“离岸贸易”简析

1、精品文档（可编辑）值得下载离岸贸易简析摘要：“离岸贸易”是一种通过“离岸公司”操作的、 主要目的在于降低企业进出口运营成本的国际贸易操作方 式。我国自贸区的设立，有望推动离岸贸易和离岸金融的发 展。关键词：“离岸贸易”；“离岸公司降低成本中图分类号：F746文献识别码：A文章编号： 1001-828X （2015） 011-000-01一、首先介绍关于“离岸”的一些相关知识1什么叫“离岸法区” ？世界上一些国家和地区（多 数为岛国）近些年纷纷以法律手段制订并培育出一些特别宽 松的经济区域，这些区域一般称为离岸法区。2. 什么叫“离岸”？含义是指投资人的公司注册在 离岸法区，但投资人不用亲临当地

2、，其业务运作可在世界各 地的任何地方直接开展。3. 什么叫“离岸公司” （off er shorecompany ） ?泛 指在离岸法区内成立的有限责任公司或股份有限公司。在中 国语境下，其也称为境外特殊目的公司（SPV）O有的离岸法 区均明文规定：公司的股东资料，股权比例，收益状况等， 享有保密权利。如想知道这些信息，要进入当地的相关网站 查询，当然是有尝服务。4. “离岸公司”有四个特征要素：地域要素（必须在 特定的离岸法域成立）、法律要素（法律依据必须是离岸法 域专门的离岸公司法规范）、资本要素（注册资本来源于离 岸法域之外的投资者的投资，或者说离岸公司的投资者或设 立人具有非当地性）、

3、运营要素（不得在离岸法域内经营， 或者说离岸公司是排除其在本土经营的公司，离岸公司由此 具有了注册地和经营地相分离的特征。）5. 注册“离岸公司”的目的：其目的主要有以下几 个：上市需求；设立控股公司，进行资本运做；进行税收筹 划、全球贸易、合资公司等。6. “离岸公司“的特点：具有高度的保密性、减免税 务负担、无外汇管制三大特点，因而吸引了众多商家与投资 者选择海外离岸公司的发展模式。离岸公司与一般有限公司 相比，主要区别在税收上，只收取少量税赋，有的甚至不收 只收取管理费。二、简单介绍“离岸贸易“操作流程离岸贸易的操作方式就是一种综合的全面的降低企 业进出口运营成本的国际贸易操作方式，近年

4、越来越多的被 国内企业所运用。1商务谈判结束后，母公司选择以“离岸公司”名义 直接与国外供应商签订进口买卖合同，如是信用证支付的，直接开立信用证给国外供应商。此处难点在于需说服国外供 应商认可“离岸公司”与其签订合同。2. 两种操作方式：（1）货物存入保税库，等待贸易行情，赚取更多利 润：离岸子公司可以作为国外贸易商的名义在货物消费国进 行仓储，货物存放于国家保税仓库或保税区，取得进境备 案清单，待行情机会到来时以D/0 （Deliveryorder,提货 单）方式销售。此种方式需注意到的是仓储期间的成本在买 方清关时需向海关缴纳关税和增值税，所以核算成本时需含 税计算。（2）在货物运输过程中

5、或货物落地向海关报保税前, 直接以转让提单方式销售，这种方式流程相对简单，成本降 低，不需要支付报关费和仓储费。以上两种操作方式中，下游销售客户没有限制，货物 所在国或他国客户均可，还可以直接销售给境内母公司，销 售客户选择比较灵活。特别强调的是销售给境内母公司的情 形，主要在于国内和境外价格倒挂的情况下才多有使用。3. 在“离岸贸易”中，子母公司可以利润境内、外金 融成本差易进行贸易融资，赚取差价。（1）流程说明：在进口贸易中，不选择母公司直接 向国外供应商釆购，而是由母公司与离岸子公司建立买卖合 作，一般以T/T作为结算方式；然后由离岸子公司再与国外 供应商进行釆购，再由离岸子公司在境内市

6、场进行融资支付 货款，等融资期限到时，母公司才将货款支付给离岸子公司。（2）必要条件：一是境外融资成本需比境内低；二 是国外供应商能接受离岸子公司；四是最终需直接进口清关 的商品；五是适用于价格行情变不大的商品且对时率要求不 高，否则有可能错失行情。4. “离岸贸易”操作过程中的注意事项：（1）在“离岸贸易”中，相对于离岸子公司而言进 行的是转口贸易，贸易环节相对增加，信用证支付时，开证 前严格审核信用证条款及单据条款，使其能够与上游信用证 条款相同，对于如产地证、商检证书等无法转换的单据，强 烈要求证外邮寄，减少不符点，控制银行成本或拒付风险。（2）如是子母公司合作，在无需融资的情况下，直

7、接选择母公司开证进口，无需利用离岸子公司来增加银行成 本和单证成本。三、“离岸贸易”的优点和目前存在的局限性1“离岸贸易”的优点：（1）贸易方式灵活，可以获得更多的利润。根据国 内外商品价格差，利用子母公司便利，自由选择国内贸易或 国际贸易销售。（2）就我国而言，离岸公司不受国家外汇管制，无 外汇核销要求；信用证支付期限没有限制，可自由选择90 天、180天、360天或更长；（3）节省资金成本，提高利润率。对于母公司而言, 使用离岸公司釆购货物，可以将货物长时间存放保稅区，不 需及时交关税、增值税、报关费等费用。另外母公司可以利 润离岸子公司截留利润，减少营业税，还可以使用此利润自 由支付国外

8、费用，如佣金等。（4）在出口业务中，可以利用生产工厂重视外商直 接釆购而给予比境内公司优惠的特点，可以以离岸子公司的 名义进行采购，提高市场竞争力。（5）还避开了国别贸易壁垒，使贸易更加自由化。2.目前存在的局限性：（1）目前有资质操作离岸业务的国有银行还仅限于 国有大银行和一些外资银行，如有：深圳发展银行、招商银 行、交通银行、浦东发展银行、渣打银行、汇丰银行等，现 在已有母公司到离岸子公司所在的地区银行争取授信额度 来增加离岸子公司额度。（2）银行授信额度少，提升额度、费用商淡均不容 易。（3）离岸业务在开立信用证效率上相对母公司流程 长且格式固定，单据处理时也较为严格，操作环节多，费用 收取名目多，以美元计费，银行成本较高。（4）由“离岸公司”注册资本均不高，常不被外商 所认可，一定程度上抵制了 “离岸贸易”的发展。四、结语“离岸贸易”还在蒸蒸日上的发展中，越来