通用手工账套模块演示财税实践岗位能力培训项目管理办公室

1、. 通用手工账套模块演示通用手工账套模块演示 财税实践岗位能力培训项目管理办公室财税实践岗位能力培训项目管理办公室 2013.9 . 亮点：亮点： 三个结合三个结合 两个基地两个基地 税点提示税点提示 课程设计课程设计 财税实践岗位财税实践岗位 能力项目能力项目 . 财务与税收政策财务与税收政策相结合相结合 实务操作与理论知识实务操作与理论知识相结相结合合 手工全真模拟账套与财税软件手工全真模拟账套与财税软件相相结合结合 三个结合三个结合 . 税点提示税点提示 . 财税实践岗位能力证 书(工业方向)教学计 划表2013.doc 财税实践岗位能力证 书（商业方向）教学 计划表2013.doc 课

2、程设计课程设计 . . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.1 手工账套编写依据手工账套编写依据 1.2 手工手工账账套基本工作流程套基本工作流程 1.3 手工手工账账套模块内容套模块内容 . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.1 手工账套编写依据手工账套编写依据 中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国企业所得税法实施条例 按照商业、工业企业的业务流程编写按照商业、工业企业的业务流程编写 企业会企业会 计准则计准则 . 原始凭证原始凭证 或原始凭或原始凭 证汇总表证汇总表 收款收款 凭证凭证 付款付款 凭证凭证 转账转账 凭

3、证凭证 记账凭证记账凭证 科目汇科目汇 总表总表 总分总分 类账类账 明细分类账明细分类账 财财 务务 报报 表表 现金、银行现金、银行 存款日记账存款日记账 1 2 3 45 6 6 7 通用手工账套模块通用手工账套模块 手工账套基本工作流程手工账套基本工作流程 所得税鉴证及审核报告所得税鉴证及审核报告 8 示 示 意意 图图 . 1.3.1 模拟帐套公司概况模拟帐套公司概况 1.3.2 经济业务经济业务 1.3.3 原始单据原始单据 1.3.4 记账凭证记账凭证 1.3.5 记账凭证汇总表记账凭证汇总表 1.3.6 会计账簿会计账簿 1.3.7 会计报表会计报表 1.3.8 税务报表税务报

4、表 通用手工帐套模块通用手工帐套模块 1.3 手工账套模块内容手工账套模块内容 . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.1 模拟账套公司概况模拟账套公司概况 公司概况中涵盖公司概况中涵盖 公司机构设置、经营地址、开户银行账号、详细会计科目，企公司机构设置、经营地址、开户银行账号、详细会计科目，企 业会计核算的主要方法，企业设置的账簿及报表资料以及经营、业会计核算的主要方法，企业设置的账簿及报表资料以及经营、 纳税、财务等具体核算情况纳税、财务等具体核算情况 . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.2 经济业务经济业务 经济业务涉及到经济业务涉及到 1.商品、原材料的购进（正常、分期

5、付款、生产过程及成本结转）商品、原材料的购进（正常、分期付款、生产过程及成本结转） 2.销售（赊销、预售、返现、折让）销售（赊销、预售、返现、折让） 3.成本的结转成本的结转 4.日常各项费用的计提，低值易耗品的摊销等日常经济业务日常各项费用的计提，低值易耗品的摊销等日常经济业务 5.累计折旧摊销的计算和账务处理累计折旧摊销的计算和账务处理 5.非货币性资产交换非货币性资产交换 6.工资的归集分配工资的归集分配 ，工会经费、五险一金计提，个人所得税的计算、缴纳。，工会经费、五险一金计提，个人所得税的计算、缴纳。 . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.2 经济业务经济业务 7.债务重组得

6、失的经济业务的会计处理债务重组得失的经济业务的会计处理 8.营业税金及附加税金的计算、计提和缴纳营业税金及附加税金的计算、计提和缴纳 9.受托代销货物受托代销货物 的完整流程的完整流程 10.持有至到期投资、交易性金融资产初始成本与后续的账务处理持有至到期投资、交易性金融资产初始成本与后续的账务处理 11.固定资产的报废清理固定资产的报废清理 12.不同情况的捐赠处理不同情况的捐赠处理 经济业务涉及到经济业务涉及到 . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.2 经济业务经济业务 经济业务涉及到经济业务涉及到 13.长期应付款，未确认融资费用的确认分摊及具体核算长期应付款，未确认融资费用的确

