2021年财务预算管理规章制度大全

1、the world will give way to those who have goals and vision.简单易用轻享办公（word文档/a4打印/可编辑/页眉可删）财务预算管理规章制度大全 财务预算管理规章制度范文一 1 目的和依据 为了加强云南冶金集团股份有限公司(以下简称“集团公司”或“公司”)财务预算管理，促进生产经营目标完成，实现资本保值增值，根据企业财务通则、集团公司财务管理制度以及有关法律法规，结合集团公司实际，制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于集团公司及各全资、控股子公司，分支机构，本部各职能部门(以下简称“各单位”)。 3定义 本制度所称预算是指财务预算。

2、4 机构及职责 4.1集团公司股东会是公司预算管理权力机构，负责审议批准预算。 4.2 集团公司董事会是公司预算管理机构，负责公司预算方案的制订。 4.3集团公司董事长、总经理负责公司预算工作;总会计师(或公司分管财务领导，下同)协助董事长、总经理对预算进行管理;集团公司各全资、控股公司董事长、总经理、财务负责人，各分支机构负责人，公司本部内部相关职能部门的主要负责人应当参与单位预算管理工作。 4.4集团公司财会部在总会计师领导下，负责组织公司财务预算的编制、初步审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。

3、4.5集团公司各单位负责本单位业务涉及的财务预算的编制、上报、执行、控制等工作，按照预算管理要求报送相关资料，配合财会部做好集团公司财务预算的综合平衡、控制、分析等工作。 5 编制原则 财务预算编制按照集团公司内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则： 5.1实行全面预算管理原则。 5.2坚持成本费用适度从紧原则。 5.3加强财务风险控制原则。 5.4保证经营目标实现原则。 6 基本内容 6.1财务预算由业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算项目共同构成。 6.2财务预算按年度编制，根据管理工作需要可编制专项预算，纳入年度预算管理。 6.3财务预算是公司对各单位制定、落实经营(经济)责任

4、制的依据，采取分级归口方式进行管理。 6.4业务预算由各职能部门按照预算期内可能形成相关经济利益流入流出等生产经营活动(或营业活动)情况编制，包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。 6.5资本预算由投资、项目建设管理部门按照预算期内资本性活动情况编制，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和证券投资预算。 6.6筹资预算由财会部门依据有关资金需求决策资料、发行证券审批文件等编制，主要包括预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的证券、资本性投融资计划以及对原有借款、债券还本付息等情况。 6.7现金预算由财会部门以业务预算、资本

5、预算、筹资预算为基础编制，主要反映涉及现金收付情况，作为集团公司资金调控的依据。 6.8集团公司财务预算编制的基础表格按上级主管部门的要求和公司实际设置，主要以资产负债预算表、利润预算表和现金流量预算表等各种报表形式反映，并统一财务预算指标计算口径。 6.9编制预算，按照“上下结合、分级编制、集中汇总、层层审批”的程序进行。 6.10集团公司所属事业单位预算根据省财政厅下达的定额由预算单位编制，财会部负责审核、汇总，报主管领导审批后，上报省财政厅。 7 预算审批程序 7.1集团公司财会部根据集团公司财务预算目标和编制要求，于每年第四季度通知各单位编制下一年度财务预算初稿。 7.2以各单位所报财

6、务预算初稿为基础，财会部汇总、合并并分析提出集团公司财务预算草案，报集团公司办公会讨论。 7.3财会部根据办公会讨论意见，按需修正调整事项修订编制集团公司财务预算预案，提交公司董事会预算委员会。 7.4财务预算预案经董事会预算委员会审查，并提交董事会审议通过，董事会同意后，上报省国资委备案。其后由公司董事会提交股东会审议，财会部按照股东会审定的预算下达各单位。 8 预算的执行与控制 8.1年度财务预算一经批准，各单位必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，横向覆盖到所有的工作(业务)环节、范围，纵向落实到所有的部门、人员，形成全方位的财务预算执行责任体系。 8.2各单位应严格执行财务预算，努

7、力完成预算目标。在日常控制中，应建立健全各项记录，严格执行成本费用定额、标准，加强监控。 8.3各单位须按季报告财务预算的执行情况，对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，要查找原因，并提出改进管理的措施和建议。 8.4集团公司正式下达的财务预算，一般不予调整。财务预算在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础发生重大变化，导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。 8.5调整财务预算，由预算执行单位完成内部决策程序后逐级提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算指

