财务尽调指引及文件清单

1、财务尽职调查指引一、 早期项目财务尽职调查指引（一）公司基本情况包括：公司名称、法定代表人、注册地址、办公地址、注册资本、成立时间、主营业务、股权结构等。（二）公司现有财务状况1、资产状况。包括：资产结构、应收账款、其他应收款、货币资金、固定资产、无形资产、存货等。2、负债状况。包括：应付账款、其他应付款、或有负债等。3、损益状况。包括：现有营业收入、主要产品成本及其构成、现有产品毛利率、净利润。4、或有事项。（三）公司盈利预测评价1、本轮私募资金投向的财务评价2、未来1-3年盈利预测的财务评价二、 扩张期项目财务尽职调查指引（一）公司基本情况包括：公司名称、法定代表人、注册地址、办公地址、注

2、册资本、成立时间、主营业务、最近3年的主要财务数据、股权沿革、现有股权结构等。（二）经营业绩状况包括：近3年的营业收入及其构成、前10名客户销售情况、近3年的主要产品成本及其构成、前10名供应商供货情况、产品毛利率、销售净利率、主要费用率等。（三）资产状况包括：资产结构、应收账款（关注前10名客户、主要结算方式，账龄分析）、其他应收款（关注前5名客户、形成原因、账龄分析）、货币资金（关注资金管理流程）、固定资产（关注折旧政策、资产权属）、无形资产（关注资产权属、来源及入账依据、减值情况）、存货（关注成本核算方法、成本控制制度、盘点制度）等。（四）负债状况包括：负债率、应付账款（前10名供应商情

3、况、账期）其他应付款（主要债权人情况、形成原因）、银行借款（短期借款、长期借款的借款条件）以及或有负债（关注担保、账外负债）等。（五）关联事项与交易关注大股东的关联企业、关联企业与拟投资企业的关联往来与交易。（六）现金流状况关于拟投资企业近3年的经营性现金流净额、投资性现金流净额、筹资性现金流净额。（七）其他重大事项其他可能对拟投资企业未来业绩产生重大影响的事项，如出口退税政策、所得税政策等（八）财务规范运作情况包括内部控制制度健全与否、财务管理制度的健全性、重大投资决策流程的合规性等。三、 Pre-IPO项目财务尽职调查指引（一）公司基本情况包括：公司名称、法定代表人、注册地址、办公地址、注

4、册资本、成立时间、主营业务、最近3年的主要财务数据、股权沿革、现有股权结构、上市保荐人、主审会计师事务所、主办律师等。（二）经营业绩状况包括：近3年的营业收入及其构成、前10名客户销售情况、近3年的主要产品成本及其构成、前10名供应商供货情况、产品毛利率、销售净利率、主要费用率、与同类已上市公司的相关财务指标的比较等。（三）资产状况包括：资产结构、应收账款（关注前10名客户、主要结算方式，账龄分析）、其他应收款（关注前5名客户、形成原因、账龄分析）、货币资金（关注资金管理流程）、固定资产（关注折旧政策、资产权属）、无形资产（关注资产权属、来源及入账依据、减值情况）、存货（关注成本核算方法、成本

5、控制制度、盘点制度）、主要资产运营效率指标与同类上市公司的比较等。（四）负债状况包括：负债率、应付账款（前10名供应商情况、账期）其他应付款（主要债权人情况、形成原因）、银行借款（短期借款、长期借款的借款条件）以及或有负债（关注担保、账外负债）等。（五）关联事项与交易关注大股东的关联企业、关联企业与拟投资企业的关联往来与交易。（六）现金流状况关于拟投资企业近3年的经营性现金流净额、投资性现金流净额、筹资性现金流净额。（七）其他重大事项其他可能对拟投资企业未来业绩产生重大影响的事项，如出口退税政策、所得税政策调整等。（八）上市准备情况包括上市时间表、本轮私募及公募资金投向论证、主要上市障碍及其解

