税务会计考试习题

1、财政与税收复习题一、单项选择题 1、财政活动的主体是（ ）。A、国家 B、企业 C、个人 D、外商2、市场经济的财政的主要类型（ ）A、家计财政 B、生产财政 C、消费财政 D、公共财政3、按财政支出的经济性质分类，政府单方面的、无偿的资金支付属于（ ）A、购买性支出 B、转移性支出 C、补偿性支出D、积累性支出4、政府转移性支出是实现财政的（ ）职能的主要方式。A、收入分配 B、资源配置 C、稳定经济 D、监督管理5、财政支出效益分析法中的成本效益分析法适用于（ ）分析。A、政府投资性支出 B、国防支出 C、义务教育支出 D、邮政支出6、财政各收入项目中，国家采取有偿原则获得的是（ ）。 A

2、、税收 B、企业收入 C、公债 D、规费7、在财政收入的价值构成中，（ ）是最主要的来源A、C B、V C、M D、VM8、在财政收入的价值构成中，来源呈上升趋势的是（ ）。A、C B、V C、M D、VM 9、社会保障制度的核心是（ ）。A、社会保险 B、社会救助 C、社会优抚 D、社会福利 10、财政收入主要来源于（ ）。A、税收 B、公债 C、国有资产管理收入 D、罚没收入 11、我国对政府预算具审批权是（ ）。 A、财政部 B国务院 C 、政协 D、全国人民代表大会及其常务委员会12、以下属财政补贴主要内容的是（ ）。 A、价格补贴 B、企业政策性亏损补贴 C、财政贴息 D、税收支出1

3、3、为弥补年度财政收支差额可发行（ ）。 A、短期国债 B、长期国债 C、无期国债 D、中期国债14、税收三性的核心是（ ）。A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、系统性15、一种税区别与另外一种税收的标志是（ ）。A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税环节16、1994年税制改革后，我国流转税以（ ）为主体。A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、所得税17、下列税种中，属于流转税的是（ ）。A、消费税 B、个人所得税 C、契税 D、资源税18、下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ）。A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某商店为厂家代销服装C、某运输企业外购饮品

4、用于职工福利 D、某歌厅购进一批酒水材料用于销售19、国家征税凭借的权力是（ ）。 A、资产所有权 B、政治权利 C、财产权 D、经济管理权120、税收原则中的基本原则是（ ）。A、适度原则 B、公平原则 C、效率原则 D、法制原则21、消费税的最终承担者是（ ）。A、生产者 B、销售者 C、消费者 D、进口商22、建筑安装业务实行分包的，其扣缴义务人为（ ）。 A、总承包人 B、分包人 C、总付款人 D、收款人 23、营业税的纳税期限为（ ）。 A、10日 B、15日 C、30日 D、分别为5日、10日、15日、一个月或一个季度24、城市维护建设税的计税依据是（ ）。A、纳税人当期应纳三税

5、B、纳税人当期实纳三税C、纳税人被处罚的“三税”税额 D、纳税人“三税”加收的滞纳金25、下列不属于城建税纳税人的有（ ）。A、私营企业 B、个体工商户 C、外商投资者 D、国有企业26、纳税人进口货物，其应纳增值税应当于（ ）申报纳税。A、自海关填发税款缴纳证的次日起15日内 B、海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内C、进口报关之日起15日内 D、进口报关的次日起15日内 27、以下征税对象中可按应纳税款减征30%的是（ ）。A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、财产租赁所得 D、特许权使用费所得 28、不征收房产税的地域是（ ）。 A、城市 B、建制镇 C、工矿区 D、农村 29、下列

6、凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ ）。A、税务登记证 B、卫生许可证 C、工商营业执照 D、结婚证30、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，向税务机关申报税务登记。 A、10日 B15日 C、25日 D、30日 二、多项选择题 1、下列属于财政职能的是（ ABD ）。 A、资源配置 B、收入分配 C、监督控制 D、稳定经济 2、经济稳定的表现为（ ABC ）。 A、充分就业 B、物价稳定 C、国际收支平衡 D、利率下降 3、按财政支出与市场的关系分，可将财政支出分为（ AC ）。 A、购买性支出 B、投资性支出 C、转移性支出 D、国家行政管理支出 4、财政支出的最

