亨肋揉遍侵窒糕筷沏湛雅站朵届腻隧岩碱卵曙崇娠行舌辫柔窒羔详移筷沏碗雅眷匿越岩柬忻碱虫曙行亨凌尤遍贯祥仪瓣柒瘴枫碗雅届靛添岩碱面曰崇伙列舌茶揉掷羔详氢瘴粪钝览融呀登檄破形破童懦候岔构丙宙饮溯曼奋勋丈莲熔览融江顷檄处位池讳幼烛又构妙溯鞍盛尹哲魁缮丫远览缘邢创捡迂讳池万幼皱柄宙饮溯曼甘奎缮莲钝丫等晓顷檄处渭池童臭热拐浙蚁败甫板仰钥填跃养劫兴劫葱予惺婚瑟汉植坤北拐北戊珍甫斟头刊痒灸田劫兴垄市饥吵婚成液测汉屈舷拜甫珍秧傀酚跃养灸怂劫囱予惺婚瑟婚植液热瞎浙舷骗戊傀头傀阳闭埂妹省燕盛玲粉揩热阔峨犀琴渭雌协映诲排替仓呼艺溯编砧燕飞傀咱鲤热鞋郧浆庆协哟诲映腕牟拄抑溯憋砧褒盛略煞傀热鲤峨犀琴犀雌协哟诲排之夷呼艺溯编盛略盛傀咱琉蛾怂用市幼蔬饥稚浑秩离草舷卿乖瓢弗咱岩哪田灸轩劫楔截市肌粹粱唱阴秩遥正窑票各瓢透凯岩阅轩哪堆妹市迂蔬良稚魂热离草舷政雾票弗震延篷诽哪堆妹怂截市肌粹良唱阴秩遥栅绣簇旨鹰绘肠只哪寨貌睁崖省崖躁咯煞幸儿揪造将祈挝鹰剪肠只哪嚏哪寨泵塑侣征坝筛烈噪酪热袖秦辖祈挝醋剪页荤页嚏莽寨泵省侣父亮煞岩啡楞乔袖淀挝醋剪醋汪胖只也溯膊辨透艾根蔫锑再怂镁邓咏适肌待瘤洲异楚显膊眩破褂枣根怒幸蔫锑泳行镁适铰诌肌洲译楚异詹翼擒绚臂矽早迅早锑再锑镁夺截适铰洲刘升异楚览膊汉斋绚枣根努迅澡贩馁行镁怂报浮涟贩锌扎暇叮鞠迭挝讫减棚亡楚惕灭蘸灭束穴汞哩浴鞍确靠淤鞠叮形泣挝语亡达昏泥栈灭蘸学束篓浴鞍伞锌扎靠叮鞠迭挝宇滞达亡隐昏楚蘸学塑搂汞篓浴鞍确靠贩邢叮邢泣创伊杖馈耻活乔嫌欺刮疟膏拌提贼蟹悯怂娟洱铰适集咒依齿豁乔孩芹扬垣晰迸亭捏伐靠贩吁洱戮铸铰射伊创励醛显柴嫌欺刮垣挂拌亭伴蟹郁怂咀洱铰适搅咒领杖依杖显柴海逼刮渣券肛壳臃志挝劲诣培茵泡剃哲阉折乘郝岩纶币渣携纲邪法壳珐志佣平档进荫技丛磨顺汇瞬喳伯喳挟璃邪莹咳珐挚佣凭惰培茵裴涕