第7章转移性支出

1、第7章转移性支出 第7章转移性支出2 1.了解中国当前社会救助项目 2.社会救助支出的经济效应 3.了解社会保险支出的基本内容 第7章转移性支出3 转移性支出项目 养老金 各种补贴 失业救济金 家庭津贴 食品补助等 捐赠支出 债务利息支出 第7章转移性支出4 1.1 中国贫困人口的规模 1.2 中国当前的社会救助项目 1.3 农村反贫困计划 1.4 城市反贫困计划 1.5 救济救灾计划 第7章转移性支出5 贫困的衡量 贫困线(poverty line) 一般以收入或消费支出为标准确定，那些收入水平 低于收入标准，或者消费水平低于消费支出标准的 人被界定为“穷人”。 每年根据价格水平的变动调整，

2、且取决于家庭规模。 贫困率（poverty rate） 指家庭收入低于贫困线的人口数量占总人口的百分 比 常被用以衡量一国收入分配状况。 第7章转移性支出6 中国农村的贫困状况状况：表7-1 中国标准(约0.66美元/天) 国际标准(1美元/天) 第7章转移性支出7 年 份 中国政府估计 国际标准（1美元/天） 贫困线 （元/年人） 农村贫困 人口（万 人） 贫困率 乡村贫困 人口 （万人） 贫困率 1978 100 25 000 30.7% 1985 200 12 500 14.8% 1990 300 8 500 9.5% 28 000 31.3% 1995 530 6 500 7.1% 2

3、0 000 21.8% 1998 635 4 210 4.6% 10 600 11.5% 2000 625 3 412 3.7% 2002 627 2 820 3.0% 第7章转移性支出8 中国城镇贫困人口规模 按亚行专家组(2001)估计 采用人均收入贫困指标，1998年城镇贫困人口1 470 万，贫困率为4.73%； 采用人均支出贫困指标，1998年城镇贫困人口3 707 万，贫困率为11.87%。 按纳入城市最低生活保障制度的贫困人口估计 截至2003年3月31日，为2 140.3 万。 第7章转移性支出9 中国贫困人口规模 按国际贫困线标准1美元/天人，贫困人口 总量约为15 000-

4、21 000万人； 贫困率约在11%-17%之间。 第7章转移性支出10 农村扶贫资金 其中：扶贫贷款 发展资金 以工代赈 264.50 148.50 69.00 47.00 城镇最低生活保障支出 34.50 传统社会救济支出 59.71 自然灾害救济支出 47.50 累计额 406.21 占当年全国财政支出的比重 2.56% 第7章转移性支出11 中国反贫困进程 1978-1985年间，主要借助经济增长推进； 1986年开始，中国政府实施农村反贫困计划 第7章转移性支出12 中国农村扶贫支出计划：表7-3 扶贫贷款 发展资金 以工代赈 第7章转移性支出13 年份 总计 扶贫贷款 以工代赈 发

5、展资金 1986 42 23 9 10 1987 42 23 9 10 1988 39 29 0 10 1989 41 30 1 10 1990 46 30 6 10 1991 63 35 18 10 1992 67 41 16 10 第7章转移性支出14 1993 76 35 30 11 1994 97 45 40 12 1995 98 45 40 13 1996 108 55 40 13 1997 153 85 40 28 1998 183 100 50 33 1999 258 150 65 43 2000 264.5 148.5 69 47 合计 1313 726 364 223 第7章

6、转移性支出15 扶贫贷款 最大的农村扶贫项目； 资金投向 种植业 养殖业 以当地农副产品为原材料的加工业； 发展进程 早期：信贷到户 1990年代初期，支持县办企业和乡镇企业； 农户小额信贷：指是由金融机构实施的、以农户的信用为基础、 在核定的额度和期限内向农户发放的不需抵押、担保的贷款。 第7章转移性支出16 发展资金(财政扶贫资金) 资金投向 贫困县的种植业和养殖业； 改变贫困农户基本生活条件项目。 资金使用状况 缺乏系统评估； 可能存在一系列问题。 第7章转移性支出17 以工代赈 资金投向 贫困地区的基础设施建设； 具体项目逐渐多样化。 在反贫困行动中发挥了较重要作用 为经济增长创造了物