7、低费用选择法适用于（ BCD ）。 A、政府投资性支出 B、国防支出 C、文化支出 D、卫生支出 5、社会保障制度的内容包括(ABCD)。 A、社会保险 B、社会救助 C、社会优抚 D、社会福利6、税收具有（ ABC ）的特征。A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、有偿性7、以下税收属中央与地方共享税的是（ AB ）。A、增值税 B、证券交易税 C、消费税 D、个人所得税8、以下税收属流转税的是（ ABCD ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税9、根据增值税的规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ACD ）。A、个人 B、年应税销售额100万元以下的生产企业C、非企业性单位 D

8、、不经常发生应税行为的企业 10、某外贸单位下列活动中应缴纳增值税的有（ AC ）。A、进口一批商品 B、出口一批商品C、内销一批商品 D、有偿转让一栋房产 11、只采用从量定额计征消费税的应税消费品有（ BCD ）。A、白酒 B、啤酒 C、汽油 D、柴油 12、下列属于应征消费税的货物有（ ABC ）。A、外贸进口化妆品 B、酒厂生产的白酒 C、高档手表 D、高档服装 13、以下税种不向外资企业或外籍人员征收的是（ ABD ）。A、土地使用税 B、车船使用税 C增值税 D、城市维护建设税 14、下列可享受企业所得税优惠政策的有（ AB ）。A、新办的高新技术产业 B、以“三废”为主要原料进行

9、生产的企业 C、新办的独立核算的交通运输业 D、年应税所得额在五十万元以下的企业 15、税收制度规定的违章处理措施有（ ABCD ）。A、征收滞纳金 B、罚款 C、税收保全措施 D、追究刑事责任 三、判断题1、财政收入分配职能的目的在于实现经济公平。 （ ）2、可以肯定：财政收入来源于非国有经济成分的份额将成上升趋势。 （ ）3、文教科卫支出的资金全部来源于国家财政拨款。 （ ）4、增值税属于价外税，且是中央税收。 （ ）5、增值税纳税义务发生的时间，若采用预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天。（ ） 6、采用以旧换新方式销售的，应按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后的销售额作为计

10、税销售额，计算增值税。 （ ）7、不设在同一县（市）的两个实行统一核算的机构，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为，应视同销售行为，计征增值税。 （ ）8、消费税只在应税消费品的生产、委托加工、进口环节征收，在批发零售环节不再征收。（ ）9、凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，除税法另有规定外，都需缴纳城市维护建设税。 （ ） 10、提供应税劳务的固定业户和非固定业户，都以向销售地主管税务机关申报纳税。 （ ）11、个人购买国债及其他债券所得利息可免缴个人所得税，但储蓄存款（除教育储蓄存款外）所得利息则需缴个人所得税。 （ ） 12、某一年度亏损，应自年度亏损的下一个年度起连续5年不

11、间断的以所得税前利润予以弥补，仍不足以弥补的，则只能以所得税后利润弥补。 （ ） 13、契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属的转让者。 （ ）14、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报税务登记。 （ ）15、税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的其他用途。 （ ） 四、名词解释1、财政P17 2、社会保障P653、财政补贴P714、财政收入P825、税收的强制性P1356、增值税P153 7、税收保全措施P316五、简述题1、简述公共财政的基本特征。P232、简述我国财政支出的基本原则。P403、简述个人所得税税目。P2434、简述违反发票管

12、理法的行为及其应承担什么样的法律责任？P3075、什么是骗税行为？其应承担什么样的法律责任？P3256、什么是偷税行为？该行为应承担什么样的法律责任？P325六、案例分析题 1、某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2009年4月初购进货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付；月中又外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付；当月销售货物234万元（含税收入）。根据以上资料，计算该企业当月应纳增值税税额。（增值税税率为17%）销项税额为：234（1+17%）17%=34（万元）进项税额为：17+8.5=25.5（万元）当月应纳增值税税额为

13、：34-25.5=8.5（万元）2、红星食品厂2009年5月销售给一批发站冷饮计货款为元，开出增值税专用发票注明的销项税额为元；销售给个体户冷饮46800元，开具普通发票。当月从一般纳税人手中购入原料元，已验收入库，取得增值税专用发票注明的进项税额为85000元；从小规模纳税人手中购入原料60000元。该厂高温期间，为给工人消暑，共用去简易包装冷饮300箱，每箱成本10元，成本利润率10%。当月该厂还购进轿车一辆，取得增值税专用发票上注明原价元，进项税额34000元。要求：确定当期应纳增值税额。（增值税税率为17%）销项税额为：+46800（1+17%）17%+30010（1+10%）17%=

