审计专项科目需要

1、XYZ财务审计思路梳理：1、学习XYZ最新的流程制度/ 根据往年内审报告、外审报告/财报 分析/外部财务审计程序和关注点，梳理 XYZ财务审计重点；2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料；3、现场审计，获取现场审计资料并测试；4、审计结果沟通、形成审计报告并汇报；5、根据全程的审计沟通，完善审计重点；6、外部交流和沟通财务审计要点，并再次完善审计重点。根据以下审计重点，梳理需获取资料：宏观方面：最新的XYZ流程制度/财务基础报表/历年内审报告、最新外审报告/外 部财务审计程序、关注要点/XYZ财务部各岗位职责微观方面：1、现金管理：现金日记账、银行存款日记账、银行调节表、对账单、 支票登记表、

2、现金和银行存款凭证、现金相关制度；2、 往来管理：a、其他应收款明细账、个人借款限额制度；b、其他应付 款明细账、对账记录、对账调节表、账龄分析表；c、应收账款明细账、对账记录、对账调节表、账龄分析表、收款制度；d、应付账款明细账、对账记录、对账调节表、账龄分析表、付款计划表、付款凭证（付款申请单）、付款制度；e、预付账款明细账、预付对应合同；预收账款明细账；3、固定资产管理：固定资产明细账、固定资产清单、盘点记录、固定资 产凭证（验收单、发票、付款申请的、银行付款回单、合同等）、固定资产制度；4、模具管理：模具明细账、模具台账（财务 VS采购）、盘点记录、模 具制度；5、存货管理：原材料和产

3、成品明细账及清单、盘点记录、盘盈盘亏及呆 滞处理清单、寄存库台账、寄存库呆滞清单、样机台账及盘点记录、存货收发存 制度；6、费用管理：管理费用-业务招待费明细账、费用预算执行报表、费用 制度；7、收入管理：主营业务收入明细账、销售凭证、销售制度；8、其他业务/营业外收入：其他业务收入明细账、营业外收入明细账、 废品销售制度；9、工资核算：生产成本-直接人工明细账、工资核算表、人员清单-人资 部、管理人员清单、车间人员清单、工资核算制度；10、合同管理：合同清单、合同章使用登记表；11、税务管理：纳税申报审核记录、纳税申报制度；12、其他：工伤事故审批记录、责任事故条例关注更多的会计人知识（请点

4、击这里）XYZ财务审计重点1、现金管理（重点）3ha、审计抽盘库存现金，确认现金账面、实物一致性，确认是否超过限额;b、审计将1-6月银行对账单、调节表、账面数核对，确认调节表准确性;c、银行调节表应由出纳以外的人员编制；若由出纳编制，会计是否定 期审核及审核痕迹；d、网银付款的审核，和出纳确认是否执行；网银付款控制e、财务专用章和法人印鉴分别保管；f、现金使用范围：审计根据现金贷方，确认现金使用是否超出范围；大 额现金支出是否通过银行转账？g、审计抽查银行存款日记账贷方超过100万的支付，确认是否报批；h、审计抽查现金、银行存款凭证，确认是否加盖了“收讫”、“付讫”早；i、审计检查是否有支票

5、登记表记录支票的收取和使用；2、往来管理4h2.1.其他应收款a、关于个人借款是否有制度规定？相关人员借款是否有限额要求;b、测试其他应收款中个人借款是否超出限额要求（如司机）；c、个人借款是否定期清理、是否违法前帐不清后帐不借原则；d、1年以上其他应收款，合同是否规定了期限；2.2. 其他应付款a、审计询问财务其他应付款对账频率， 获取对账记录、对账调节表并分 析；b、分析其他应付款账龄，对一年以上应付而未付的款项，查阅原因分析 记录，确认财务是否查找了原因；2.3. 应收账款a、审计获取财务对账计划、对账记录和对账调节表，确认财务定期对账 且管理规范；b、审计获取账龄分析表，对非关联方长期

6、挂账的，了解原因；c、逾期账款管理是否有相关制度?d、了解是否有客户扣款，对客户扣款如何管理?24应付账款a、审计询问财务应付账款对账频率，获取对账记录、对账调节表，确认每季度对账一次；了解对账过程中由于代垫费用形成的差异XXXX万多元，是否长期未处理；b、获取账龄分析表，对1年以上应付而未付的款项，查阅原因分析记录， 确认财务是否查找了原因；另外，了解长期挂账供应商是否与我司还有业务往来。c、审计询问供应商扣款流程、处罚单保管、财务扣款时间，判断目前制 度财务能否及时获知供应商扣款并及时扣除；获取经审批的处罚单，测试财务是 否及时进行了处罚；d、获取应付账款借方明细账，询问借方形成原因、财务