8、标的调整幅度。 8.6 集团公司财会部负责对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，汇总、合并编制公司年度财务预算差异表，按规定办理预算调整审批。 8.7对于预算执行单位提出的财务预算调整事项，进行调整遵循以下要求： 8.7.1预算调整事项不能偏离公司发展战略。 8.7.2预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。 8.8每年7月份为各预算单位提出预算调整方案时间。 8.9预算调整以利润总额为核心指标，利润总额变动幅度在10%(含10%)以下的，授权集团办公会批准;利润总额变动幅度在10%50%(含50%)的，授权集团公司董事会批准;利润总额变动

9、幅度在50%以上的，需经集团公司股东会批准。 9 预算的分析和考核 9.1集团公司财会部门按季对各预算单位预算执行情况进行分析，全面掌握财务预算的执行情况，报告财务预算执行中存在的问题、提出建议。 9.2预算年度终了，由经营管理层向董事会、股东会报告财务预算执行情况。 9.3财务预算完成情况以年度财务审计报告为准。 9.4财务预算考核由董事会组织实施。 11附则 11.1国家相关法规对本制度内容另有规定的，遵照相关法规执行。 11.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规执行。 11.3本制度自集团公司印发之日起执行。财务预算管理规章制度范文二 1 总则 为规范财务预算的行为，保证生产经营活动的

10、正常开展，须从市场化角度出发，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算。财务部门将依据公司经营计划大纲及有关专业预算，编制公司年度财务预算。 2 财务预算管理的内容及目标 2.1 利润计划的目标-采取各种措施，努力提高利润水平，合理分配公司利润。 2.2 成本计划的目标-在保持产品质量的前提下，使产品成本最低化。 2.3 费用计划的目标-在保证正常生产经营的前提下，使费用支出最小化。 2.4 资金计划的目标-合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的使用效果。 2.5 投资收益计划的目标-以投出资本的保全及增值的最大化。 3 财务预算的管理体系及层次 3.1根据公司财务预算管理的权限，以及对资

11、产的控制程度，将财务预算管理体系分为四个层次： a. 公司本部的分厂、部门的财务预算管理;b. 全资子公司的财务预算管理;c. 控股子公司的财务预算管理;d. 参股子公司的财务预算管理。 4 编制财务预算的依据 4.1 为提高财务预算的正确性以及可操作性。在编制财务预算时，需提供下列专业预算： a. 公司年度方针目标;b. 基本建设、技术改造计划;c. 生产技术、工艺及能力平衡计划;d. 非标准设备制造计划;e. 产品销售量计划;f. 产品生产量计划;g. 产品销售价格趋势分析报告;h. 物资采购计划;i. 能源消耗计划;g. 工具消耗计划;k. 房屋、设备大、中、小修理计划;l. 劳动工资计

12、划;m. 福利费用计划;n. 公司长期项目投资计划。 5 财务预算编制程序 5.1 根据公司的方针目标，财务部门要收集大量的数据资料，把包括人员、价格、成本、费用、收入各项技术经济指标等在内的大量资料与本单位历史最好水平或近三 共5页第1页 年平均水平比，与同类企业先进水平比，制定科学的预算标准及对可控成本和费用提出降低的目标。 5.2 财务部门将制定的预算标准预算体系，要求有关部门编制专业预算。 5.3 责任部门根据公司的方针目标、专业预算及财务部门对可控成本和费用降低的目标，结合责任部门的实际情况，编制出责任部门的财务预算初稿。 5.4 财务部门将责任部门的财务预算初稿进行汇总后，根据董事

13、会的整体目标及公司财务总经理听取各责任部门详细汇报后的意见，初步确定责任部门财务预算的目标，责任部门据此编制财务预算正稿。 5.5 财务部门将责任部门的财务预算正稿进行汇总后，编制出正式的年度财务预算报告，经公司董事会批准后,公司总经理最终确定各类部门的年度预算目标，下达预算确认文件并与责任部门签定目标责任状。 6 财务预算的编制 6.1 利润计划的编制 6.1.1 利润计划属于财务预算管理的前期控制系统，是搞好财务预算管理的基础和关键。 6.1.2 确定目标利润的步骤和方法 6.1.2.1 根据市场情况和近年来利润增减趋势，结合上级部门下达指标和公司历史先进水平，参照同行业先进水平，提出计划