7、质基础 ； 为贫困人口提供短期就业和获得收入的机会； 缓解贫困人口的食物短缺问题。 第7章转移性支出18 城市贫困问题的大量出现 直到1990年代初期，城镇贫困的严重性都远远 小于农村； 1994年以后，国有部门的大幅缩减，导致大规 模的城镇失业问题。 第7章转移性支出19 城市居民最低生活保障制度的确立 1993年6月1日，上海市率先实施城镇居民最低 生活保障制度； 1997年8月，经试点推广之后，城市居民生活保 障制度正式确立； 第7章转移性支出20 城市最低生活保障的运作 以收入调查(means-tested)为基础； 采取补差机制 给付方式 一般采取现金救助方式； 有些地区实行现金救助

8、和实物救助相结合的方式。 =()家庭月保障金额 当地月保障标准家庭人口数-家庭月收入总额 抚恤金除外 第7章转移性支出21 年份 1997 1998 1999 2000 2001 2002 城市最低生活 保障支出 11.5 12 19.7 29.6 54.2 112. 6 第7章转移性支出22 项目 传统救济项目 既覆盖城镇也覆盖农村 面向真正的穷人 “三无人员”：无依无靠、无家可归、无生活来源的居民 “五保户”：保吃、保穿、保住、保医、保葬或保教 自然灾害救济 第7章转移性支出23 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 1986 1987 1988 1989 19

9、90 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 年 亿元 社会救济支出 救灾支出 第7章转移性支出24 2.1 概述 2.2 最低生活保障的经济效应 2.3 负所得税的经济效应 2.4 实物转移的经济效应 第7章转移性支出25 社会救助计划的途径 市场途径 在农村实施的以项目开发为基础的各种扶贫计划； 一般被认为具有“造血”功能，而不只是“输血” 功能。 转移支付 主要是最低生活保障和救灾救济项目； 除现金补助外，还提供实物救助方式。 第7章转移性支出26 最低生活保障的补差机制 等同于对受助者增加的收入以100%税率课税。

10、经济效应分析 张三的工作决策 获得救助后张三的工作决策 第7章转移性支出27 张三在这有限的时间长度T内，工作时间用l表 示，闲暇时间用L表示，小时工资用w表示，则张三 每个月得到的收入m满足等式： ()mwlw TLwLwT 假定：假定： 张三的效用最大化公式：张三的效用最大化公式： ( ,) . . maxU L mst lLTmwLwT 或 第7章转移性支出28 TF G O 月闲暇时间（L） 月 收 入 m D E1 U1 U2 U3 工作 闲暇 = ()w斜率工资率 收 入 图图7-2 7-2 效用最大化时的闲暇和收入选择效用最大化时的闲暇和收入选择 结论：张三在E1点实现 效用最大

11、化。此时，张三的 闲暇时间是OF，收入是OG， 工作时间是FT。 第7章转移性支出29 假定当地的最低生活保 障线是每月人均200元 则张 三的预算约束线的变化为DRP， 如右图，但他有两种反映： 工作或不工作 R P TF G O 月闲暇时间 月 总 收 入 收 入 + 补 助 金 选择零工时 200元 D 获得最低生活保障 时的预算约束线DRP 图7-3 在救助制度下选择不工作 不工作时，张三在P点 实现效用最大化。 第7章转移性支出30 R P TFO 月闲暇时间 月 收 入 200元 D E2 M 工作时间 U 在救助制度下选择工作 工作时，张三的效用最大化 可能在E2点。 比较张三在

