2017年税务师《税法相关法律》关键知识点总结

1、2017年税务师税法相关法律关键知识点总结行政许可.行政处罚和行政强制的设定行政许可行政处罚行政强制措施行政强制执行法律、行政法规VJ除限制人身自由外J除限制人身自由、冻结 存款款外X国务院决左V非经常性行政许可XXX地方性法规VJ除限制人身自由、吊 销企业营业执照外丁限于查封场所、设施或 者财物以及扣押财物X部门规章XJ限于警告和一定 数量的罚款（1000元； 违法所得的3倍 VS30000 元；10000 元）XX地方规章J省、自治区、直辖市人民政 府规章/非经常性行政许可J限于警告和一定 数疑的罚款XX听证程序行政许可行政处罚税务行政处罚税务行政复议听证启动方式（1）行政机关主动举行听

2、证（2）相对人申请举行听证相对人申请举行听证相对人申请举行听 证（1）申请人提岀 要求。（2）行政复 议机构认为必要听证范围（1）主动举行听证。法 律、法规、规章规N实施行 政许可应肖听证的事项。 行政机关认为需要听证的 其他涉及公共利益的重大 行政许可事项。（2）依申请举行听证。行 政许可直接涉及申请人与 他人之间重大利益关系。（1）责令停产停业（2）吊销许可证或者执 昭（3）较大数额的罚款（1）对公民作出 2000元以上（含本 数）罚款（2）对法人或者其 他组织作出10000 元以上（含本数） 罚款（3）吊销税务行政 许可证件重大、复杂的案件提岀听证申请被告知听证权利之日起5 日内提出被告

3、知听证权利之日起3日内提出组织听证收到听证申请后20日内没有明确规立期限收到听证申请后15 日内举行听证回避审查许可申请的工作人员 不得担任听证主持人应由非本案调査人员主持决泄依据行政机关应当根据听证笔 录，作岀行政许可决宦听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之应当制作者笔录， 应当附卷，作为行 政复议机构审理 案件的依据之一行政许可的撤回.撤销.注销和吊销适用情形法律后果撤回1）行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止， 为了公共利益的需要（2）准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的， 为了公共利益的需要行政机关应当给予补 偿撤销可以撤销（1）行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作岀准

4、予行 政许可决定的（2）超越法定职权作出准予行政许可决左的（3）违反法立程序作出准予行政许可决左的（4）对不具备申请资格或者不符合法宦条件的申请人准 予行政许可的（5）依法可以撤销行政许可的其他情形（1）被撤销的行政许 可，从成立时起即丧 失效力（2）被许可人的合法 权益因撤销行政许可 受到损害的，行政机 关应当依法给予赔偿应当撤销被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的，应当予以撤销不予撤销当撤销许可可能对公共利益造成重大损害的，不得撤销注销（1）行政许可有效期届满未延续的（2）賦予公民特宦资格的行政许可，该公民死亡或者丧 失行为能力的（3）法人或者其他组织依法终止的（4）行政许可依法被撤销、撤

5、回，或者行政许可证件依 法被吊销的（5）因不可抗力导致行政许可事项无法实施的（6）法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形只是一道手续吊销行政处罚描施行政处罚、行政强制的种类行政处罚税务行政处 罚行政强制措施行政强制执行（1）警告（2）罚款（3）没收违法所得、没收（1）罚款（2）没收违 法所得（1）限制公民人身自由（2）查封场所、设施或者财物（3）扣押财物（1）加处罚款或者滞纳金（“收缴 或停售发票”是特别法规定的执行 罚性质的间接强制执行措施）非法财物（4）责令停产停业（5）暂扣或者吊销许可证、 暂扣或者吊销执照（6）行政拘留（7）法律、行政法规规定 的其他行政处罚（3）停止出 口退税权（

6、4）吊销税务行政许可 证件（4）冻结存款、汇款（5）英他（如证据先行登记保存， 交通管制，强制进入场所、通信 管制等等）（2013年新增）（2）划拨存款、汇款（3）拍卖或者依法处理査封、扣押 的场所、设施或者财物（4）排除妨碍、恢复原状（5）代履行（6）其他（如强制履行兵役义务、 强制戒毒、强制收购、强制教冇等 等）（2013年新增）行政复议程序与行政诉讼一审程序行政复议行政诉讼一审程序提出期限60 I I15日、3个月是否开庭审理XJ是否适用调解（1）自由裁量行政行为、行政赔偿、 行政补偿：V（2）其他：X（1）一般：X（2）行政赔偿诉讼：J依据法律、法规、规章以及有关行政机 关依法制龙和发