14、+6800+561=（元）进项税额为：85000当期应纳增值税额为：-85000=58361（元）3、欣欣商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，5月份发生下列业务：销售上月购入的空调500台（进价3500/台），每台售价4500元，向本单位先进职工奖励20台空调。销售上月购入的冰箱50台（进价1800元/台），每台售价2500元，并实行买一赠一，赠送的小家电价值100元/件。以旧换新销售冰箱20台，旧冰箱收购价200元/台，新冰箱出售实际收款2000元/台。从生产厂家购进同一品牌、同一型号的空调100台，冰柜50台。货款均已支付，100台空调留作自用。生产厂家开具了50台冰柜和100台空调

15、的两张增值税专用发票，注明税金分别为47600元和59500元。月底，有10台本月售出的空调因质量问题，顾客要求退货。提供了税务机关开具的退货证明，收回空调并开具红字专用发票上注明退货款及税金共计40950元，款已通过银行付出。6月初商场计算5月份应纳增值税额为：销项税额=（500-20）4500+502500+20（2000-200）17%=（元）进项税额=47600+59500=（元）应纳税额=销项税额-进项税额=-=（元）请根据增值税法有关规定，分析上述处理是否正确，并计算商场5月份应纳的增值税额（假定以上价格均为不含税价，增值税税率为17%）解：向本单位先进职工奖励20台空调，应视同销

16、售，确定增值税销项税额；赠送的小家电，应视同销售，确定增值税销项税额；出售的新冰箱应按实际售价款确定增值税销项税额，而不应按实际收款的金额确定增值税销项税额；留作自用的100台空调进项税额47600应作进项税处理；退回的空调应抵减相应的销项税额。综上该商场5月份应纳的增值税额计算如下：销项税额=【（500+20）4500+50（2500+100）+20（2000+200）40950/(1+17%)】17% =17%=（元）进项税额=47600+59500=（元）应纳增值税额=本期销项税额本期进项税额=（元）4、进口公司当月进口小轿车100辆，每辆到岸价格70000元人民币，该公司当月销售其中的

17、70辆，每辆价税合并为元。小轿车进口关税税率为10%，消费税税率为5%。要求：确定当期应纳的关税、消费税及增值税额。增值税税率为17%。应纳的关税税额为：1007000010%=（元）应纳海关消费税税额为：10070000（1+10%）(1-5%)5%=.16（元）应纳海关增值税税额为：10070000（1+10%）(1-5%)17%=.74（元）应纳税务部门增值税税额为：（1+17%）17%70-.74=.26（元）5、 利华卷烟厂2009年4月份销售某品牌卷烟5万箱，销售额（含增值税）81900万元。则该卷烟厂9月份应纳消费税额为多少？不含税销售额为：81900（1+17%）=70000（

18、万元）每条烟单价为：70000（5250）=56（元）70（元）为乙类烟，适用36%的比例税率应纳消费税额为：5150+7000036%=25950（万元）6、某市建筑公司承建写字楼一幢，工程造价2500万元。该公司将土建工程转包给某工程队，支付转包费830万元，其他工程自己施工。该工程提前竣工，建设单位付给建筑公司提前竣工奖10万元，该公司又将其中的4万元付给工程队。计算建筑公司应缴的营业税额为多少？建筑公司应缴营业税额为：（2500-830+10-4）3%=50.28（万元）应代扣代缴营业税额为：（830+4）3%=25.02（万元）7、某银行本季度取得贷款利息收入元，转贷利息收入元，转贷

19、资金利息支出元。确定该银行本季度应纳营业税额。应纳营业税额为：（+）5%=30150（元）8、某市电信部门3月份发生下列业务：长途话费收入1300万元；市内电话收入：月租费收入1200万元，通话费收入3600万元，电话咨询服务收入280万元；销售电信物品、移动电话机、手机等收入42万元，确定该电信局该月应纳营业税额为多少？月应纳营业税额为：（3600+1200+3600+280+42）3%=192.66（万元）9、某影剧院经地方税务机关确定其税款征收方式为查帐计证。5月份发生业务如下：放映业务门票收入元，代售某歌舞团表演门票收入20000元，从中收取场地租赁费5000元，付给经纪人（个人）40