12、救助制度 的反映，工作或不工作 两种情况，可以得出结 论：救助制度可能对工救助制度可能对工 作激励产生负面影响作激励产生负面影响 第7章转移性支出31 证据表明：救助制度对工作产生负激励。 福利依赖问题 指社会救助改变某些人的行为习惯，使之养成 以获得补助为生。 第7章转移性支出32 负所得税 为所有人提供最低收入保障的现金补助计划。 基本设想：低于贫困线的人可获得现金补助， 收入水平高于贫困线的人须缴税。 第7章转移性支出33 负所得税的基本原理 在收入达到B元之前，个人收入是免税的，此 后以税率t 对个人收入课税，即B为起征点。 图7-5 第7章转移性支出34 O G0 A Bt G1 应

13、 纳 税 额 税前收入 t 图7-5 负所得税方案 负所得税方案的实质：负所得税方案的实质： 首先给予个人一次性转 移支付或基本补助金，然后 对个人的其他所有收入课税。 而从净税额看，可以为正， 也可以为负。 第7章转移性支出35 有关负所得税方案的争议 赞成的声音 与实物补助相比，现金补助能够给予低收入者以自 由选择购物的空间； 该方案将所有人一视同仁地处在一个保护伞下，保 证所有人都获得基本的收入保障。 不赞成的声音 实施该方案的成本高昂：它意味着税率的大幅提高， 对劳动供给产生严重的负激励。 第7章转移性支出36 食品券（food stamp） 一种凭证，获得该凭证的低收入者有权借助该

14、凭证每月购买一定数量的食物。 一种实物转移形式。 第7章转移性支出37 实物转移的经济效应 与现金补助产生的效用水平相同 比现金补助产生的效用水平低 第7章转移性支出38 一、社会保障支出和社会保障制度一、社会保障支出和社会保障制度 （一）社会保障支出的性质（一）社会保障支出的性质 （二）市场经济体制下社会保障制度的经济意（二）市场经济体制下社会保障制度的经济意 义义 （三）世界各国社会保障制度的建立和发展（三）世界各国社会保障制度的建立和发展 （四）我国社会保障制度的建立和发展（四）我国社会保障制度的建立和发展 第7章转移性支出39 各国的社会保障制度有如下几种类型各国的社会保障制度有如下几

15、种类型 （1）社会保险型）社会保险型 （2）社会救济型）社会救济型 （3）普遍津贴型）普遍津贴型 （4）节俭基金型）节俭基金型 第7章转移性支出40 美国美国英国英国日本日本巴西巴西韩国韩国马来西马来西 亚亚 社会保障税占中央财政收入的比重社会保障税占中央财政收入的比重 社会保障支出占中央财政支出的比社会保障支出占中央财政支出的比 重重 31.9 28.8 17.2 31.1 26.5 36.8 26.5 30.4 9.3 10.8 1.2 7.2 表表7-4 若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（）若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（） 第7章转移性支出41

16、 项目年份项目年份合计合计 基本养老保险基本养老保险 失业保险失业保险医疗保险医疗保险工伤保险工伤保险生育保险生育保险 基金收入基金收入 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 基金支出基金支出 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 累计结余累计结余 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 125243.041 145815.563 162308.911 221184.755 264450.367 310196.060 404870.000 108237.836 133915.280 163688.64

17、9 210811.617 238559.930 274826.010 347160.000 69610.276 83162.599 79111.903 10078.047 132750.547 162308.180 242340 117176.39 133790.51 145897.37 196511.51 227812.85 248896.06 317150 103186.89 125132.80 151162.67 192485.43 211548.33 232126.01 284290 57856.04 68284.82 58783.32 73354.16 94711.65 105408

18、.18 160800 4524.911 4693.923 7261.111 12523.955 16044.357 18700 21560 2728.966 3632.940 5607.309 9164.457 12343.240 15700 18660 8638.026 9699.009 13344.573 15985.547 19593.328 22600 25380 1900.84 5230.00 6059.24 8986.60 16999.84 38400 60780 1623.36 4050.00 5329.70 6907.35 12454.11 24400 40940 644.03