7、对借方的管控是 否合理；e、获取2011年1月-2012年6月付款计划，询问付款计划编制逻辑（数 据来源是否合理、谁复核数据准确性），确认付款计划编制是否合理；f、抽取应付账款借方明细账，确认付款申请单是否经过恰当审批； 核对 采购发票与财务系统、报价单 内容是否一致（价格、数量、金额）2.5.预付账款a、关注1年以上预付账款，确定清理计划；b、预付合规性测试：抽5笔预付款看是否符合合同约定；同时了解预付 审批手续，抽取凭证看下预付是否经过审批；3、固定资产管理4h3.1、审计抽查固定资产明细账：对新购（借方）、销售（贷方）、报废 （贷方）等处理的，达到规定金额的，确认是否汇报。3.2、固定资

8、产盘点固定资产每半年要进行一次全面盘点。a、审计抽查盘点记录确认是否定期盘点；b、另外，审计获取固定资产清单，抽盘大额固定资产确认数量准确性、 确认是否有固定资产卡片。3.3、固定资产入账、发票取得及时性、付款合规性、折旧和残值率a、审计抽查2011-2012年固定资产明细账借方，确认新增固定资产入账 价值是否合理；b、抽查新增固定资产对应凭证，测试 2011年固定资产入账及时性（入 账时间VS验收单时间）、发票取得及时性（合同规定发票取得时间、发票时间、 第二次付款时间、银行付款回单时间）、付款申请单是否经过恰当审批。c、获取固定资产清单，确认折旧年限和残值率是否准确4、模具管理2h4.1、

9、获取待摊费用-模具明细账和2011-2012年模具清单，确认模具报 废是否审批；4.2、模具台账、盘点a、审计获取模具台账，核对台账一致性，确认模具得到恰当管控；b、在外模具每年要进行一次全面盘点（现场盘点）。审计获取年度模具 盘点记录，确认是否全面盘点；5、存货管理3ha、审计了解XYZ工厂存货盘点制度（原材料、产成品），审计抽查盘点 记录确认是否定期盘点；b、另外，审计获取原材料清单，抽盘大额原材料数量，确认金额账实一 致性；同时，审计抽盘6月最新入库的原材料、产成品，关注是否有品检标识。c、审计询问目前存货构成，呆滞有多少？正常库存有多少？ 了解存货指 标（周转天数、呆滞库存）完成情况：

10、d、审计询问寄存库管理情况，实地观察询问仓管员是否有呆滞并获取呆 滞清单；获取寄存库台账（品名、数量、单价）并抽盘大额料件，确认数量、金 额一致性；e、样机管理：审计询问财务是否建立样机台账，并获取样机台账，查看 台账格式是否完整（是否含有样机保管人、借出时间、归还时间等）。同时，抽 盘样机账实一致性。6、费用管理2ha、审计抽查XYZ费用报销，确认是否报批；审计获取预算执行报表，关 注超预算费用、异常费用，询问财务原因分析、是否有明确的管控措施；b、运费是否进行了调整，获取运输合同确认合同规定（目前油费下跌）； 了解运费发票开具是否为扣除索赔后的净额为准 （不应扣除索赔）（有测试表）； 运费

11、发票应符合税务规定才能抵扣（运费和杂费分开开具）7、收入管理2ha、销售收入确认：审计抽取主营业务收入贷方 10笔销售收入， 获取销售台帐、凭证（合同、发票）等，测试开票及时性（开票通知单时间VS发票时间）和发票内容准确性（发票内容VS原始凭证一 致性）； 根据合同中的付款方式确认收入确认时间，记录发货时间、 入账时间，确认销售收入确认及时性b、审计抽查销售收入借方，确认是否同时结转成本。8、其他业务收入/营业外收入2ha）租金收入：审计获取租赁合同，确认租赁金额、水电费金额、收款方 式；水电费如何确定？是否有单独水电表？租赁方物资进出厂门如何区分、 是否有独立标识？b）废品销售：废报纸、纸箱

12、销售是否有制度管控，销售价格如何制定， 如何保证价格合理性（是否有询比价记录、询价供应商若固定价格则可能较低不 容易上涨）？9、工资核算3ha）获取工资核算制度，和财务经理交流工资核算步骤，确认其是否正确 理解了工资核算制度；b）和财务经理交流，确认 车间人员工资是否经过其检查；c）从人资处获取公司人员清单，审计检查核算的人员是否均在员工清单 中（尤其是离职人员是否依然在员工清单中）；d）员工薪资福利变更审批。询问工资福利是否存在变更？审计比较相关 人员2011年1-12月工资福利，筛选变动并确认是否有合理依据；e）了解车间工资核算来源和制度，确认工资核算准确性；f）获取管理人员清单、车间人员清单，审计抽查管理人员工资和车间人 员工资，检查计算准确性、原始数据是否准确、是否存在异常波动。a）了解合同章的保管，是否有