7、布的具有普遍约束 力的决定、命令（1）直接依据：法律、行政法规、地 方性法规、自治条例和单行条例（2）参照适用规章撤回（1）决左作出前自愿撤回（2）经行政复议机构同意（1）申请撤诉 宣告判决或者裁泄前 是否准许，由人民法院裁宦（2）视为申请撤诉 原告经合法传唤，无正当理由拒不 到庭或者未经法庭许可中途退庭的 原告在法定期限内未缴纳诉讼费用 且又未提出暂不缴纳诉讼费用申请的行政复议期间被申请人 改变原具体行政行为的不影响行政复议案件的审理：但申 请人依法撤回行政复议申请的除外原告不撤诉的，人民法院应当及时裁 判：（1）认为原具体行政行为违法的，应 当作出确认其违法的判决（2）认为原具体行政行为合

8、法的，应 当判决驳回原告的诉讼请求审査范围合法性+合理性合法性不停止执行的例外（1）被申请人认为需要停1上执行的（2）行政复议机关认为需要停II：执 存的3）申请人申请停止执行,行政复 议机关认为其要求合理，决左停止 执行的（4）法律规立停止执行的（1）被告认为需要停止执行的（2）根据原告的申诘，人民法院裁立 停止执行（3）有关法律、法规规定可以停止执 行的1中止情形“死亡、终止”、“无能力”等待期60日90日文书生效送达生效上诉期满无人上诉生效结果行政复议决定行政一审判决不 不利于 老百姓维持认定事实淸楚，证据确凿，适用依据正确， 程序合法，内容适当证据确凿、适用“法律法规”正确、 符合法泄

9、程序驳回驳回行政复议申请（1）不作为案件：该行政机关没有相应 法定职责或者在受理前已经履行法定职 责的。（2）受理后,发现该行政复议申诘不符 合受理条件的。驳回原告诉讼请求判决（1）起诉不作为的理由不成立（2）合法但不合理，不适宜维持（3）合法，但因法律、政策的变 化需要变更或废止的不 不利于 衙门履行不作为案件+履行仍有意义责令重新作 出具体行政 行为附加适用于撤销”、“确认违法”决定X责令被申请 人赔偿附加适用于“履行”、“变更”、“撤销”、“确 认违法”决定X变更（1）认左事实淸楚，证据确凿，程序合 法，但是明显不当或者适用依据错误（2）认左事实不洁，证据不足，但是经 行政复议机关审理查

10、明事实淸楚，证据确 凿行政处罚+显失公正撤销确认违法（1）不作为案件判决责令英履行 法建职责已无意义（2）违法但不具有可撤销内容（3）依法不成立或者无效的诉讼时效1 诉讼时效VS除斥期间诉讼时效除斥期间适用范围请求权形成权法律效力胜诉权丧失形成权消灭期间的可变性可能中止、中断、延长固定不变人民法院能否依职权主动适用XV2.诉讼时效的种类种类起算点长度适用情形普通诉讼时效自知道或应当知道权利被侵害时起 算【解释】当事人约泄同一债务分期 履行的，诉讼时效期间从最后一期 履行期限届满之日起讣算2年一般纠纷短期诉讼时效1年（1）身体受到伤害要求贴偿的（2）出售质量不合格商品未声 明的（3）延付或拒付租

11、金的（4）寄存财物被丢失或者损毁 的长期诉讼时效220年国际货物买卖合同、技术进出 口合同争议适用4年的诉讼时 效期间最长保护期限从权利被侵害之日起20年3.诉讼时效的中止和中断发生原因（事由）发生时间效果中止（1）不可抗力（2）貝他障碍诉讼时效期间的最后6个月内暂停中断（1）肖事人提起诉讼（2）肖事人一方提出要求（3）当事人一方同意履行义务诉讼时效进行中重新计算（淸零）代位权与撤销权的主要区别代位权撤销权适用的情形怠于行使到期债权积极从事危害债权的行为：1）放弃到期、未到期债权（2）无偿转让财产（3）以明显不合理的低价转让财产（或以明显 不合理的高价收购他人财产），且受让人知道该 情形债权人的债权是否到 期到期JJ可以不到期被告次债务人债务人诉讼中的第三人债务人受益人或者受让人债权人是否享有优先 受偿权X费用承担诉讼费用由次债务人负担，其他 必要费用则由债务人承担债权人行使撤销权所支付的律师代理费、差旅费 等合理费用，由债务人负担：第三人有过错的， 应当适当分担撤销权的存续期间（1）撤销权自债权人“知道或者应当知道撤销 事由”之日起1年内行使（2）