19、 1660.00 1999.71 5755.43 10983.11 25300 45070 1089.17 1356.77 2115.18 2087.81 2477.78 2800 3200 369.97 608.65 904.35 1541.64 1379.73 1600 1990 1974.92 2766.77 3953.44 4492.16 5785.42 6900 8110 551.73 744.36 976.01 1074.88 1115.54 1400 2180 328.65 490.89 684.62 712.74 834.52 1000 1280 497.26 752.00 1

20、030.86 1390.75 1677.04 2100 2970 表表7-5 我国社会保险基金收支及累计结余情况（百万元）我国社会保险基金收支及累计结余情况（百万元） 第7章转移性支出42 二、我国的基本社会保障制度二、我国的基本社会保障制度 （一）养老保险（一）养老保险 （二）失业保险（二）失业保险 （三）医疗保险（三）医疗保险 第7章转移性支出43 现行养老保险制度的主要内容分述：现行养老保险制度的主要内容分述： 1保险覆盖范围保险覆盖范围 2保险费用筹集保险费用筹集 3运行模式运行模式 4养老金待遇养老金待遇 5养老基金管理养老基金管理 第7章转移性支出44 现行失业制度的主要内容分述：

21、现行失业制度的主要内容分述： 1失业保险覆盖范围失业保险覆盖范围 2保险费用筹集保险费用筹集 3失业保险金的发放失业保险金的发放 第7章转移性支出45 医疗保险制度的主要内容分述如下：医疗保险制度的主要内容分述如下： 1医疗保险覆盖范围医疗保险覆盖范围 2保险费用筹集保险费用筹集 3运行模式运行模式 第7章转移性支出46 三、我国的辅助社会保险项目三、我国的辅助社会保险项目 （一）工伤保险（一）工伤保险 （二）生育保险（二）生育保险 （三）社会救济和社会福利项目（三）社会救济和社会福利项目 第7章转移性支出47 工伤保险工伤保险 1工伤保险覆盖范围工伤保险覆盖范围 2费用筹集费用筹集 3基金管

22、理基金管理 4工伤保险待遇工伤保险待遇 第7章转移性支出48 生育保险生育保险 1保险覆盖范围保险覆盖范围 2费用筹集费用筹集 3保险待遇保险待遇 第7章转移性支出49 四我国社会保障制度进一步改革方向四我国社会保障制度进一步改革方向 和有待完善的问题和有待完善的问题 （一）进一步改革的方向（一）进一步改革的方向 （二）养老社会保险的筹资模式问题（二）养老社会保险的筹资模式问题 （三）开征社会保险税问题（三）开征社会保险税问题 （四）广大农村人口的社会保障问题（四）广大农村人口的社会保障问题 第7章转移性支出50 商业保险和社会保险 商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受 到某些损失时得到补

23、偿。 社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式， 对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定 社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供 一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生 活一种制度。 第7章转移性支出51 中国的社会保险项目 农村居民尚未纳入社会保险体系中； 城镇社会保险体系覆盖多数城镇劳动者。 我国城镇社会保险项目：表7-6 第7章转移性支出52 项目 基金支出（亿元） 养老保险 2842.9 医疗保险 409.4 失业保险 186.6 工伤保险 19.9 生育保险 12.8 累计占全国财政支出的 比重 15.8% 资料来源：劳动和保障部和国家统计局(2003)；项怀诚(2003) 第

24、7章转移性支出53 不同社会保险项目的共同特征 参加的强制性；它是通过国家立法形式，强制 实施的保险制度。凡在法律规定范围内的劳动 者，都必须参加。 受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴 款； 只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退 休等发生时才能获得给付。 领取福利时无须接受收入状况调查。 第7章转移性支出54 保险具有私人产品特征 可分性：保险面向个人提供 ； 排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件的 基础上才能享受该服务； 竞争性：增加一个人的保险会带来额外的成本。 第7章转移性支出55 政府介入社会保险领域的原因 弥补保险市场的市场残缺问题 因信息不对称问题导致贫困保险不存在；

