2013年会计继续教育营改增答案.

1、、选择题1、以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（） 征管难度大2、我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（） 1994 年3、2012 年 1 月 1 日起，营业税改征增值税在上海试点，属 于试点行业的是（）交通运输业4、以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确 的是（）不利于确保中央财政收入5、生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税 依据相当于（）国民生产总值6、我国从 2004 年开始试点的增值税转型指的是（） 生产型转为消费型7、目前，我国的增值税覆盖对的领域占整个国民经济的（） 60% 以上8、世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（） 法国9、我国营改

2、增试点第二阶段应该是（） 覆盖全国范围、部分行业10、下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（）D 地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行11 、从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选 择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（）36 月12、以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（） 生活性服务业13、境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设 有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（） 代理人14 、在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或 略有下降的原则，采用何种方法测算税率（） 测定平衡点15、以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（） 铁路

3、运输服务16 、如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情 况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（） 不少于 6 个月17 、按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012 年1 月 1 日以后购进的固定资产，按照（） 征收增值税。适用税率18、纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（）主管税务机关19、纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（） 成本 *（ 1+成本利润率）20、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实 际税负超过多少的部分实行即征即退（）3%21、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（） 装卸费22、按次纳税的，起征点为每次（日）销售额

4、（） 300-500 元23、纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增 值税额，即（）销项税额24、零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退 税的期限是（）收入之日次月起至次年 4 月 30 日前25、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规 定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在 “应交税费应交增值税”科目下增设（） 营改增抵减的销项税额26、开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额 中抵扣的增值税留抵税额， 试点企业应进行的会计处理是 （） 借记“应交税费增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费应 交增值税（进项税额转出） ”科目27 、“应交税费

5、增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负 债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示， 依据是（）流动性28、必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（） 一般纳税人提供应税服务29 、规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、 向境 外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文 件是（）关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知30、与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（）12 个31、继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（）北京32、由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（）11%33、营业税改征增值税试点地区的下列行业中， 适用 17%

6、 税 率的是（）部分现代服务业中的有形动产租赁服务34、试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察 勘探等服务应（）免征增值税35、在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（） 交通运输业36、天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改 革，完成新旧税制转换的时间是（）12 月 1 日37、为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相 关企业进行培训，培训面达（）100%38、根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培 训、发票出售工作的时间节点是（）11 月 30 日39、10 月 1 日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转 换启动仪式在（）举行。合肥40 、深圳市涉

7、及改革试点的企业有 54606 户，其中户数最多 的行业是（）文化创意服务41、广东省试点改革中队服务贸易进出口实行（）在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度42、北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税 试点正式启动的时间是（） 2012 年 9 月 1 日43、营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的 （）环环征收、层层抵扣44、增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税 负（）不增加或略有下降45、营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效 应，前提是（）消除重复征税46、营业税改征增值税后，小规模纳税人由原 5% 税率改为 采用的征收率是（）3%47

8、、上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集， 是此项改革产生的（）洼地效应48、营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（） 深入开展调查研究49、以下各项中，属于税务机关应对事项的是（）深入开展调查研究50、全面客观分析上海试点改革效应应由谁负责（） 地方政府51、军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之 日起，多长时间内免征增值税（）3年52、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发 票的，可以（）向主管税务机关申请代开53、2012 年 1 月 1 日起，营业税改征增值税在上海试点， 属于试点行业的是（ ）。交通运输业54 、 生产型增值税不准许抵扣任何购进

9、固定资产价款，计 税依据相当于（ ）。国民生产总值55 、下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是 （ ）。 地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行56 、 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（）。铁路运输服务57 、如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情 况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（ ）。不少于 6 个月58 、从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选 择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更( )。36 个月59 、 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为( )。成本X(1 +成本利润率)60 、 按次纳税的，起征点为每次(日)销售额( )。300

10、-500 元61 、“应交税费增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负 债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示， 依据是( )。流动性62 、 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵 退税的期限是( )。收入之日次月起至次年 4 月 30 日前63 、 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向 境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的 文件是( )。关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知64、试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察 勘探等服务应( )。免征增值税65、 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行( )。在国 内环节征收增值税

