各种税率查询

1、税率查询之-契税、印花税、车船税、车辆购置税、土地增值税、城镇土地使 用税、资源税 契税的税率 契税税率为35%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款 规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。 印花税税率 表 税目范围 包括供应、预购、 1.购销合熬入购蠶结鑫 鬥及协作、调剂、补 J偿、易货等合同 包括加工、定作、 税率 按购销金额 0. 3 %。贴花 2.加工承修缮、修理、印刷 揽合同 3. 建设工 程勘察设 计合同 4. 建筑安 装工程承 包合同 广告、测绘、测试 等合同 包括勘察、设计合 同 包括建筑、安装工 程承包合同 包括租赁房屋、船 5.财

2、产租舶、飞机、机动车 赁合同辆、机械、器具、 设备等合同 按加工或承揽收 入 0. 5 %。贴花 按收取费用 0. 5 %o 贴花 按承包金额 0. 3 %o 贴花 按租赁金额1%。 贴申。税额不遐 1元，按1元 贴花 包括民用航空运 6.货物运 输合同 输、铁路运输、海 上运输、内河运 输、公路运输和联 按运输费用 0. 5 %。贴花 运合同 7.仓储保包括仓储、保管合 管合同同 银行及其他金融组 8.借款合织和借款人（不 同包括银行同业拆 借）所签订的借 按仓储保管费用 1%0贴花 按借款金额 0. 05 %。贴花 9.财产保 险合同 包括财产、责任、 保证、信用等保险 合同 按保险费收入

3、 1%0 贴花 纳税人 立合同 人 立合同 人 立合同 人 立合同 人 立合同 人 立合同 人 立合同 人 立合同 人 立合同 人 说明 单据作为合同使用 的，按合同贴花 仓单或栈单作为合 同 使用的，按合同贴 花 单据作为合同使用 的，按合同贴花 单据作为合同使用 的，按合同贴花 10. 同 祐术厶包括技术开发、转 技木口让、咨询、服务等 合同 按所载金额 0. 3 %0贴花 立合同 人 包括财产所有权和 版权、商标专用 权、专利权、专 有技术使用权等 11产权转转移书据、土地 按所载金额 立据人 移书据 使用权出让合 0.5 %o贴花 权转让合同、商品 房销售合同记载资金的账 簿，按实收资

4、本 和资本 12. 簿 营业账 生产、经营用账册 公积的合计金额 0. 5 %0贴花。其 他账簿按件贴花 立账簿人 包括政府部门发给 的房屋产权证、工 13.权利、商营业执照、商标按件贴花5元 许可证照注册证、专利证、 土地使用证 领受人 税目 计税单位 每年税额 备注 载客汽车 每辆 60元至660元 包括电车 载货汽车 按自重每吨 16元至120元 包括半挂牵引车、挂车 三轮汽车低速货 按自重每吨 24元至120元 摩托车 每辆 36元至180元 船舶 按净吨位每吨 3元至6元 拖船和非机动驳船分别按船舶税 额的50%汁算 乍船税税率表 乍辆购置税的税率 按照车辆购置税暂行条例规定，车辆购

5、置税的税率为10%o 土地增值税税率表 税速算扣税额计算公 率除系数 式 说明 增值额未超过扣 除项目金额50% 30% 1的部分 0 增值额超过扣除 2项目金额50%, 40%5% 超过100%的部分 增值额超过扣除 3项目金额100%, 50%15% 档 次 级距 增值额30%扣除项日指取得土地使用权所支 付的金额；开发土地的成本、费 增值额40%-新建房及配套设施的成本、费用或 扣除项日金旧房及建筑物的评估价格；与转让 额5%房地产有关的税金；财政部规定 增值额50%-的其他扣除项目。 扣除项日金 额15% 增值额60%- 扣除项目金 额35% 未超过200%的部 分 增值额超过扣除 4

6、项目金额200%的60%35% 部分 城镇土地使用税税率表 级别 人口（人） 每平方米税额（元） 大城市 50万以上 1. 5 30 中等城市 20万50万 1.2 24 小城市 20万以下 0. 9 18 县城、建制镇、工矿区 0. 6 12 资源税税目税额幅度表 一、原油8-30元/吨 二、天然气2-15元千立方米 三、煤炭0. 3-5元/吨 四、其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米 五、黑色金属矿原矿2-30元/吨 六、有色金属矿原矿0. 4-30元/吨 七、盐 固体盐10-60元/吨 液体盐2-10元/吨税率查询 增值税税率表 之增值税、消费税 税目税率范围 说明 一、销售或进