25、弥补收入分配上的市场缺陷 特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活； 因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降 社会保险是优值品 个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义(paternalism)观念 相对于商业保险的其他优势 节约交易成本 更有利于分散风险 可以实行指数化，以抵御物价上涨风险 第7章转移性支出56 养老保险的含义 按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定 其进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进 入老年后由社会给予工资补偿的制度。 社会保险中最重要的项目。 第7章转移性支出57 养老保险的筹资模式 现收现付制 完全积累制 部分积累制 第7章转移性支出58 原理原理

26、 现收现付制(pay-as-you-go)以近期横向 收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作 的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的 养老金 。具体做法如图： 图7-8 现收现付制 第7章转移性支出59 原理原理 完全积累制(fully funded)是一种以远期纵 向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是 建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员 本身的储蓄积累 。具体做法如图： 图7-9 完全积累制 第7章转移性支出60 原理原理 部分积累制部分积累制（partially funded）在通过现 收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一 定的储备以适应未来的支出需求 。是一种结 合了近期横

27、向收付平衡原则与远期纵向收付平 衡原则的筹资方式 。 第7章转移性支出61 养老金的筹集形式 社会统筹 政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门的社会统筹 账户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工 的养老开支。 在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确定。 现收现付制一般采取社会统筹形式。 个人账户 由政府推行的职工在职期间强制储蓄，账户基金属个人所有。 完全积累制一般采用个人账户形式。 第7章转移性支出62 主要涉及三方面内容 给付水平 给付条件 指数调节机制 第7章转移性支出63 给付水平 影响因素 依不同的养老保险模式确定； 具体保障目标； 其他保障形式的发展程度等因素

28、。 衡量指标之一：总替代率 ()GRR 月退休金 总替代率 退休前一年的月工资 第7章转移性支出64 给付条件 参加养老保险计划 达到法定退休年龄 第7章转移性支出65 指数调节机制 旨在应对通货膨胀和收入波动； 较为松动的指数调节，会使保险费用急剧膨胀。 第7章转移性支出66 现行的城镇养老保险体系 第一层次：基本养老保险 国家强制实施 实行部分积累制 第二层次：企业年金 国家政策扶持 用人单位自行实施 第三层次：个人储蓄养老保险 税收优惠 自愿性 第7章转移性支出67 基本养老保险费的筹集 在职职工的缴费率为8，企业缴费率为20， 合计缴费率为28。 纳入个人账户的比例为职工本人缴费工资的

29、11%， 个人缴费全部记入个人账户，其余的3%从企业 缴费中划入。 第7章转移性支出68 基本养老保险费的给付 分基础养老金和个人养老金两个部分； 基础养老金月标准为上年度社会月平均工资的 20%； 个人账户养老金月标准为本人账户累计额除以 120。 第7章转移性支出69 亟需解决的问题 隐性债务：关键问题 “空账” 资金来源 国有股减持或土地批租收入 从财政收入中划出一定比例 开征社会保障税或提高税率 发行债券 养老保险体系的完善 可行的养老基金管理模式 第7章转移性支出70 对储蓄的影响 负效应：财产替代效应 正效应 退休效应 遗产效应 由于三种效应作用方向不同，仅靠理论无法弄 清养老保险

30、如何影响储蓄，这有赖于经验分析。 第7章转移性支出71 对劳动供给的影响 影响途径 负效应：征税(或缴费)收入减少降低当期消费 抑制劳动供给 正效应：征税(或缴费)收入减少增加劳动供给， 以使生活水平不至于下降 影响程度 与筹资模式和给付结构密切相关 第7章转移性支出72 对收入再分配的影响 个人收入再分配 完全积累制：效应明显 现收现付制：效应较间接 代际间收入再分配 现收现付制 同代间收入再分配 体现为高收入者向低收入者的转移 第7章转移性支出73 医疗保险的含义 指劳动者在患病后，由政府给予假期和收入补 偿，提供医疗服务的制度。 第7章转移性支出74 医疗保险引致的效率损失 产生原因：道