20、00元。计算该影剧院本月应纳营业税额及代扣税款为多少？放映门票收入应纳营业税额为：3%=3600（元）场地租赁收入应纳营业税额为：50005%=250（元）应代扣代缴歌舞团营业税额为：（20000-5000-4000）3%=330（元）应代扣代缴经纪人营业税额为：40005%=200（元）10、某歌舞厅10月份收入如下：门票收入5800元，台位收入2400元，饮料收入2000元，点歌、自唱收入5000元，计算该歌厅本月应纳营业税额为多少？（税率20%）本月应纳营业税额为：（5800+2400+2000+5000）20%=3040（元）11、某旅行社8月份组团去泰国等地旅游，收取旅游费元，在境内

21、替旅游者支付给其他单位食宿、交通费8000元，离开国境时改由境外旅游公司接团，付给该旅游公司60000元。计算该旅行社组织本项活动应交的营业税为多少？应交的营业税为：（-8000-60000）5%=1600（元）12、企业将自己的一项专利使用权转让给A企业，A企业付款20000元。企业在该项专利的研制、开发过程中共耗资8000元，计算该项收入应纳营业税额为多少？A企业应纳营业税额为：200005%=1000（元）13、企业将一栋闲置不用的办公楼变卖，该办公楼帐面原价为元，已提折旧元，双方协商售价元，确定出售该办公楼应纳营业税额为多少？应纳营业税额为：5%=（元）14、杭州市区一公司2009年4

22、月实际缴纳增值税60000元，缴纳消费税10000元，计算该公司应交纳的城市维护建设税及教育费附加为多少？ （城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为5%）应交纳的城市维护建设税为：（60000+10000）7%=4900（元）应交纳的教育费附加为：（60000+10000）5%=3500（元）15、企业各年获利情况如下表，根据亏损弥补规定，试确定该企业的亏损税前弥补期及各年的弥补额和应纳所得税额。 20032009年获利情况表 单位：万元年度2003200420052006200720082009获利金额-100-3510254020402003年亏损的100万元，弥补期为2004年200

23、8年，各年弥补额如下：2004年为：0万元2005年为：10万元2006年为：25万元2007年为：40万元2008年为：20万元2004年亏损的35万元，弥补期为2005年2009年，各年弥补额如下：2005年为：0万元2006年为：0万元2007年为：0万元2008年为：0万元2009年为：35万元应纳所得税额为：2003年至2008年各年均为0元；2009年为：（40-35）25%=1.25（万元）16、公司2009年境内应纳税所得额为100万元，所得税率25%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应税所得额为45万元，B国应税所得额为48万元，在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、

24、16万元。计算企业当年应纳所得税额为多少。全部所得应纳税额为：（100+45+48）25%=48.25（万元）A国所得抵免税额为：48.2545（100+45+48）=11.25（万元）12万元故来源A国所得只能抵扣11.25万元。B国所得抵免税额为：48.2548（100+45+48）=12（万元）16万元故来源B国所得只能抵扣12万元。公司2009年实际应纳所得税为：48.25-11.25-12=25（万元）17、公司与沿海某企业进行联营，2009年度分回利润68万元，沿海地区的适用税率为15%。计算公司应补交的所得税额(假设公司适用的所得税率25%)。应补交的所得税额为：68（1-15%

25、）（25%-15%）=8（万元）18、某个体户好味酒家2009年10月份全月营业额为22000元，购进大米、菜、肉蛋等原料费为13500元，全月共交纳水电、房租、煤气费等1000元，交纳其他税费合计为180元。当月支付给雇工工资1000元（在规定的扣除标准之内）。19月份累计应纳税所得额为55600元，19月份累计已预缴个人所得税为15380元，则该酒家当月应预缴所得税额为多少？10月份应纳税所得额为：22000-13500-1000-180-1000=6320（元）10月份累计应纳税所得额为：6320+55600=61920（元）全年应纳税所得额为：619201210=74304（元）全年应

26、纳税额为：7430435%-6750=19256.4（元）10月份应纳所得税为：19256.41210-15380=667（元）19、高级工程师张红2009年12月份取得工资、薪金所得4000元，同时领取全年12个月的奖金6000元；为某建筑工程设计图纸，取得设计费10000元；取得稿酬为2000元；取得特许权使用费3000元。则张红12月份应纳个人所得税为多少？（工薪扣除费用为2000元,利息税率为5%）级 数全月应纳税所得额税 率速算扣除数1不超过500元的部分5%02超过500元至2000元的部分10%253超过2000元至5000元的部分15%1254超过5000元至20000元的部分