6、决方案。附件：拟投资企业财务尽职调查所需资料清单1. 会计政策：主要会计政策和财务核算制度之说明；若2010年至今会计政策有变化，请说明变更情况。2. 财务报表及审计报告：请提供贵公司2010年、2011年、2012年、2013年6月30日的资产负债表、利润表、现金流量表，如审计，请提供相应的审计报告。3. 货币资金：3.1 请提供2010年至今银行对账单和余额调节表；3.2 请提供2010年至今票据备查簿明细资料。4. 请提供2010年至今科目余额表（一级至末级明细科目）。5. 存货：5.1 请提供2010年至今存货收发存明细表及其库龄分析；5.2 请提供2010年12月31日、2011年1

7、2月31日、2012年12月31日、2013年6月30日存货盘点明细表，及对应盘盈盘亏情况之说明；5.3 请提供2011年12月31日、2012年12月31日、2013年6月30日较前一年度增减变动的原因分析及说明。6. 往来款项：6.1 请列示贵公司关联单位名单、2010年以来与贵公司的关联往来、关联交易情况。6.2 请提供2010年12月31日、2011年12月31日、2012年12月31日、2013年6月30日应收账款余额前10名客户往来明细表，包括单位名称、交易项目、金额、账龄；6.3 请提供2010年、2011年、2012年、2013年1-6月应收帐款发生额前10名客户回款明细表，包

8、括客户名称、销售额（含税）、汇款金额、当年回款比例；6.4 请提供2010年12月31日、2011年12月31日、2012年12月31日、2013年6月30日其他应收账款余额前5名往来明细表，包括单位名称、款项性质及内容、金额、账龄；6.5 请提供2010年12月31日、2011年12月31日、2012年12月31日、2013年6月30日应付账款余额前5名供应商往来明细表，包括单位名称、交易项目、金额、账龄。7. 房屋及设备：8.1 请提供固定资产明细（应包含资产类别及名称、原值、入账时间、残值率、折旧期限、已计提折旧期限、累计折旧等）；8.2 请提供所有房产的房产证原件，外购房产合同（若有）

9、，如以预售方式购买房产，请提供房屋预售合同、房产管理部门的预售登记证明； 8.3 请提供车辆所有权证、车辆行驶证；8.4 请提供主要生产经营设备购置（处置）合同或协议及发票；资产保险合同（若有）；8.5 请提供公司主要固定资产购置协议及发票；8.6 请提供大额固定资产（处置）合同或协议，董事会决议；8.7 如存在公司出租或承租房屋的情形，请提供房屋租赁合同及租赁备案文件；8.8 如存在公司租用或出租其他固定资产的情况，请提供出租或承租合同；8.9 固定资产如存在担保或抵押的情况，请提供有关担保或抵押合同及登记文件。8. 在建工程：9.1 请提供2010年、2011年、2012年、2013年1-

10、6月在建工程增减变动明细表；9.2 请提供在建工程项目预计尚需完工成本及预计完工日期等资料；9.3 请提供2010年至今的工程合同以及装修合同（包括已经执行及已签订但尚未执行的合同）；9.4 请提供各项工程立项书、工程预算、决算报告及工程竣工验收报告。9. 无形资产和长期投资：10.1 请提供无形资产明细表，包括项目名称、金额、入账日期和摊销期限；10.2 请提供土地使用证原件；10.3 如公司以出让方式取得土地使用权，请提供招拍挂文件、成交确认书土地使用权出让合同及付清地价款的证明；如公司以受让方式取得土地使用权，请提供土地使用权转让合同及转让合同书下应缴的税费凭证；如公司使用的土地属于划拨