11、，出口实行零税率或免税制度66 、 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（ ）。消除重复征税67 、 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（）。地方政府68 、深圳市涉及改革试点的企业有 54606 户，其中户数最多 的行业是（ ）。文化创意服务69 、 我国从 2004 年开始试点的增值税转型指的是 （ ）。生 产型转为消费型70 、我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）。1994 年71、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规 定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在 “应交税费应交增值税”科目下增设（ ）。 营改增抵减的销项税额二、判断

12、题1、增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响 了增值税作用的发挥。 （）正确2、服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻 碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。 （） 错误3、增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病（）正确4、我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范 围内存在交叉（）错误5、目前，世界上有 170 多个国家和地区引入增值税，且覆 盖了所有货物和部分劳务（）错误6、与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度 问题更为紧迫（）错误7、营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条 的完整性（）正确8、营业税改征增值税之后，应

13、由国税机关统一征收（） 正确9、营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先 行试点非常必要（）正确10、我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的 方式（）错误11、销售额“500 ”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售 额包含在内（）错误12、兼有不同征收率的销售货物，提供加工修理修配劳务和 其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率 （）正确13、对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代 垫金额不允许扣除（）错误14、交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算 后适中确定的结果（）错误15、根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业 等生产性服务

14、业开展试点，逐步推广至其他行业（） 正确16、服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率 或免税制度（）正确17、一般计税方法下，销售额中不包含销项税额（） 正确18、采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定（） 错误19、接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注 明的运输费用金额和 7% 的扣除率计算进项税额（） 错误20、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术 咨询、技术服务，免征增值税（）正确21 、销售自己使用过的 2011 年 12 月 31 日购进或者自制的 固定资产，按照 3% 征收率减半征收增值税（） 错误

15、23、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的 运输收入，免征增值税（）正确24、销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价 外费用（）正确25、安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置 的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法（）错误26、期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政 扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目（）正确27、对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定 当期允许扣减销售额而减少的应交增值税， 借记“应交税费 应交增值税（营改增低减的销售税额） ”科目（）错误28、兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止

16、到开始试点 当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应 税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增 值税留抵税额”科目（）正确29、提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税 服务的载货、载客舱单以及发票等凭证（）正确30 、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免 费维修，无法维修的免费更换（）正确31、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接 受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可（）错误32、关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情 况

17、制定（）错误33、营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行 业和企业的市场空间（）正确34、试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人， 自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税（） 错误35、试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳 税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额（） 正确36 、自 2012 年 8 月 1 日起至年底，营业税改征增值税试点 范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同（） 错误37、试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试 点后调整为增值税免税或即征即退（） 正确38、江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长 江有限责任公

18、司顺利开出第一张增值税专用发票（） 正确39、广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战（）正确40、由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适 的渠道和方法来降低企业税负压力（）正确41、在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新 办理国税税务登记（）错误42、深圳市试点改革对小规模企业采取 3%的征收率， 因此， 该部分企业税负并无明显变化（）错误43、营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新 “双轮驱动”的发展格局（）正确44、广东省因试点产生的财政减收，按现行财

19、政体制由中央 和地方分别负担（）正确45、上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降（）正确46、商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系（）错误47、营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的 中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求（） 正确48、上海试点“营改增”后，有接近 80% 的企业税负出现不同 程度的下降（）错误49、在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税 负变化情况（）正确50、营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因 此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力（） 错误51、营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物（） 正确52

20、、服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻 碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。 （ ） 错误53、我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的 方式。（ ）错误54、根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。 （ ） 正确55 、 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务 和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收 率。（ ）正确56 、 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得 的运输收入，免征增值税。 （ ）正确57 、 提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应 税服务的载货、载客舱单以及

21、发票等凭证。 （ ） 正确58 、 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的 接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。 （ ）错误59 、 自 2012 年 8 月 1 日起至年底， 营业税改征增值税试点 范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。 （ ）错误 60、营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新 双轮驱动 的发展格局。 （ ）正确61 、 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入 的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。 （ ） 正确62 、 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动 面临的重复征税问题。 （ ） 正确63、 上海试点“营改增”后，有接近 80% 的企业税负出现不 同程度的下降。 （ ）错误64 、 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的 接受方开具增值税专用发