31、德风险问题 道德风险导致效率损失 图7-10 道德风险导致人们对医疗服务的需求过量 第7章转移性支出75 医疗服务的数量 单位价格 E A E OQ0Q1 P0 P=0.2P0 Dm Sm 图7-10 医疗保险引致的效率损失 结论：医疗保险的引入导 致了效率损失，其数量可 以用左图的三角形EAE的 面积来衡量 第7章转移性支出76 失业保险的含义 指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失 去工作的劳动者给予物质补偿的制度。 第7章转移性支出77 失业保险的经济效应 道德风险问题 使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作； 使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业。 失业保险增加失业持续期未

32、必是坏事 失业者花更多时间找工作，可能有利于找到适合发 挥自己专长的工作。 第7章转移性支出78 一、税收支出的概念与分类一、税收支出的概念与分类 二、税收支出的形式二、税收支出的形式 三、税收支出的预算控制三、税收支出的预算控制 第7章转移性支出79 一、税收支出的概念与分类一、税收支出的概念与分类 （一）税收支出的概念（一）税收支出的概念 （二）税收支出分类（二）税收支出分类 第7章转移性支出80 1税收豁免 2纳税扣除 3税收抵免 4优惠税率 5延期纳税 6盈亏相抵 7加速折旧 8. 退税 二、税收支出的形式二、税收支出的形式 l三、税收支出的预算控制三、税收支出的预算控制 第7章转移性

33、支出81 20世纪60年代中期，新加坡结合本国国情，选择储蓄基金制作为保 障国民晚年生活的养老模式。该模式的理论依据主要是弗莫迪利安 尼的“储蓄生命周期理论”。该理论认为：在消费者的生命周期中， 其收入轨迹呈抛物线 ；消费轨迹则为递增直线 。 消费轨迹 收入曲 线 青年 中年 老年 年龄 第7章转移性支出82 从图中可见消费者青年时是净负债者，中年时是 储蓄者，晚年是储蓄使用者，因而劳动者为使在 退休后维持一定的消费水平，必须在劳动期间积 累足够储蓄。 储蓄基金制的主要运作方式是：（1）保险基 金来源于雇员和雇主的缴费，费用全部进入个人 帐户，政府不负担任何费用。（2）保险基金由政 府直接经营

34、，民主管理。养老保险基金由国家法 定机构中央公积金局直接经营，由董事会制 定决策，董事会由政府代表、雇主代表、雇员代 表，专家代表等社会各届人士组成。（3）保险基 金实行一次给付制。雇员到55岁时，除保留政府 规定的法定存款（数量较少）外，可连本带息取 走养老保险费用。 第7章转移性支出83 简要分析：简要分析：储蓄基金制取得了较好的运行效果： （1）能培养良好的民族精神。在储蓄基金制下， 个人退休后的保障水平取决于工作时存款数额的 大小，因而新加坡人生活节俭、自强自立、积极 进取。（2）促进国家经济的发展。中央公积金制 使政府能筹集到雄厚的资金，用于基础设施建设， 促进经济快速增长；（3）实现“居者有其屋”的 目标。政府允许投保人提前支取保险金用于购买 住房，解决了居民住房问题。然而，储蓄基金制 过于强调个人储蓄，缺乏互助互济功能，不是完 全的社会保障制度。 第7章转移性支出84 简要分析：简要分析：两种征收模式各有利弊，社会保险费 由社会保险机构统一征收，其利是对应性强，调 动被保险人工作积极性，但其弊是刚性不足，欠 缴、漏缴率高，挪用现象严重。社会保险费由税 务