14、期的利润目标和理想数额。 6.1.2.2 根据公司的实际情况和已掌握的比较准确的资料，运用利润增长百分率来测算计划期可能实现的利润数。 6.1.3 公司的目标利润确定后，必须制定实现目标利润所采取的各项技术组织措施，制定财务、成本、费用、投资收益和资金计划，使目标利润的实现建立在扎实、科学的基础之上。 6.1.4 公司财务计划分为年度计划和季度计划两种，年度计划分季，季度计划分月编制。 6.1.5 财务计划内容包括： a. 财务计划编制说明书;b. 利润及利润分配计划;c. 主营业务销售利润计划;d. 期间费用计划;e. 投资收益计划;f. 营业外收支计划。 6.2 成本计划的编制 6.2.1

15、 成本计划是利润计划的重要组成部分，主要用来控制、核算产品的.单位成本及总成本。 6.2.2 成本计划的编制方法 6.2.2.1 编制成本计划应以目标成本为依据，定额成本为基础，在对前期成本水平、历史水平、同行业及正确估计计划期引起成本变动的各种因素，经反复试算平衡后编制。 6.2.2.2 成本计划采用直接计算法编制。 6.2.2.3 利润计划不能达到目标利润时，必须对成本计划进行修订，在保证产品质量的前提下，采取降低成本的措施，使目标成本最低化。 6.2.3 成本计划按年度、季度和分厂、分公司编制。分厂计划、季度计划是公司计划、年度计划的执行计划。 6.2.4 成本计划包括的内容： a 成本

16、计划的编制说明书;b 生产费用计划;c 制造费用计划;d 主要产品单位成本计划;e 全部商品产品成本计划;f 可比产品成本降低率计划 6.3费用计划的编制 6.3.1 费用计划包括管理费用计划、销售费用计划、财务费用计划。 6.3.2 管理费用计划指为维持公司行政管理部门组织和管理生产经营活动而预计发生的费用，具体项目按国家规定设置。 6.3.2.1 管理费用预算实行归口分级管理责任制。 6.3.2.2 管理费用计划按明细项目分为变动费用和固定费用两类分别编制预算。 变动费用部分依据国家制度规定，结合公司计划经营业务的变动比例加以确定;固定费用部分以历史资料为依据，并考虑计划期公司管理决策、物

17、价趋势等因素后确定。 6.3.2.3 管理费用计划按年度、季度分部门编制。 6.3.3 销售费用计划是指销售公司在销售产品、提供劳务过程中预计发生的各项费用。 6.3.3.1 销售费用计划以历史资料为依据，并考虑计划期公司的销售规模、销售策略、销售方式的变化等因素，以预算销售收入的一定比例按项目加以编制。 6.3.3.2 销售费用计划按年度、季度编制。 6.3.3.3 销售费用由财务部门和销售部门会同编制。 6.3.4 财务费用计划是指公司筹集资金而计划发生的费用，具体项目按国家规定设置。 6.3.4.1 财务费用计划根据公司已有的负债情况，计划期公司生产经营状况及可能形成的负债规模、利率波动

18、等综合分析后编制。同时根据生产经营需要从总体上统筹 安排资金结构，综合确定各种筹资渠道和筹资方式，合理调度使用资金，以降低资金成本。 6.3.4.2 财务费用计划不包括为新建项目而增加负债所对应的利息支出，即资本化利息。 6.3.4.3 财务费用计划由财务部门归口编制和控制。 6.4 资金计划的编制及审批权限 6.4.1 根据公司年度销售计划、生产计划、采购计划和技改计划等专项计划，由财务部门编制年度的资金平衡计划。 6.4.2 根据年度资金平衡计划，由财务部门编制月度资金平衡计划。 6.5 投资收益计划的编制及审批权限 6.5.1 投资收益计划分短期投资计划和长期股权投资收益计划。 6.5.

19、2 在资金计划平衡后，对短期闲置的货币资金在股东大会授权的金额范围之内，经公司董事长批准后，按预计的投资收益，编制短期计划投资收益额。 6.5.3 长期股权投资收益计划的编制。 6.5.3.1 威孚财务部门对全资子公司的财务计划进行审核后，由威孚公司对子公司下达目标利润值，财务部门据此编制长期股权投资收益。 6.5.3.2 威孚财务部门对控股子公司的财务计划进行审核后，由子公司的董事会下达子公司的利润计划值，威孚财务部门据此编制长期股权投资收益。 6.5.3.3 威孚财务部门对采用权益法核算的参股子公司依据其年度经营计划编制长期股权投资收益额。 6.5.3.3 威孚财务部门对采用成本法核算的参