27、20%3755超过20000元至40000元的部分25%1375高级工程师张红2009年12月份应纳个税如下：工薪应纳个税=（40002000）10%25=175（元）全年奖金应纳个税为：600012=500（元） 适用税率为5% 应纳个税=60005%=300（元）设计图纸应纳个税=10000（120%）20%=1600（元）稿酬所得应纳个税=（2000-800）20%（130%）=168（元）特许权使用费应纳个税=（3000800）20%=440（元）全月应纳个税总计=175+300+1600+168+440=2683（元）20、工程师李兴12月工薪收入为3800元。兼职劳务收入2000元

28、，稿费收入10000元，年终奖12000元。请列出算式，计算李兴本月应纳个人所得税。（工薪扣除费用为2000元）级 数全月应纳税所得额税 率速算扣除数1不超过500元的部分5%02超过500元至2000元的部分10%253超过2000元至5000元的部分15%1254超过5000元至20000元的部分20%3755超过20000元至40000元的部分25%1375某工程师12月份应纳个税如下：工薪应纳个税=（38002000）10%25=155（元）劳务收入应纳个税=（2000-800）20%=240（元）稿酬所得应纳个税=10000（1-20%）20%（130%）=1120（元）年终奖应纳个

29、税为：1200012=1000（元） 适用税率为10% 应纳个税=1200010%-25=1175（元）全月应纳个税总计=155+240+1120+1175=2690（元）21、企业各年获利情况如下表，根据亏损弥补规定，试确定该企业的亏损税前弥补期及各年的弥补额和应纳所得税额。 20032009年获利情况表 单位：万元年度2003200420052006200720082009获利金额-80-4010254020402003年亏损的80万元，弥补期为2004年2008年，各年弥补额如下：2004年为：0万元2005年为：10万元2006年为：25万元2007年为：40万元2008年为：5万元2

30、004年亏损的40万元，弥补期为2005年2009年，各年弥补额如下：2005年为：0万元2006年为：0万元2007年为：0万元2008年为：15万元2009年为：25万元应纳所得税额为：2003年至2008年各年均为0元；2009年为：（40-25）25%=3.75（万元）22、个体工商户张星2009年共取得经营收入30000元，成本、费用、损失20000元（该金额已经过税务部门核准）。张星经过反复计算后，认为自己应缴纳2500元的税额，但税务部门却认为张星只需缴税750元，请分析其中的原因。张星认为的企业所得税率为25%。按企业计算的应纳所得税额为： （30000-20000）25%=2

31、500（元）按个人所得税法计算的应纳所得税额为： （30000-20000）10%-250=750（元）张星是个体工商户，应按个人所得税法计算应纳所得税额，所以应纳750元，而不应按企业所得税法计算应纳所得税额。24、公司2009年实现的利润总额为1000万元，公司自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为1000万元，缴纳企业所得税250万元。经注册会计师审计，发现与应税所得额有关的项目如下：当年发放工资200万元，当年发生的职工福利费支出为30万元；发生的职工教育经费支出为6万元；列支的业务招待费60万元（全年营业收入额为6000万元）；公益性捐赠130万元；广告费支出为200万元；违约金5

32、万元；“投资收益”帐户中含国债利息收入10万元；当年技术开发费投入为100万元。根据以上资料，确定公司当年实际应纳税所得额和应纳所得税额。所得税率为25%。解：应纳税所得额确认如下：职工福利费按工资薪金总额的14%的部分准予扣除，故可扣额应为：20014%=28（万元）； 职工教育经费支出按工资薪金总额的2.5%的部分准予扣除，故可扣额应为：2002.5%=5（万元）；业务招待费应按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5，故可扣额应通过比较得出： 6060%=36（万元） 60005=30（万元）36（万元） ，故只能扣30万元；公益性捐赠支出，按不超过年度利润总额的12%的部分

33、，准予扣除，故可扣额应通过比较得出： 100012%=120（万元）130（万元），故只能扣120万元； 广告费支出，按不得超过当年营业收入的15%部分，准予扣除，故可扣额应通过比较得出： 600015%=900（万元）200（万元），故可按实际支出扣200万元； 违约金5万元不得扣除； 投资国债利息收入10万元，可不纳所得税，应予扣除； 当年技术开发费支出，可按实际支出追加扣除50%，即可追加扣除10050%=50（万元）。 综上，应纳税所得额为：1000+30-28+6-5+60-30+130-120+5-10-50=988（万元）应纳所得税额为：98825%=247（万元）第一章 涉税事