7、 口货物除列举17% 的以外 中华人民共和国增值税暂行条例第二条 增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或 者进口货物，除本条第（二）项、第 （三）项规定外，税率为17%o ” 二、加工、修 理修配劳务 三、农业产品13% 中华人民共和国增值税暂行条例第二条 增 值税税率，第四项规定：“纳税人提供加 工、修理修配劳务，税率为17%o 包括植物类、动物 1.植物类 粮食包括小麦、稻 切而、饺子皮、馄钝皮、而皮、米粉等粮食 果实。 药用植 物 油料植 物 纤维植 51料植物林业产 品包括原木、原 谷、玉米、高梁、 制品，也属于本货物的征税范围。豆制小 谷子和其他杂粮，吃食品不包括。 以及经碾磨、脱壳

8、 等工艺加工后的粮 食蔬菜包括各种蔬经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序 菜、菌类植物和少加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍 数可作副食的木料蔬菜等也属于本货物的征税范围。 植物。烟叶包括晒 烟叶、晾烟叶和 初烤烟叶。茶叶包 括各种毛茶。园艺经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植 植物指可供食用的物，也属于本货物的征税范围。 利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等 中药饮片，也属于本货物的征税范围。 提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物 的征税范围。 棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗） 麻，也属于本货物的征税范围。 竹、天然树脂及其 盐水竹笋也属于本货物的征税范围 他林业产品 其他植物 水产品

9、包括鱼、 干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农 业产品的下脚料等，也属于本货物的征 税范81。 虾、蟹、鳖、贝 2.动物 类 类、棘皮类、软体 类、腔肠类、海兽 类、鱼苗卵、虾 苗、蟹苗、贝苗 秧，以及经冷冻、 干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体 类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的 贝壳、珍珠 也属于本货物的征税范81。 冷藏、盐渍等防腐 处理和包装的水产 品。 畜牧产品包括兽 类、禽类和爬行类 动物兽类、禽类和 爬行类动物的肉产 品蛋麹步蒯虧奶 各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制 品亦属征税范经加工的咸蛋、松花 蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税 范围 将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐

10、药水 浸 泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经 舔制的，也属于本货物的征税范围。 动物毛绒其 他动物组织包括蚕 茧，天然蜂蜜，动 四、粮食、食 用 五、其他货 物 六、出口销售 货 物树脂及其他动 物组织。 农业生产者销售的自产农业产品免征增值 税。 粮食包括稻谷；大 米；大豆；小麦； 杂 粮；鲜山芋、山淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征 芋干、山芋粉；经收增值税。 过加工的的面粉 （各种花式面粉 除外）。 食用植物油包括从 植物中加工提取的 食用油脂及以其为 原料生产的混合 油。 包括自来水、暖 气、冷气、热水、 煤气、石油液化 气，天然气、沼 炭制腊圖用煤报 纸志 饲料、化肥、农 药、农

11、机、农膜 国务院规定的其 他删仙，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基 合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。 说明： 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 （-）县以下小型水力发电单位生产的电力； （-）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； （三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； （四）原料中掺有煤肝石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括 高炉水渣）生产的墙体材料； （五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生 物制品。二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整

12、为13%. 三、增值税一般纳税 人销售自来水可按6%的税率征收。 四、文物商店和拍卖行的货物销售按4%的税率征收。 五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按4%的税率征收。 六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、燃托车和应征消费税的汽车，按 4%的 征收率减半后计算缴纳增值税。 七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用 过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： （-）属于企业固定资产目录所列货物； （二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货 物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按4%的征收率减

13、半征 收增值税。 八、增值税提供加工、修理修配劳务，税率为6%. 九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。 十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按 13%的 扣除率计算进项税额。 十一、具有一般纳税人资格的生产企业购进废|口物资，取得废I口物资专用发票， 按废旧物资专用发票注明的金额和10%计算抵扣进项税额。 十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输 费用和其他杂费合并开列， 消费税税率表 则不得计算进项税额。 税目 税率（税额） 备注 一、烟 1.卷烟 定额税率 150元/标准箱 比例税率 每标准条调拨价格在

14、50 元以上的 45% 每标准条调拨价格不足 30% 卷烟的调拨价格不含增值税 50元的 2.雪茄烟 25% 3.烟丝 30% 二、酒及酒精 1.粮食白酒、薯类白酒 定额税率 0. 5元/斤 比例税率 20% 2.黄酒 240元/吨 3.啤酒 每吨出厂价格在3000 每吨啤酒的出厂价格包括包装 物及包装物押金，但不包括增 （含3000兀）以上的 250兀/吨 佶 每吨出厂价格不足3000 元的 220元/吨 娱乐业和饮食业自制的 250元/吨 4.其他酒 10% 5.酒精 5% 三、化妆品 30% 四、贵重首饰及珠宝玉石 10% 金银首饰暂减按5%的税率征 l J 15% 五、鞭炮、焰火 六、