7、认分摊及具体核算 14.各类型租出租入业务及相应收入成本的结转各类型租出租入业务及相应收入成本的结转 15.计提法定盈余公积、分配利润计提法定盈余公积、分配利润 16.所得费用的计算、计提、结转、缴纳。所得费用的计算、计提、结转、缴纳。 （等所有日常工作中所可能涉及到的各项经济业务）（等所有日常工作中所可能涉及到的各项经济业务） . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.3 原始单据原始单据 遵遵 循循 原原 则则 严格遵循三流合一：即物流（货物）、票据流（发票）、资金（货严格遵循三流合一：即物流（货物）、票据流（发票）、资金（货 款）统一款）统一 所有原始单据均为有效、合法所有原始单据均

8、为有效、合法 （提前使学员接触正规票据，提高其分辨能力）（提前使学员接触正规票据，提高其分辨能力） . 借款单借款单 材料出库、入库单、发货材料出库、入库单、发货 清单清单 领料单领料单 薪酬发放明细表薪酬发放明细表 费用分配表费用分配表 固定资产折旧计算表固定资产折旧计算表 限额领料单限额领料单 差旅费报销单差旅费报销单 （此处不一一例举（此处不一一例举） 自制凭证自制凭证 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.3 原始单据原始单据 . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.3 原始单据原始单据 用以报销的食宿餐饮 发票 运费结算单据 银行收付款通知单 企业外购商品、劳务 时取得的发

9、货票 （此处不一一举例） 外来原始凭证外来原始凭证 . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.3 原始单据原始单据 每笔经济业务之后， 针对会计与税法的差 异，进行了的税务提 示 以便学员灵活做到 财税相结合 与其他培训机与其他培训机 构设置的培训课构设置的培训课 程最大的区别亮程最大的区别亮 点点 . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.4 记账凭证记账凭证 编制 科目汇总表 . 1.3.4 记账凭证记账凭证 1.明确所有数字的来源、计算明确所有数字的来源、计算 2掌握会计正确书写方式掌握会计正确书写方式 3.掌握错账更正方法并掌握错账更正方法并 4.今后工作中具备较强的对报表纠正

10、的能力。今后工作中具备较强的对报表纠正的能力。 编制记账凭证编制记账凭证 通用手工账套模块通用手工账套模块 . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.5 记账凭证汇总表记账凭证汇总表 编制 进行 式算 平衡 . 1.3.6 会计账簿会计账簿 财务报表 税务报表 登记 出具 登记 通用手工账套模块通用手工账套模块 . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.7 会计报表会计报表 具具 体体 内内 容容 会计报表反映企业某一特定日期财务状况和某一会计报表反映企业某一特定日期财务状况和某一 会计期间的经营成果、现金流量的总结性书面文件。会计期间的经营成果、现金流量的总结性书面文件。 其中包括：

11、资产负债表、利润表、现金流量表、资产其中包括：资产负债表、利润表、现金流量表、资产 减值损失明细表、利润分配表、股东权益增减变动表减值损失明细表、利润分配表、股东权益增减变动表 分部报表和其他有关附表分部报表和其他有关附表 （下图为资产负债表和利润表）（下图为资产负债表和利润表） . . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.8 税务报表税务报表 涵义涵义 狭义上的税务会计报表是指以货币为计量单位，以狭义上的税务会计报表是指以货币为计量单位，以 会计核算为主要依据。总括反映纳税人在一定时期内会计核算为主要依据。总括反映纳税人在一定时期内 各项税款的形成，计算占缴情况的报告文件各项税款的形成，计算占缴情况的报告文件 广义上税务报表是指定期向税务局报送的纳税申报表广义上税务报表是指定期向税务局报送的纳税申报表 . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.8 税务报表税务报表 税务报表税务报表 增值税申报表增值税申报表 （一主两附）（一主两附） 地方费税地方费税 综合申报表综合申报表 所得税季报所得税季报 所得税年报所得税年报 （一主十一附）（一主十一附） . 通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.8 税务报表税务报表 . 通用手工账套模块通用手工账套模块 通过对手工账套的学习