34、务基础第一部分 教学目的与要求通过本章教学，要求了解税收的概念、目标、涉税事务基本常识、税收主体的权利和义务，理解税制构成的基本要素和税收分类等内容。重点掌握纳税人、征税对象、税率、税收优惠等税制要素的含义，掌握税收按计量标准、与价格的关系为标准进行的分类。第二部分 综合练习一、单项选择题1.下列关于纳税人的叙述不正确的有（ ）。 A.纳税人是由税法直接规定的 B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式 D.纳税人可以是法人，也可以是自然人2.不同税种征税范围的差异是由（ ）决定的。A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税源3.采用定额税率计算应纳税

35、额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）。A.价格提高，税额成比例增加 B.价格不变，税额不变C.价格降低，税额不成比例降低 D.价格提高或降低，税额都不变4.下列叙述中属于免征额规定的有（ ）。A.每次劳务报酬在4 000元以下的，先扣除800元后再征收个人所得税B.增值税法规规定，对个人每月货物销售额达到或超过5 000元的征税，小于5 000元的不征税C.个人“财产转让所得”可以扣除财产原值和相关税费后征收个人所得税D.对微利企业的技术研究费用加计扣除50%5.以税收与价格的关系为标准税收可分为（ ）。 A.从价税和价外税 B.从价税和从量税C.价内税和价外税 D.从价税和价内税二、多项选

36、择题1.我国现行税法在使用的税率形式有（ ）。A.比例税率 B.定额税率C.超额累进税率 D.超率累进税率2.下列属于税基式优惠的有（ ）。A.对微利企业按20%税率征收企业所得税B.对微利企业的所得减按50%计入应纳税所得额C.对微利企业的技术研究费用加计扣除50%D.允许微利企业实行加速折旧三、判断改错或说明题1.税收是国家财政收入的主要形式，纳税人的税收目标是及时足额缴纳税款。（ ）2.税目是征税对象的具体化和数量化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。（ ）3.假设税法规定某税种的起征点为4 000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元，则

37、甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元（ ）。第二章 税务登记第一部分 教学目的与要求通过本章教学，要求掌握设立登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记的对象、时间等规定，理解外出经营报验登记和非正常户管理的有关规定，了解违反税务登记规定的法律责任。重点掌握设立登记的对象，税务登记证的用途，变更税务登记和注销税务登记的适用范围和时间规定，办理注销税务登记前应办理的税收事项，停业、复业登记的适用范围。第二部分 综合练习一、单项选择题1.下列（ ）纳税人不需要办理税务登记。A.企业在外地设立的分支机构B.领取临时工商营业执照的经营者C.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩D.国家机关所属有经营行为

38、的事业单位2.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（ ）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 A.15日 B.一个月 C.30日 D.45日3.下列哪种情况下需要办理变更税务登记（ ）。A.某公司从A区搬迁至B区，两区属于不同的税务局管辖B.临时税务登记户领取工商营业执照以后C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业期限到期后进行复业D.纳税人生产经营范围发生变化4.停业、复业税务登记适用于（ ）。A.采用定期定额征收方式的纳税人 B.扣缴义务人C.所有纳税人 D.税务机关确定的纳税人5.对

39、纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的行为，下列哪种说法正确（ ）。A.合法经营，税务机关不得干涉B.不得跨地经营，税务机关给予行政处罚C.应当持外出经营活动税收管理证明D.在经营地办理税务登记二、多项选择题1.纳税人办理（ ）事项时，必须持税务登记证件。A.开立银行账户 B.申请减税、免税、退税C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.申请开具外出经营活动税收管理证明。2.纳税人办理注销税务登记时，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并且（ ）。A.结清应纳税款、滞纳金和罚款 B.缴销发票C.缴销税务登记证件 D.注销银行账户三、判断改错或说明题1.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登