15、成品油 汽油（无铅） 0. 2元/升 汽油（含铅） 0. 28元/升 柴油、燃料油、航空煤油 0. 1元/升 石脑油、溶剂油、润滑油 0. 2元/升 七、高尔夫球及球具 10% 八、高档手表 20% 10000元及以上/只 九、游艇 10% 十、木制一次性筷子 5% 十、实木地板 5% 十二、汽车轮胎 十三、摩托车 3% 气缸容量250毫升（含） 以下的 3% 气缸容量250毫升以上的 十四、小汽车 1.乘用车 10% 气缸容量1.5升（含） 以下的 3% 气缸容量1.5升以上至 2. 0升的 5% 气缸容量2.0升以上至 2. 5升的 9% 气缸容量2.5升以上至 3. 0升的 12% 气缸

16、容量3.0升以上至 4. 0升的 15% 气缸容量4.0升以上的 20% 2.中轻型商用客车 5% 税率查询之-个人所得税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、教育费附加 个人所得税税率表 （一）工资、薪金所得适用 （二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 适用 （三）劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用 （四）财产转让所得适用 （五）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用 （一）工资、薪金所得适用 级 含税级距 不含税级距 税率 速算扣 说明 数 (%) 除数 1 不超过500元的 不超475元的 5 0 超过500元至 超过475

17、元至 2 2,000元的部分 1, 825元的部分 10 25 3 超过2, 000元至 超过1, 825元至 15 125 5, 000元的部分 4, 375元的部分 1、本表含税级距指以 4 超过5, 000元至 超过4, 375元至 20 375 方收入额减除费用 20, 000元的部分 16, 375元的部分 后的余额或者减除附加 超过20, 000元至 超16, 375元至 减除费用后的余额。 5 40, 000元的部分 31,375元的部分 25 1,375 2、含税及距适用于由 超过40,000元至 超31, 375元至 税人负担税款的工资、 6 60, 000元的部分 45,

18、375元的部分 30 3,375 金所得；不含税级距适 超过60, 000元至 超45, 375元至 于由他人（单位）代 7 80, 000元的部分 58, 375元的部分 35 6, 375 款的工资、薪金所得。 超过80, 000元至 超58, 375元至 10,375 8 100, 000元的部分 70, 375的部分 40 超过100, 000元 超70, 375元的部 9 的部分 分 W豹菩F；匚狙fn昭/、 45 由 JI/ IV 15,375 （ （三）劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用 级 含税级距 不含税级距 税率 数 (% 不超过5, 000 不超过

19、4, 750元 1 元的 的 5 超过5, 000元 -y*. 1 超过4, 750元至 2 10, 000元的部 9, 250元的部分 10 超过10, 000元 超过9, 250元至 3 30, 000元的部 25, 250元的部分 20 超过30, 000元 超过25, 250元 4 50, 000元的部 39, 250元的部分 30 超过50, 000元 超过39, 250元 5 部分 分 35 速算 扣除数 1、本表含税级距指每一 0纳税年度的收入总额， 减除成本，费用以及损 250余额。 2、含税级距适用于个体 1,250工商户的生产、经营所 得和对企事业单位的承 4, 250经营

20、承租经营所得。不 含税级距适用，他人 （单位）代付税款的 6,7。 租经营所得。 元；4, 000元以上的，减除20%的 说明 每次收入不超过4,000元的，减除费用800 费用，然后就其余额按比例税率20%征收。 （四）财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20% 征收。 （五）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用 级距 劳务报酬所得 税率 税款加征 1 不超过20, 000部分 20% 一成 20%五成 20%十成 2 超过20, 000-50, 000元部分 3 超过50, 000元部分 房产税税率 房产税适用于内资企业和个人，房产税的计算依据釆用从价计税和从

21、租计税，具体税 率如下： 房产用途经营自 计税依据 税率 用 房产原值一次减除30%后的余 1. 2% 出租房屋 房产租金收入 12% 个人出租住房 房产租金收入 4% 注：房产税的计税公式为： 1、从价计税 2、从租计税 3、个人出租住房 应纳税额二房产原值X（ 130%） X 1.2% 应纳税额二房产租金收入X 12% 应纳税额二房产租金收入x 4% 自用的地下建筑，按以下方式计税: 1. 工业用途房产，以房屋原价的5060%作为应税房产原值。应纳房产税的税 额二应税房产原值X 1 - （ 10%30% X 1.2 %o 2商业和其他用途房产， 以房屋原价的70-80 %作为应税房产原值。

22、应纳房产税的税额二应税房产原值X 1 一 （10%30%） XI. 2 %城市房地产税 城市房地产税适用于外商投资企业和外籍个人,计算依据采用从价计税和从租计税, 具体税率如下： 房产用途 计税依据 税率 经营自用 房产原值一次减除30%后的余 1. 2% 出租房屋 房产租金收入 12% 个人出租住房 房产租金收入 4% 注：城市房地产税的计税公式为 1、从价计税应纳税额二房产原值X （ 130%） X 2、从租计税1.2% 2 金人 山+H 仕虐h J幺力斤廿妳 二方 “ 仝衍入乂 1 9% 城市维护建设税税率表城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不 同，税率分为三个档次，税率表如下: 适用范围税率 市区7% 县城或镇5% 不在市