2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题.doc

1、2012 年 全国税务系统企业所得税业务知识 试题 12012年全国税务系统企业所得税业务知识试题友情提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工 作单位、准考证号和姓名。（2）选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中，否则无 效。其他考题答案写入试卷预留空格中。（3）除个别题中另有要求外，计算结果均保留两位小数。（4）考试时间 150 分钟。（5）试卷中涉及的税收政策截止时间为 2012 年 6 月 30 日。一、单项选择题 （下列各题给出的备选答案中只有一个是正 确的，请将你认为正确的答案符号 A 、B、C、D 中选一个 填入 答题纸中。本题共 30 小题，每小题 1 分，共

2、30 分。）1对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列 所得适用预提所得税税率的是（） 。A .来源于中国境内的经营活动所得B. 来源于中国境内的财产转让所得C. 发生在中国境外但与其有实际联系的所得D .来源于中国境内但与其无实际联系的所得2依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为来源于中 国境内所得的是（） 。A .不动产在中国境内的财产转让所得B. 境外提供劳务取得的所得C. 境外企业分配的股息D .境外企业支付的租金3. 关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述 正确的是（）。A. 亏损是应纳税所得额小于零的金额B .申报表中的应纳税所得额不得小于零C.纳税调整后所得与

3、应纳税所得额计算方法和过程相同D .当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥补以前年度的 亏损4. 某居民企业 2008 年成立，当年亏损 100 万元。2009、2010、 2011、2012 年每年纳税调整后所得为 20 万元。 2013 年 6 月 30 日终止经营、 7月 1 日到 8月 31 日清算。 2013 年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为 -30 万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得 300 万元。 该企业应缴纳清算所得税（）万元。A . 4.75B62.5C67.5D755某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴” 的二级分支机构， 2011 年两个分支机构的经

4、营收入、资产总额 和职工工资分别是 6000、2000、400 和 4000、1200、100，该企 业在2012年712月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比 例是（）。A0.66875B0.6775C0.67875D0.68756某工业企业从业人数 89 人、资产总额 800 万元。 2008、 2009、2010 和 2011 年度的纳税调整后所得分别是 -83、50、-10 和 45 万元，该企业 2011 年应纳企业所得税（）万元。A0.2B0.4C0.5D11.257某企业 2011年 3月发生如下业务： 销售产品取得银行存 款 200 万元、形成应收账款 80 万元；债务重组被债

5、权人豁免债 务 20 万元；从被投资企业取得分配的红股 1 万股，每股面值 1 元；用产品作价 50万元换材料， 产品成本 32万元。该企业 2011 年 3 月货币形式的收入是（）万元。A280B300C333D3518对财产应视同销售确认收入的下列业务，会计上已确认 收益的是（）。A .捐赠B. 交际应酬C. 利润分配D .职工奖励9. 销售商品收入的确认条件中，适用于房产企业开发产品 销售收入确认的是（） 。A .商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主 要风险和报酬转移给购货方B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C. 收入的金额能够

6、可靠地计量D. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。10. 下列各项不得冲减销售商品收入的是（） 。A .商业折扣B. 现金折扣C. 销售折让D .销售退回11. 甲公司的股东 A 公司持有甲公司 15%的股权，投资成本为150万元。2011年8月，A公司从甲公司全部撤回投资，取得资产的公允价值为 500 万元。至 A 公司撤回投资时，甲公司 的累计留存收益为 1800 万元。对上述业务的税务处理正确是 （）。A. A 公司应确认股权转让所得 80 万元B. A 公司应确认股权转让所得 350 万元C. A 公司应确认股息收入 350 万元D. A 公司应确认初始投资收回 75 万元1

7、2. 某企业 2011 年 3 月 1 日买财政部发行的 2011 年凭证式 三年期国债 30000 份，面值每份 100 元，年利率 5.18%。 4 月 1 日，又从国债市场买 40000 份，每份购买价格 100.4 元，支付万 分之一手续费。 9 月 1 日，卖掉 60000份，销售价格每份 102 元， 支付万分之一的手续费。 该企业 9 月 1 日转让国债时应确认国债 利息收入（）元。A0B.42C.90D.4513“对同一开发地点、竣工时间相近、产品结构类型没有 明显差异的群体开发的项目，可作为一个成本对象进行核算” 这属于房地产企业开发产品计税成本对象确定原则中的（）。A .功能区分原则B. 成本差异原则C. 权益区分原则D .分类归集原则14. 在企业所得税中，下列各项属于工资薪金支出