40、记机关的，进行变更税务登记。（ ）2.经税务机关批准停业的纳税人停业期满如不申请复业，税务机关就取消其纳税人资格。（ ）第三章 账证、发票管理第一部分 教学目的与要求通过本章教学，要求熟悉账簿、凭证管理，发票管理以及法律责任等内容。重点掌握账簿设置、财务会计制度备案、账证保存、发票种类、发票领购方式、发票管理要求等规定。第二部分 综合练习一、单项选择题1.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )内，按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿。A.15日 B.一个月C.30日 D.45日 2.下列不属于现行发票购票（供应）方式的是（ ）。A.批量供应 B.交旧购新C.销旧购新 D.验旧购

41、新3.下列不符合发票管理制度的有（ ）。A.依法不需办理税务登记的单位不能领购发票B.对无固定经营场所的纳税人领购发票，税务机关可以要求其提供担保人C.任何单位和个人不得转借、转让和代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年4.临时外出到本省以外的地方从事经营活动的纳税人（ ）。A.可以将本地发票带往经营地开具 B.使用自制发票C.凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地发票D.不得开具任何发票5.下列对已经开具的发票存根联和发票登记簿处理正确的是（ ）。A.交回税务机关换购新发票B.当年年底报经税务机关查验后销毁C.应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁D.

42、保存10年后自行销毁二、多项选择题1.普通发票按照填开方式不同，分为（ ）A.通用机打发票 B.通用手工发票C.通用定额发票 D.专业发票2.纳税人的内部财务、会计制度( )。A.需要报税务机关批准 B.需要报税务机关备案C.与会计准则不一致时报税务机关批准 D.不得违反会计准则的规定三、判断改错或说明题1.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关审批。（ ）2.按规定，纳税人的财务、会计处理办法和税法相抵触的，应按税法的规定进行计税和调账。（ ）第四章 申报缴纳税款第一部分 教学目的与要求通过本章教学，要求掌握纳税申报制度、税

43、款缴纳制度以及减免税管理制度，熟悉法律责任等内容。重点掌握核定税款的方法、延期缴纳税款制度、税收滞纳金制度、税额调整制度、欠税清缴制度、税款的退还和追征制度，税收保全措施、税收强制执行措施、减免税类型的含义，理解各种法律责任的界限。第二部分 综合练习一、单项选择题1.如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )。A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.六个月2.税收征收管理法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。A.及时

44、报告税务机关处理B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C.立即停止支付应付给纳税人的有关款项D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款3.某纳税人3月份应纳税款40万元，纳税期限为一个月，入库期为4月10日之前，该企业由于资金困难只按期缴纳了10万元，税务机关同意20万元延期缴纳10天，到4月25日，企业将其余30万元全部解缴入库，则其应交滞纳金为（ ）元。A.500 B.1250 C.1500 D.22504.欠缴税款数额在( )万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A.3 B.5 C.10 D.155.（ ）由税务机关责令限期改正，并处5万

45、元以下的罚款。A.纳税人编造虚假计税依据的B.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的C.纳税人拒不接受税务机关检查的D.扣缴义务人没有按规定扣缴税款的二、多项选择题1.纳税人应当设置账簿而没有设置账簿的，税务机关可以按照（ ）方法核定税额。A.参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B.按照成本加合理费用和利润的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平2.下列属于税收保全措施的是（ ）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.书面通知纳税人开户银

46、行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款3.下列行为构成税务犯罪的是（ ）。A.偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上的B.纳税人进行虚假纳税申报的C.逃避追缴欠税数额1万元以上的D.扣缴义务人应扣未扣税款1万元以上的三、判断改错或说明题1.如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报的，经税务机关核准，可以延期申报和缴纳税款。（ ）2.纳税人多缴税款的，可以在三年内要求退回并加算银行同期存款利息。（ ）3.减免税分为报批类减免税和备案类减免税，两者都要经过税务机关批准以后才可实施。（ ）第六章 增值税第一部分 教学目的与要求通过本章教学，要求熟悉增值税纳税人、税率、计税依据的有关规定，了解增值税税收优惠的规定，熟悉增值税的计算，了解申报缴纳，熟悉增值税专用发票的使用和管理规定。重点掌握增值税与营业税征税范围的关系，一般纳税人和小规模纳税人的认定，视同销售、混合销售、兼营的税务处理，销售额、销项税额、进项税额的内涵以及增值税的计算，纳税义务发生时间的规定，固定资产抵扣规定，销售自己使用过的固定资产的计税规定，增值税专用发票的开具范围等内容。第二部分 综合练习一、单项选择题1.下列各项中，应缴纳增值税的是（