查账申报01-2012年度企业所得税年度申报流程及说明

1、2012 年度企业所得税年度申报流程及说明目录一、年度汇缴申报流程 2二、年度申报前的准备工作 2三、填写申报表，提交申报 3四、年度申报表的报送 5、年度汇缴申报流程年度申报前的准备工作 填写申报表，提交申报 报送申报资料，完成申报二、年度申报前的准备工作（一）主动参加主管税务机关组织的汇算清缴宣传与培训。请纳税人认真阅读本网站“企业所得税专栏”中的内容，主管税务机关一 般会通过发放企业所得税政策宣传册，举办各种形式的汇算清缴辅导班对企业 法人及财务会计人员进行企业所得税的免费政策宣传。纳税人应及时主动参加 相关宣传与培训，了解汇算清缴的工作程序和要求，掌握企业所得税的政策规 定，特别是了解

2、当年出台的新政策和涉及纳税调整的政策，提高自主申报纳税 的质量和执行税法的遵从度。（二）核对征纳基础数据。对于纳税人实际从事的行业、企业所得税征收方式、汇总纳税企业信息、 已预缴的税款、弥补亏损额、减免税优惠、暂时性差异台帐等直接影响年度汇 缴申报的基础数据，征、纳双方应在汇缴申报前核对清楚，确保年度汇缴申报 准确性。（三）确认相关需备案或审批事项已备案或审批。纳税人在填报年度所得税申报表时，要确认减免税优惠项目是否已在汇缴 申报前向税务机关备案或已获税务机关批准。涉及政策性搬迁、企业重组符合 规定条件并选择特殊性税务处理等事项，以及资产损失的纳税人应对照政策规 定做好税前扣除的相关申报资料的

3、准备工作。（四）确认应税所得与免税所得分开核算。对于享受税基式优惠的纳税人，如享受技术转让所得、环境保护、节能节 水项目所得、农、林、牧、渔业项目所得等税收优惠的企业，应确认其项目所 得是否与其他应税所得分开核算，独立计算优惠项目所得。三、填写申报表，提交申报由于企业所得税年度纳税申报表逻辑校验关系较多，填写较为繁杂，为减 轻工作量和提高申报质量，请纳税人尽量采用网上申报方式，江苏省国家税务 局网上办税服务厅地址： 9:7001/newtax（一）登录（1）输入纳税人识别号，密码，验证码，点击“我要申报”按钮；（2）选择“所属时期”为2012年13月，点击

4、“确定”后进入申报界面。 系统根据税务端认定信息自动判断生成纳税人适用的申报表类型。其中：查账征收企业适用企业所得税年度纳税申报表（A类）；查账征收企业适用企 业所得税年度纳税申报表（B类）。纳税人发现适用报表错误的请及时与主管税 务机关联系。（二）填写申报表1、适用于查帐征收纳税人资产负债表（401）及利润表（403）基础信息核对表（041）研究开发费用加计扣 除情况归集表（522）附表四至附表一 （479、480、481、 483、 484、 485、 487）附表一至附表二（ 472、 475）研究开发费用结构明细表（523）附表十二信息核r企业资产损失税附表二（1）补充对表（488）1

5、J前扣除表1资料（521）1J附表十二（489）f附表十二（3）至（9）（ 491、493、附表十二（2）495、 496、 497、 498、 501）l （490）核对数据提交申报f附表十二（10）L （502）1J2、适用于核定征收纳税人（三）提交申报：（1）资产负债表打勾，点击“正式提交申报”按钮；（2）利润表打勾，点击“正式提交申报”按钮；（3）企业所得税年度申报系列报表打勾，点击“正式提交申报”按钮 申报成功后，系统提示“申报成功”；若不成功，按系统提示进行修改。 提示：1、每张报表申报未完成时，可点击“暂存报表”按钮并可修改。但是，正 式提交申报之前必须点击“保存报表”按钮，否则不能申报成功。2、网上申报数据发送成功后，纳税人如发现申报数据有误，不能再重新进 行网上申报，可到主管税务机关办理作废申报的手续，若无法作废申报的，则 需要按正确数据重新填写纸质申报表及附报资料