20、股子公司依据其年度利润分配计划，编制长期股权投资收益额。 8 财务预算的控制及考核 8.1 公司的一切经济活动都必须在财务预算的控制范围内进行。 8.2.1 按照权责归属原则，在成本、费用计划内的各项开支审批权限归属各管理责任部门。 8.2.2 管理责任部门应注意在预算范围内开支，如有超预算开支，必须事先打追加报告报财务部门归口，经公司财务总经理批准后，财务部门追加费用，方可使用。 8.2.3 管理责任部门有超预算的开支，而事前又未办理有关追加费用手续，财务部门不予办理付款手续。 8.2.4 年终，管理责任部门的费用使用实绩控制在预算范围以内，并且较上一年实际使用额(扣除非正常因素)的下降金额

21、，按比率兑现奖励额。 8.3.1 销售费用实绩低于由财务部门按承包合同确定的计提标准和计算公式得出的预算额，节约部分按比例奖励工资总额，反之，则扣减工资总额。 8.3.2 重大的销售费用开支项目和标准，例如：重大的广告费用、定货会议费用、差旅费补贴标准的变动等，必须经公司总经理办公会批准。 8.4.1 责任部门平均资金占用额超出资金占用指标，在部门月度经济责任制中扣分，并相应扣除部门应得工资总额。 8.4.2 责任部门平均资金占用额低于资金占用指标，按公司所节约利息额奖励责任部门。 8.5.1 内部分厂、分公司的内部利润指标超额完成预算指标值，按月按一定比例直接奖励责任部门的工资总额。 8.5

22、.2 内部分厂、分公司的内部利润指标未达到预算指标值，按月按一定比例直接扣减责任部门的工资总额。 8.6.1 集团公司与全资、控股子公司的经营者年初签定承包合同，按预算的完成情况，同经营者的年收入直接挂钩，按年考核。 8.6.2 通过集团公司的内部审计，来检查财务预算的执行情况，并将执行情况报子公司董事会、集团公司董事长、分管财务总经理。 9 年度财务预算批准及调整的审批权限 9.1 年度财务预算批准的审批权限 公司利润计划经过公司董事会的批准后执行。子公司利润计划按管理权限分别经子公司董事会或总公司经理层批准后执行。 成本、费用、资金、投资计划是利润计划的子计划，按上述相应权限经批准后执行。

23、 9.2 年度财务预算经批准实施后，一般不得调整。若出现不可预计情况，公司级的利润、销售、资金计划随公司方针目标调整而作相应调整，公司内部计划经财务部归口审核并提出调整意见，按管理权限经总经理或由财务总经理批准后执行。财务预算管理规章制度范文三 第一章总则 第一条 预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。结合公司的实际情况，特制定本管理制度。 第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面

24、覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。 第三条 本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算(也称业务预算)、投资预算、筹资预算、财务预算等。 第四条 全面预算管理贯穿于公司及下属部门经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是： 1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。 2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致

25、。 3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。 4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。 第二章全面预算管理体系 第五条 公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则: 1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。 2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各单位对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。 3、全员参与原则。

26、本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。 4、实事求是原则。根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。 5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 6、轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整以保证预算的严肃性与合法性。 第六条 预算的编制管理 公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。 预算的种类，内容及编制分工： 按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，公司批准后执行。 1、经

27、营预算。是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本，费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下： (1)、营业收入预算。由事业发展部会同营运部门编制，主要为营业收入，包括项目规模，项目管理中营业收入的毛利率等。 (2)、经营成本预算。由财务部会同营运部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。 (3)、营业费用预算。由营运部门编制，主要是营业部门在经营中发生的各项费用。 (4)、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。 (5)、教育培训费用。由人力资源部编制，主要

28、是各部门员工外语，业务等岗位技能的培训费用。 (6)、项目费用预算。由营销部会同营运部门编制，主要是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等。 (7)、管理费用预算。由各管理部门编制。主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。 (8)、能源消耗预算。由营运部等部门编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。 (9)、采购预算。由采购部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。 (10)、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。 2、非经营性费用预算。是指由公司承担的非经营性支出预算，由财务部编制。它主要包括固定资产折旧，装修费摊销，贷款利息支出等各项支出预算。 3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部编制。它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间，内容，资金的_，可获得的收益，投资的回收期等。 4、财务预算。是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支，经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制。它主要包括预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。 第三章全面预算管理体制及职责 第七 条 公司全面预算管理的组织体系以全面预算管