11、用地，请提供相关文件；10.4 请提供土地使用权评估报告书；10.5 如存在土地租出或租入情况，请提供租赁协议；10.6 请提供其他无形资产的产权证明或购买协议；请提供长期投资明细表， 包括性质，金额，获得日期及相关协议。10. 长期待摊费用：请提供长期待摊费用清单（列明摊销基础）。11. 借款：12.1 请提供2010年、2011年、2012年、2013年1-6月银行借款增减变动表，包括利率、期限、本金金额、借款方名称、担保方名称、抵押物等详情；12.2 请提供打印的贷款卡信息（即基本信用信息报告）；12.3 请截至目前尚未到期的的公司为其他单位提供的担保（保证、抵押、质押）的清单和接受担保

12、的清单，并提供相应的合同；12.4 请提供公司尚未清偿的全部银行贷款清单，其贷款合同及从合同，如保证、抵押、质押合同；12.5 请提供资产抵押、质押合同或协议，并提供清单；12.6 请提供公司境外贷款（如有）的清单及外债登记证明。12. 职工薪酬：13.1 请提供2010年至今每月各部门工资明细（如不能提供，也可提供每月月末各部门员工人数统计表及每月分部门工资汇总表）；13.2 请提供2010年至今各月缴纳社保的人数和社保各明细项目的计提和缴纳情况，提供当地社保缴纳政策。13.3 请提供2010年至今各月缴纳住房公积金的人数及计提和缴纳情况，提供当地住房公积金缴纳政策。13. 税负情况：14.

13、1 请提供2010年、2011年、2012年、2013年1-6月公司及其参控股公司执行的税种、税率、实际纳税金额；14.2 请提供公司及其参控股公司享受税收优惠政策或财政补贴政策及相关政策文件；主管税务机关关于企业所得税税收优惠的正式批文；14.3 请提供2010、2011、2012年度企业所得税汇算清缴纳税申报表（包括附表）、税审报告及完税凭证；14.4 请描述公司增值税专用发票的管理情况，以及对销售折扣、销售退回的处理方法；14.5 请提供2010年至今各项税种的纳税申报表（包括国税、地税）；14.6 请提供2010年至今关税及进口增值税清单（如有 )，进口机器设备的清关文件；14.7 请

14、提供公司最近三年是否依法纳税、有无未缴纳税金被被主管税务机关处罚的情况说明。14. 主营收入构成：15.1 请提供2010年、2011年、2012年、2013年1-6月按产品归类的收入构成；15.2 请提供2010年、2011年、2012年、2013年1-6月按区域归类的收入构成；15.3 请提供2010年、2011年、2012年、2013年1-6月前十大销售客户的名称、销售产品、销售数量、销售金额，收入占比，联系人及联系电话。15. 毛利分析及成本构成：16.1 请提供2010年、2011年、2012年、2013年1-6月按产品分类的销售收入、销售成本、销售毛利率；16.2 请提供2010年

15、、2011年、2012年、2013年1-6月的主营业务成本结构。16. 费用：17.1 请提供2010年、2011年、2012年、2013年1-6月营业费用明细；17.2 请提供2010年、2011年、2012年、2013年1-6月管理费用明细。17. 供应商情况：请提供2010年、2011年、2012年、2013年1-6月前十大供应商的名称、供应产品、供应数量、供应金额，占比，联系人及联系电话。18. 请提供现存项目清单：（请注明完工程度、预计收益、垫款金额、融资来源与融资成本及收款计划等相关信息）；19. 请提供订单储备清单：（请注明预计开工时间、工程计划、预计工程资金需求、融资来源与融资成本、预计收益和项目可行性分析等信息），并请提供相关已签订的意向书等文件20. 重要合同21.1 请提供2010年、2011年、2012年、2013年1-6月重大资产采购的合同、发票及运输单证及验收入库单；21.2 请提供2010年、2011年、2012年、2013年1-6月重大销售合同和订单、运输单据21.3 请提供2010年、2011年、2012年、2013年1-6月公司与前十大重要原材料供应商签订的原料收购协议 21.4 请提供2010年、2011